Налоги российских нефтяников: НДПИ и НДД

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — федеральный налог, взимаемый с добывающих компаний. Объектом налогообложения являются полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ или находящихся под ее юрисдикцией. НДПИ является одной из крупнейших статей расходов для компаний нефтегазового сектора.

Ставка НДПИ определяется для каждого месторождения. На размер налога влияет выработанность месторождения, сложность добычи, а также вязкость и сернистость нефти.

Формула расчета НДПИ: 919 × Кц × Дм

Где:

• Кц — коэффициент, отображающий динамику мировых цен на нефть. Рассчитывается по формуле: (Цена барреля Urals в долларах – 15) × Средний курс рубля к доллару / 252;
• Дм — коэффициент, характеризующий особенности добычи нефти. Самый сложный элемент расчета НДПИ. Учитывает разные коэффициенты, отражающие степень выработанности участков, величины запасов, сложности добычи, свойств сырья и региона добычи.

Дм рассчитывается по формуле:

Дм = Кндп × Кц × (1 – Кв × Кз × Кд × Кдв × Ккан) – Кк – Кабдт – Кман × Свн

Где:

• Кндпи — 559 рублей;
• Кц — ценовой коэффициент;
• Кв — степень выработанности запасов;
• Кз — величина запасов конкретного участка недр;
• Ккан — регион добычи и свойства нефти;
• Кд — сложность добычи;
• Кдв — степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья;
• Кк — с 1 января 2019 года установлен в размере 428 рублей;
• Кабдт — надбавки за автомобильный бензин и дизельное топливо;
• Кман — влияние экспортной пошлины;
• Свн — коэффициент добычи сверхвязкой нефти.

👉 Как рассчитывается каждый коэффициент

С 2019 года НДПИ заменен на НДД на пяти группах месторождений:

Налог на дополнительный доход (НДД) — сбор на добычу и продажу нефтепродуктов. Налоговой базой является выручка от реализации углеводородного сырья за вычетом фактических и расчетных расходов. Для каждого участка рассчитывается индивидуально. 

Ставка НДД — 50%.