Налоги для нерезидентов РФ 

✈️ Как известно, в связи с нестабильной ситуацией в России и в мире в целом многие из нас уехали из страны. Сегодня мы поговорим о налогах для нерезидентов РФ, т.к. считаем, что данная тема является актуальной на данный момент.

Кто такой налоговый нерезидент РФ?

Это физ. лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев. ❗️ Обратите внимание, что учет ведется именно за последние 12 месяцев, а не календарный год. То есть, если вы уже ездили в отпуск за границу летом 2022, этот период также будет учитываться.

Как налоговая РФ узнает о смене резидентства? 

❌На данный момент единой системы учета нет, обычно это проверяется по вашим штампам в загранпаспорте. Вероятно, в ближайшее время появится автоматизированная система передачи данных из таможенных органов, банков, работодателей в налоговую ➡️.

👨🏽‍💻 Если вы получаете официальный доход от какого-либо источника в РФ, работая в удаленном формате, то обязаны уведомить работодателя в момент, когда станете нерезидентом. Кроме того, если вы получите статус налогового резидента в другой стране, которая обменивается налоговыми данными с РФ, то эту информацию также могут передать. 

Как изменится налогообложение доходов от источников в РФ?

В нашей стране существует правило для всех нерезидентов: ставка НДФЛ повышается до 30% (вместо 13% для резидентов) или 15% с дохода, превышающего 5 млн. руб./год📈.

Случаи, в которых нерезиденту нужно платить налог 30% вместо 13% ⤵️

▪️ с дохода от продажи недвижимости, если срок владения не превышает 3 лет;

▪️ с дохода от арендных платежей за недвижимость;

▪️ с дохода от продажи движимого имущества (автомобили, предметы искусства), если срок владения не превышает 3 лет;

▪️ с дохода от полученных купонов по облигациям РФ (как корпоративным, так и государственным);

▪️ с дохода от продажи/погашения облигаций РФ (как корпоративных, так и государственных);

▪️ с дохода от продажи акций компаний РФ.

Но:

▫️ с дохода от полученных дивидендов по акциям РФ налоговая ставка для нерезидентов будет 15% вместо 30%;

▫️ доход от полученных дивидендов по зарубежным акциям не облагается налогом в РФ.

🔔Теперь о нюансах, которые связаны с соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН) с другими странами. Если вы переехали в одну из таких стран и получили в ней статус налогового резидента, то ваша налоговая ставка может поменяться, но это уже вопрос индивидуального характера. Здесь необходимо учитывать, что если в этой стране нет СИДН с РФ, и вы получите там статус резидента до того момента, как утратите этот статус в нашей стране (через 183 дня), то вам придется платить налоги в каждой стране с полученного дохода.

А что с получением дохода от работодателя при потере резидентства РФ?

❗️ Важно: если вы стали нерезидентом РФ в конце 2022, то ваш работодатель пересчитает налоговую базу с 13% на 30% за весь календарный год.

Например, ваш официальный доход составляет 100 тыс. руб./ мес. В декабре 2022 вы становитесь нерезидентом. С января по ноябрь включительно с вас уже удержали 13% НДФЛ (143 тыс. руб.). После потери статуса резидента РФ вы должны будете уплатить в налоговую еще 17% (187 тыс. руб.). 

🔁 Однако, это также работает и в обратную сторону: если в конце 2023 вы восстановите статус резидента РФ, то за весь 2023 налог будет пересчитан по ставке 13% вместо 30%, и эту разницу в 17% можно будет вернуть через налоговую, либо через снижение НДФЛ с ваших будущих доходов.

Для самозанятых и ИП

На сегодняшний день, если вы обладаете статусами "Самозанятый" или "ИП", то ставка налогов на доходы, получаемые от вашей деятельности, не изменится. Налог на профессиональный доход (НПД) не зависит от статуса резидентства. 

📌 Выводы

Если вы стали / собираетесь стать налоговым нерезидентом РФ, то для вас дивидендная стратегия будет наименее затратной (налог будет не 30%, а 15% вместо 13%). Также можно оформить статус "Самозанятого" или "ИП", если у вас его нет, для получения доходов от источников в РФ с минимальными потерями💸.