Налоги Таиланда

<--- Все о недвижимости на Пхукете

Налоги при покупке и продаже

Налоги на недвижимость в Таиланде платятся разово – во время заключении сделки купли-продажи. Исключение составляют участки земли и коммерческая недвижимость

Обычно бремя по уплате налогов во время проведения сделок с недвижимостью на Пхукете покупатель и продавец делят между собой в равных долях

Точную сумму налога может рассчитать только Land Office (Земельный департамент). Приведенные ниже сведения позволяют рассчитать ее лишь примерно

Налоги и сборы на недвижимость в Таиланде: Полная собственность - Фрихолд (freehold)

Перечень налогов и сборов, которые необходимо оплатить при осуществление сделок с недвижимостью в Таиланде

- 2% Transfer fee. Сбор за регистрацию

Этот сбор оплачивается при переводе права собственности на объект недвижимости в Land Office, по адресу регистрации объекта. Размер сбора, в данном случае, составляет 2% от стоимости, зафиксированной в соглашение или от кадастровой стоимости (сбор считается исходя из большей суммы)

- 3,3% Specific Business Tax (SBT) - Специальный бизнес налог

Налог рассчитывают от стоимости, зафиксированной в соглашение или, исходя из кадастровой стоимости объекта (налог считается исходя из той суммы, которая оказалась большей). SBT не платится в следующий случае, если продавец владеет объектом недвижимости минимум 5 лет

- 0,5% Stamp duty - Гербовый сбор

Если не применяется «Специальный бизнес налог» - оплачивается «Гербовый сбор». За основу расчета берут сумму, полученную в результате оценки или зафиксированную в соглашение, берут ту сумму, которая оказалась больше. Если применяется «Специальный бизнес налог» то «Гербовый сбор» не взимается

Налоги на недвижимость Таиланд: Долгосрочная аренда – Лизхолд (Leasehold)

- 1% Transfer fee – Сбор за регистрацию

В случаях, когда вы приобретете понравившийся объект недвижимости в LeaseHold – вы оплачиваете регистрационный сбор, который составляет 1% от суммы, зафиксированной в соглашение о продаже, или от оценочной стоимости. Налог оплчивается в Land Office, по адресу регистрации недвижимого имущества. Небольшие расходы на переоформление недвижимости в Таиланде при покупке на условиях долгосроной аренды – одно из преимуществ LeaseHold

- 0,1% Stamp duty - Гербовый сбор

Покупка дома или виллы на Пхукете

В этом случае земельный участок приобретается на условиях долгосрочной аренды (LeaseHold), а строение в полную собственность (FreeHold). Для того что бы уменьшить сумму налога, строение так же может быть приобретено на условиях долгосрочной аренды. Оформление земельного участка во фрихолд возможно только на юридическое лицо, зарегистрированное в Таиланде или на гражданина Таиланда.

Налог на здание

Настоящий налог касается исключительно коммерческой недвижимости. Процентная ставка рассчитывается исходя из оценочной или действительной прибыли от сдачи помещений в аренду, и составляет 12,5%.

Налог на земельные участки

По причине очень низкой налоговой ставки, налог на земельные участки оплачивается с периодичностью раз в несколько лет

Как оформить получение легального дохода со сдачи недвижимости в аренду?

Все получатели дохода в Таиланде обязаны вовремя и в полном объеме вносить налоговые платежи. Для государства не важно, являетесь ли вы налоговым резидентом, находитесь ли здесь безвыездно более 180 дней, или нет.

Налоги здесь вносятся в 2 этапа. Сначала идет авансовый платеж (WHT – withholding tax). При перечислении вам денег (применяется только когда вам платит юр. лицо. Например, выплаты по договору гарантированного дохода от застройщика или выплаты от управляющей компании). А затем, по итогам года, вы подаете декларацию о доходах, доплатив нужную сумму. Либо наоборот — получив от государства возврат переплаты

Уплата стандартного 15% WHT налога

Стандартной ситуацией для тех, кто не проживает на территории Таиланда свыше 6 месяцев в году, а также для тех, кто не считается налоговым резидентом, является удержание выбранной управляющей компанией 15% WHT налога. Эти же условия касаются и тех, кто не имеет статуса налогоплательщика (с номером Tax ID)

Налог рассчитывается сразу, при перечислении владельцу доходной недвижимости денежных средств за аренду. Получателем перевода будет, в данном случае, налоговый департамент.

Этой процедурой все и заканчивается. Вам не нужно заполнять и сдавать налоговую декларацию. А после зачисления на счет 15% WHT налога, все обязательства выполнены. Но весомым минусом для добросовестных налогоплательщиков становится потеря существенной доли дохода. Ведь эти 15% достаточно солидный бюджет

Сокращаем налоговый платеж легально

При желании, можно сократить расходы владельцев доходной недвижимости вполне легально. Для этого стоит обратиться в налоговый департамент с заявлением о получении персонального номера налогоплательщика (Tax ID). Ведомство может разрешить его выдачу, даже если заявитель нерезидент государства

Какие изменения происходят после регистрации нового статуса налогоплательщика?

Во-первых, вместо 15% авансового налогового платежа, с плательщика станут взимать 5%. Важно не забыть своевременно потребовать подтверждение уплаты WHT от плательщика. Этот документ называется Withholding Tax Certificate.

Во-вторых, по итогам года, выбранный вами аудитор обязан подготовить и предоставить в налоговую службу декларацию о полученном доходе. Стоимость этой услуги обычно не превышает 3 000 — 5 000 бат.

В-третьих, официально зарегистрированный налогоплательщик имеет право на вычеты из совокупной суммы полученного дохода. А именно:

• Персональный вычет (Personal allowance). Его размер составляет 30 000 бат.
• 30% типовой вычет затрат на аренду (Rental expenses). Уточним, что при покупке объекта жилой недвижимости: дома или квартиры в лизхолд, приобретатель, по факту, тоже является арендатором. Ведь он, по сути, купил долгосрочную аренду у застройщика. Поэтому фактическим владельцем он не стал. Сдача в аренду такого имущества называется «субарендой» или «саб-лизинг». Значит, и стандартный 30% вычет тут не применяется. А часть денег, внесенных по договору лизхолд застройщику, будет засчитана в статье расходов для уменьшения налога на доход, поступающий от субаренды.

В-четвертых, сумма полученного вами дохода за минусом вычетов, подвержена налогообложению по прогрессивной шкале. С ней можно ознакомиться в приведенной таблице. Здесь каждая ставка применяется к соответствующей сумме дохода. Это означает, что первые 150 000 бат из дохода не облагаются налогом. А вот со следующих 150 000 бат с вас удержат 5%.

Доход с аренды (Тайский бат)

Ставка налога

до 150 тыс. - Не облагается

от 150 до 300 тыс - 5%

от 300 до 500 тыс - 10%

от 500 до 750 тыс - 15%

от 750 тыс. до 1 млн - 20%

от 1 до 2 млн - 25%

от 2 до 4 млн - 30%

Свыше 4 млн - 35%

Образец расчета налогов на доходы от аренды

Предположим, вы стали обладателем замечательной квартиры в Таиланде, общая стоимость которой составляет 3 500 000 бат. Ежемесячный доход, получаемый собственником от сдачи ее в аренду, составляет 24 000 бат. Эта сумма равна 8,2% доходности.

Теперь подсчитаем ваш годовой доход: 24 000 бат Х 12 месяцев = 288 000 бат.

Плательщик должен удержит при перечислении данной суммы 5% WHT. Это составит 14 000 бат. При сдаче декларации вы должны указать вычеты:

1. Персональный вычет – 30 000 бат
2. Вычет затрат на аренду. Здесь делим стоимость лизхолда на его срок действия: 3 500 000 бат / 30 лет = 116 666 бат

Сделаем расчет налогооблагаемой базы: 288 000 – 30 000 – 116 666 = 141 334 бат.

Применяем полученный доход к представленной выше таблице расчета налогов, и видим, что эта сумма попала в первый раздел: «От 0 до 150 000 бат». Отличная новость — он налогом не облагается!