Налоги Испании для цифровых кочевников — рассказываем простыми словами
Потрясающая Светлана Хохлова из Mazala Global приходила к нам в прямой эфир, чтобы рассказать об испанских налогах. Из почти полуторачасового разговора мы вытащили главное — будет полезно, если вы подумываете об Испании, но налоги вызывают кучу вопросов.
Давайте разбираться.
Работает ли соглашение об избежании двойного налогообложения?
Между Испанией и Россией действительно заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Но оно работает не так, как это себе представляют налогоплательщики.
Ожидание: то, что я заплатил российской налоговой, испанская налоговая с меня требовать не будет.
Реальность: цифровые кочевники могут вычесть только 20% налога, уплаченного в России, так как в соглашении на самом деле много различных нюансов и параметров для разных случаев.
Например, вы зарабатываете в России 4 000 000 ₽ в год и платите налог 6% — это 240 000 ₽. Когда предстоит платить налоги в Испании, из этих 240 000 ₽ во взаимозачет идет только 48 000 ₽.
Из чего складываются налоги в Испании для цифровых кочевников, которые открывают ИП
С вашего дохода Испания удерживает подоходный налог и взносы в социальное страхование.
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной ставке: чем выше сумма дохода, тем больше процент.
Налог рассчитывается поэтапно. Например, если вы зарабатываете 40 000 евро в год, то сначала платите 19% с первых 12 450 евро, потом 24% со следующих 7 750 евро и так далее. То есть, не будет такого, что зарабатываете 40 000 евро — и со всей суммы платите 37%.
Механика выплаты подоходного налога такая: сначала вы каждый квартал платите по 20% с дохода, а по итогам года подаете финальную декларацию — в ней рассчитывается общий налог за год и становится понятно, сколько нужно доплатить.
Взносы в соцстрах в первый год составляют 87 евро в месяц — соответственно, за год набежит 1 044 евро. Со второго года платежи увеличиваются и зависят от заработка в месяц. Так, если кочевник-ИП заработал 1 600 евро, то он заплатит в соцстрах 294 евро, если 5 000 евро — в соцстрах нужно будет перевести 450 евро.
Как платят налоги цифровые кочевники в найме
Наемные сотрудники сами платят только подоходный налог, взносы в соцстрах делать не нужно. Ставки по подоходному налогу те же, что в таблице выше.
Разница по сравнению с кочевниками-ИП в том, что не нужно перечислять 20% в налоговую каждый квартал. Просто раз в год подаете общую декларацию и платите свой налог.
Как платить меньше налогов
Чтобы платить меньше налогов, нужно сокращать налогооблагаемую базу. Для этого есть несколько способов: какие-то исходят от государства, какие-то — от нашей с вами смекалки.
Способ 1. Пользоваться вычетами на себя, семью и детей. В Испании работает система, которая позволяет получить вычет на себя и членов семьи — эта сумма просто исключается из налогооблагаемой базы:
- 5 550 евро в год на себя
- по 5 550 евро на взрослых членов семьи
- 3 400 евро на каждого ребенка
Так, муж + жена + ребенок получают вычет на сумму 14 500 евро. И если декларируется доход, например, 50 000 евро, то налогооблагаемая база составит 35 500 евро.
Способ 2. Указывать предпринимательские расходы. Если вы не работаете в найме, а открываете ИП в Испании, то считаетесь предпринимателем. А предприниматель платит налог со своей прибыли. Это значит, что чем больше у вас предпринимательских расходов, тем большая сумма вычитается из вашего налога и уходит из налоговой базы.
Возможность сделать такой вычет есть даже у фрилансеров-удаленщиков. Например, можно указать в качестве предпринимательских расходов покупку компьютерного стола, стула, оплату интернета, коворкинга. Главное не увлекаться, иначе могут возникнуть вопросы — не стоит указывать предпринимательским расходом установку джакузи или аренду квартиры.
Способ 3. Не заводить «лишние» доходы в Испанию. Получая визу диджитал номада, вы как бы договариваетесь с Испанией: у меня есть вот такой доход, я буду платить с него налоги — а вы мне позволите здесь легально жить. Испанию устраивает доход 2646 евро в месяц — отлично, мы можем этим пользоваться.
У испанской налоговой нет возможности следить за движением денег на ваших российских, казахстанских, американских и каких угодно счетах (кроме испанских). Соответственно, вы можете заводить на испанский банковский счет и указывать в налоговой декларации только ту сумму, на которую изначально «договорились» — 2646 евро в месяц или 31 752 евро в год.
Остальные деньги могут быть в крипте, на казахстанской карте, да где угодно — Испания их не увидит и налог с них платить не придется.
Я переехал и зарегистрировался как испанский ИП в августе. Нужно ли мне платить налоги за весь год?
Нет, не нужно. Налоги начинаем платить только с момента открытия ИП в Испании.
Нужно ли декларировать криптовалюту?
По закону, декларировать нужно все свои активы — в том числе, криптовалюту и прибыль с нее.
По факту, законодательной базы и практики под работу с криптовалютой в Испании пока нет. Мы однажды узнавали у испанской налоговой, как быть с криптой. Нам ответили, что да, ее нужно задекларировать, указать прибыль с нее — но как все это правильно считать, они сами не знают :)
Так как Испания не может узнать, сколько денег у вас на «Бинансе» или в другом сервисе, то можно и не грузить их этой информацией. Нужно воспользоваться криптой? Выведите ее на иностранную карту, воспользуйтесь Wise или сервисами в Испании, где крипту обменивают напрямую на наличку.
Главное — не задействовать свои испанские счета. Поэтому, например, не стоит пользоваться испанскими P2P-сервисами для обмена криптовалюты.
Нужно ли декларировать пассивный доход: например, дивиденды по акциям или доход со сдачи квартиры?
Здесь снова нужно разделить де-юре и де-факто.
Де-юре: да, любой доход облагается налогом.
Де-факто: если вы сдаете квартиру в России, вам платят на российскую карту (или любую другую не-испанскую), то Испания не доберется до этого дохода. Просто не заводите его на испанский банковский счет и не указывайте в налоговой декларации.
Я приехал в Испанию, пожил здесь три месяца и вернулся обратно. Но ВНЖ решил оставить на всякий случай. Что будет с налогами?
Испанские налоги случаются только по факту поданной налоговой декларации. Само по себе наличие ВНЖ или даже ИП не активирует автоматического списания налога. То есть, можете ничего не подавать — и ничего не платить. ВНЖ будет действовать до конца срока, только если не появится практика его аннулирования. Но такого пока нет.
Можно пользоваться этой механикой в свою пользу. Приезжайте, осмотритесь, подумайте — действительно ли вы хотите жить в этой стране и платить за это весьма высокие налоги?
Особенно удобно тем, кто работает в найме. Они подают только годовую налоговую декларацию, ближайшую нужно отправить до 1 июля 2025 года. До тех пор, можно вообще ничего не платить.
Кочевникам на ИП нужно действовать быстрее, так как они берут на себя обязательство открыть ИП. Но и тут можно взять паузу: если приехать, а ИП открыть через пару месяцев, от государства не прилетит. В теории, можно вообще не открывать ИП до тех пор, пока не прилетит :) И только после этого быстренько открыть ИП — вряд ли Испания будет отбирать из-за этого ВНЖ, это не в ее интересах.
Муж — цифровой кочевник, жена получила ВНЖ по воссоединению с ним. Муж переводит жене деньги на личные расходы. Нужно ли платить с этой суммы налог?
Если такое движение денег происходит в рамках зарегистрированной семьи, то не нужно.
Переезжаем семейной парой. Что выгоднее: воссоединяться или обоим подаваться на визу цифрового кочевника?
В Испании дорого содержать ИП. Содержать два ИП — в два раза дороже :) Поэтому выгоднее будет одному оформить визу цифрового кочевника, а второму получить ВНЖ по воссоединению.
Второй тогда может вообще не платить налоги, даже если на самом деле работает и получает доход. Просто этот доход не нужно заводить на испанские счета.
Можно ли не открывать счет в испанском банке?
Можно. Такого требования нет. Есть только требования подавать декларации и платить налоги, а на какой счет приходит налог — не важно.
Я продал домик в Сочи. Как перевести деньги в Испанию, чтобы не потерять слишком много на налогах?
Испания ожидает, что налоговый резидент будет декларировать весь свой доход — в том числе, заработанный на продаже недвижимости, в какой бы стране она ни находилась. В таком случае, налог платится с прибыли: разницы между стоимостями покупки и продажи домика.
В свою очередь, испанские банки ожидают, что у любого поступления на счет будет понятное происхождение. Поэтому они попросят обосновать, откуда эти деньги — для этого подойдет договор купли продажи, где значится сумма, которую вам заплатил покупатель.
Подытожим: налоговой нужно понимать вашу прибыль, банку нужно понимать вашу выручку.
Чтобы минимизировать свои издержки, можно сделать так:
1. Переводим деньги с продажи недвижимости в испанский банк.
2. Предоставляем банку договор купли-продажи, чтобы прояснить происхождение денег. Банк принимает договор, больше к вам вопросов нет.
3. В налоговой декларации указываем прибыль с продажи дома, то есть, разницу между тем, за сколько вы купили дом и за сколько продали. Важно: у испанской налоговой нет инструментов, чтобы узнать, за сколько вы купили этот дом. Или вообще не покупали, а получили в наследство.
Допустим, вы продали дом за 100 000 евро. В декларации можно указать, что купили вы его за 90 000 евро. В таком случае, налог придется заплатить только с 10 000 евро.
↑ Все это касается только тех, кто на момент продажи дома является налоговым резидентом Испании, то есть, проживает в стране больше 183 дней в год. Если вы, например, продали дом через 90 дней после эмиграции, то этот доход вообще не нужно декларировать.
Как быть, если уже после переезда в Испанию доход упал?
Представим, что подавая документы на визу цифрового кочевника, вы подтвердили доход 3 000 евро в месяц. Переехали, ситуация с работой изменилась и доход упал ниже минимума для получения визы (2 646 евро в месяц).
Тут важно понимать несколько вещей.
1. Виза цифрового кочевника — новая программа для Испании. Она запустилась недавно, и пока еще никто не подавался на продление этой визы. Следовательно, мы не знаем наверняка, как себя поведет Испания в такой ситуации.
2. Большинство обладателей визы цифрового кочевника получают ее с обязательством открыть ИП. Другими словами, с обязательством заниматься бизнесом. А бизнес — это такая штука, где в принципе маловероятен стабильный доход: он сталкивается и с сезонностью, и с внешними факторами, и просто с предпринимательским риском. Можно предположить, что в Испании это понимают.
Поэтому, если падение дохода временное, то можно надеяться на понимание. Но если принципиально важно получить продление и хочется перестраховаться, то можно задекларировать хотя бы минимальный доход, который ожидают от цифровых кочевников (2 646 евро в месяц) — даже если по факту он ниже.
Сколько будет стоить пребывание в Испании для цифрового кочевника с минимальным доходом
Для примера возьмем условного Вову. Вова — диджитал-номад с обязательством открытия ИП. Доход получает от российских заказчиков. При подаче он заявил минимальный ежемесячный доход — для простоты, округлим его до 2 700 евро в месяц или 32 400 евро в год.
В первый год пребывания в Испании Вова будет платить подоходный налог, фиксированные взносы в соцстрах, а также оплачивать ведение своей бухгалтерии — самому разобраться со всеми платежами будет очень сложно.
1. Итак, доход за год 32 400 евро в год. Воспользуемся вычетом и исключим из налоговой базы 5 550 евро — в итоге, налогом облагается только 26 850 евро.
2. Применяем к этому доходу прогрессивную ставку.
→ первые 12 450 евро облагаются налогом 19% — это 2 366 евро
→ следующие 7 749 евро облагаются налогом 24% — это 1 860 евро
→ следующие 6 630 евро облагаются налогом 30% — это 1989 евро
→ Вова работает на российских заказчиков и платит налог 6% — 1 944 евро за год. Испания принимает во взаимозачет 20% от этой суммы (389 евро). Значит, еще 1555 евро уйдет российской налоговой.
→ в итоге, подоходный налог составит 7 770 евро.
3. В течение первого года взносы в соцстрах составляют 87 евро в месяц. Это еще 1 044 евро в год.
4. За ведение бухгалтерии Вова платит 85 евро в месяц. Это 1 020 евро в год.
Итог: за первый год при доходе в 32 400 евро Вова заплатит 7 770 + 1 044 + 1020 = 9 834 евро. Это 30% от его дохода.
Со второго года в Испании у Вовы увеличатся выплаты в соцстрах. Заработок за год после вычета составляет 26 850 евро, с них нужно будет заплатить 3 960 евро страховых взносов.
Остальные расходы остаются прежними. Значит, всего Вова заплатит 7 770 + 3 960 + 1 020 = 12 750 евро. Это 39% от дохода.
Оба расчета мы сделали по пессимистичному сценарию. На практике, подключаются разные факторы, с помощью которых можно снизить процент, отдаваемый государству: добавить в декларацию предпринимательские расходы, приехать с членами семьи и увеличить сумму вычета.
А если ваш реальный доход выше минималки, то «излишки» можно не декларировать и не заводить в испанские банки. Например, в реальности тот же Вова может зарабатывать не 32 400, а 50 000 евро. И тогда вот эти 12 750 евро в пользу государства будут уже не 39%, а 26% от общего дохода.