Моральная паника, налоги и санкции

© «Директор по безопасности», Ноябрь 2023: https://sec-company.ru/magazine/archive/dpb2023-11/

В июне 2023 года я встречался с клиентом, который торгует нефтепродуктами. Он хотел сохранить отношения с клиентами в Восточной Европе и свой российский бизнес, и мы обсуждали возможную структуру бизнеса с учётом международных ограничений. В ходе переговоров клиент всё более негативно относился к прозрачным схемам организации бизнеса. Его возражения были связаны с уверенностью в нелогичности и непоследовательности санкций: зачем нужно строить сложную структуру и адаптироваться под требования, если всё равно счета заблокируют?!

В качестве примера он привёл популярную историю:

Мой знакомый пытался сохранить свой европейский бизнес, но ему заблокировали счета и заморозили все деньги только из-за российского паспорта. Он не делал ничего сомнительного или запрещённого, но иностранный банк решил ему навредить.

Абстрактные примеры популярны в предпринимательской среде. Я сталкиваюсь с ними с 2017 года, когда стал заниматься налоговым консалтингом. Примерно таким же образом воспринимается деятельность ФНС и начисление налогов в рамках проверок:

Мой знакомый вёл полностью легальный бизнес и платил все налоги, но к нему пришла налоговая проверка и начислила дополнительно налоги в размере 30-50-100 млн. рублей, пришлось заплатить.

Проблема таких примеров в том, что никто лично не знает этих людей. Истории про начисления налогов на пустом месте без нарушений и беспричинные блокировки счетов в иностранных банках на практике не подтверждаются. В актах ФНС по итогам выездных проверок есть плохо обоснованные начисления, но даже они не взяты с потолка. 

Моральная паника

Восприятие действий ФНС и санкций напоминает социальный феномен Моральной паники. В предпринимательском сообществе распространяется и укореняется массовая истерия относительно действий российских (ФНС) и международных регуляторов, которые угрожают безопасности бизнеса. Моральная паника провоцирует непропорциональную реакцию: Если ФНС может неоправданно начислить мне много налогов, я постараюсь их вовсе не платить. Не нужно использовать законные методы оптимизации налогов, достаточно грубых и топорных. А в ответ на стремление иностранного банка заблокировать мне счета буду работать с незнакомыми мне финансовыми посредниками без договоров, но с высокими комиссиями. Таким образом предприниматель сам себя помещает в “серую” с точки зрения регуляторов зону.

Параллельно мы наблюдаем и другие признаки моральной паники:

-     Представители иностранных банков, особенно подразделений AML, демонизируются, а их интерес к компании или её владельцам воспринимается как попытка что-то узнать, чтобы потом навредить. Компания получает от российских клиентов деньги за разработку интернет-сайтов по 15 000 - 20 000 долларов за сайт, но не имеет ни своего сайта, ни персонала. Когда банк интересуется спецификой бизнеса, владелец компании уже уверен, что его счета скоро заблокируют, начинает срочно переводить деньги, и счета предсказуемо блокируют.

-     Есть небольшая активная группа налоговых консультантов, финансовых посредников и предпринимателей, которые нагнетают панику и распространяют примеры блокировки счетов и других сомнительных действий иностранных банков, чтобы повысить свою значимость.

Ситуация с восприятием иностранных банков и российских налоговых органов отчасти похожа на возникающие новости про разбросанные по кинотеатрам и метро заражённые вич-инфекцией иглы и шприцы. Есть рекомендации специалистов: нужно предохраняться, проверять своих половых партнёров, избегать отношений на одну ночь и не пользоваться “общими” иглами - но появление слухов про спонтанное заражение частично снимает с человека ответственность за результат. Он может подумать, что соблюдение рекомендаций не так важно, и любой человек независимо от своих действий может заразиться. От человека ничего не зависит, а сама ситуация выгодна абстрактным злым людям.

Сравним это с действиями иностранных банков и регуляторов. Консультанты говорят, что нужно ответственно относиться к выбору контрагентов, при создании иностранной фирмы открыть реальный офис и нанять сотрудников (организовать substance), не совершать спонтанных и нелогичных платежей - создать и максимально придерживаться образа реального бизнеса, не привлекать к себе внимание банка и его AML-подразделения. Когда предприниматель слышит и читает истории про абстрактных людей, которые исполняли все рекомендации, но по прихоти банка или иностранного регулятора потеряли доступ к счетам или лишились работающей компании, он может снять с себя ответственность за принимаемые решения: “всё равно банк докопается до чего-то, нет смысла тратить на всё это силы и время” - тем самым он провоцирует внимание банка.

В обоих случаях человек размывает ответственность за возможный негативный исход: это не только результат его действий, но и следствие случайности или чьего-то злого умысла. Разница в том, что структура санкций и банковских требований меняется, и нужно следить за этими изменениями и корректировать свои будущие действия.

Роль консультантов и финансовых посредников 

Налоговый консалтинг в сегменте малого и среднего бизнеса в России строился в основном на медиаторах и бывших сотрудниках ФНС, которые продавали клиентам свои связи и возможности по снижению ущерба от налоговых проверок. Вместо попыток выстроить систему управления налоговыми рисками такой консультант ждёт появления проблем и идёт согласовывать их решение.

Популярная схема работы. Консультант рассказывает про отличные связи в ФНС на всех уровнях, получает от клиента запрос на сопровождение выездной налоговой проверки, читает акт и видит, что 30% претензий не очень хорошо аргументирована или вообще не имеет реальных доказательств. Авторы акта поленились и завысили сумму нарушений. Он идёт к знакомым в инспекцию и показывает свои замечания к этому акту, после чего бывшие коллеги бесплатно идут ему навстречу: они понимают, что аргументация слабая, и в суд лучше с ней не идти. Консультант возвращается к клиенту и радостно рассказывает, что было непросто договориться, но он смог договориться о снижении претензий на 30%, осталось только заплатить за это 1/3 этой суммы. Некоторые даже продавали обереги от налоговых проверок: “я договорюсь с людьми, и вас не будут трогать”.

По мере своего развития малый и средний бизнес стал выходить на международный уровень: торговые компании стали импортировать иностранную продукцию, некоторые группы создали холдинговые или консалтинговые компании в Европе, Азии и на Ближнем Востоке. Те предприниматели, у которых уже сложилось предубеждение перед ФНС России, вышли на международный рынок и увидели других, ещё менее понятных регуляторов. 

Проблема такого подхода вызвана ситуативным характером принимаемых решений. Консультанту редко бывает выгодно решить проблему в целом, помочь клиенту создать систему управления налоговыми или санкционными рисками. Проще и удобнее решать локальные проблемы по мере их появления, а ситуацию в целом считать неразрешимой. 

Если иностранные регуляторы и банки хотят заблокировать счета и навредить, то нельзя делать бизнес сколько-нибудь прозрачным, нужно максимально всё скрывать, часто менять схемы оплаты, а компании регистрировать на номинальных владельцев. А потом оказывается, что банк не понимает деятельности такой компании: она поставляет сырьё, консультирует российские компании по ставке 1000$ в час, делает нерыночно дорогие интернет-сайты и оплачивает доступ к Netflix для 50 человек - по всем критериям такая компания воспринимается как инструмент отмывания доходов, банк начинает проверку, а владелец компании задумчиво констатирует: “ну, они изначально хотели заблокировать мне счета из-за российского паспорта”.

Вместо заключения

Более 80% ситуаций блокировки счетов, платежей или налоговых начислений, с которыми я сталкивался, - следствие конкретных действий владельцев и руководства компании, остальное - это ошибки либо неверное понимание ситуации. 

Иронично, что сложные финансовые схемы без очевидной логики, привлекают гораздо больше внимания иностранных регуляторов и банков. Более того, у ФНС России и международных регуляторов есть общие черты:

-     Интерес вызывают те компании и сделки, которые на общем фоне выглядят странно и аномально, а также признаки известных регуляторам и популярных у бизнеса сомнительных схем - нерыночные или не имеющие понятного смысла сделки, платежи и схемы работы 

-     Формальный подход и стремление исполнять свои процедуры - представители контролирующих органов и банков, на которые возложены функции по контролю обхода санкций и противодействию отмыванию доходов, избегают инициативы, их задача сводится к выполнению навязанных сверху правил работы.

Правила работы регуляторов и банков можно понять и проанализировать, а ещё можно придумать как построить свой бизнес, чтобы он не был или хотя бы не выглядел сомнительным с их точки зрения.

© «Директор по безопасности», Ноябрь 2023: https://sec-company.ru/magazine/archive/dpb2023-11/

Оперативно получайте самые важные и интересные новости из мира корпоративной безопасности, анонсы ключевых статей и мероприятий, подписавшись на наш канал в Telegram.

Адрес канала «Директор по безопасности» в Telegram: https://t.me/secdirector

Издательский Дом "Советник" – медиагруппа, специализирующаяся на практической информации в области безопасности бизнеса.

В активе ИД "Советник" журналы "Директор по безопасности", "Безопасность компании", специализированные пособия и бюллетени, отраслевые мероприятия.

Рекомендуем оформить подписку на наши издания:

В редакции на любой период с предоставлением полного пакета документов для бухгалтерии. 

По тел.: +7(977) 953-20-53, +7(499) 404-21-71 или связаться с нами по

e-mail: podpiska2@s-director.ru или info@s-director.ru

Оформите подписку на 2024 год на наши издания "Директор по безопасности" и "Безопасность компании" по действующим расценкам. 

Журнал «Директор по безопасности» - печатный журнал;

📍Скачать: Счет на печатный журнал "Директор по безопасности" - 2024 год - 20 940 руб.

Журнал «Директор по безопасности» - доступ к электронному журналу.

📍Скачать: Счет на доступ к электронному журналу "Директор по безопасности" - 2024 год - 14 880 руб.

Подписка на доступ к электронным журналам станет оптимальным вариантом подписки на наши издания!

Если оформите годовую подписку "Доступ к электронным журналам", то уже сейчас сможете читать вышедшие номера за все года.