Модель Плана Работы Контрольно Ревизионного Отдела Ооо
Модель Плана Работы Контрольно Ревизионного Отдела Ооо
©
Vuzlit - архив студенческих работ (info{aт}vuzlit.ru) © 2017 - 2020
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных
Правильное планирование контрольно-ревизионной работы обеспечивает своевременную проверку, позволяет рационально использовать ревизоров и облегчает проведение мониторинга.
Контрольно-ревизионные службы составляют перспективные и текущие планы, различающиеся продолжительностью планируемого периода.
Перспективные планы составляются на три-пять лет и включают в себя мероприятия по организации контрольно-ревизионной работы, ее совершенствованию, по подготовке и повышению квалификации кадров, по разработке нормативно-справочных материалов.
Текущие планы составляются на календарный год с разбивкой по кварталам и включают в себя перечень работ, связанных непосредственно с осуществлением контрольных функций.
Текущий план составляется в одном экземпляре, утверждается руководителем ревизующего органа, является конфиденциальным документом, поскольку ревизия должна носить внезапный характер.
Текущий план состоит из двух разделов: документальные ревизии и тематические проверки. Объектами тематических ревизий являются отдельные организации или объединения со всеми подразделениями. Тематика проверок разрабатывается руководителем ревизионного подразделения.
К годовому плану прилагаются график отпусков ревизоров, список ревизоров, направленных на повышение квалификации.
На основе текущих планов каждым работником контрольно-ревизионного отдела разрабатывается индивидуальный план-график работы на предстоящий период, в котором указываются виды работ, подлежащих выполнению в этом периоде, даты и сроки их выполнения, фамилии соисполнителей.
Индивидуальные планы-графики подписываются исполнителями и утверждаются руководителем контрольно-ревизионного органа.
В целях равномерной загрузки работников контрольно-ревизионного органа в среднем на каждого ревизора закрепляется участие в 8-9 проверках в год (две три рабочего времени). Таким образом, резервируется время для подготовки к ревизиям, для внеплановых проверок, повышения квалификации ревизоров, очередного отпуска и т.п.
Для учета выполнения плана контрольно-ревизионной работы ведется журнал регистрации проведенных ревизий и проверок и принятых по ним решений. В журнале указывают наименование ревизуемой организации, вид ревизии, срок ревизии, дата акта ревизии, дата и номер приказа или письма по результатам ревизии, информация о выполнении решения.
В журнале отдельно подсчитывается число дел, переданных следственным органам, количество лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности. На основании этого журнала составляется «Отчет о контрольно-ревизионной работе» за первое полугодие и в целом за год, которое направляется в вышестоящую организацию.
Этот отчет включает четыре раздела:
Проведение ревизии - это последовательный процесс, который начинается с подготовки к проведению ревизии и заканчивается проверкой устранения недостатков, выявленных во время ревизии.
Схематично основные этапы ревизионного процесса можно представить следующим образом (рис. 8).
Подготовка членов ревизионной группы
составление индивидуальных заданий,
инструктаж членной ревизионной группы
и непосредственное проведение ревизии на объекте
Проверка обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей, обследование объектов
в соответствии с программой ревизии
(составление акта, выводы и предложения)
(обсуждение и утверждение материалов ревизии
Организация контроля за выполнением решений,
Рис. 8. Этапы ревизионного процесса
Задание на ревизию дает заказчик, например:
За 3-5 дней до начала ревизии издается приказ (постановление, распоряжение) руководителя ревизующей организацией о назначении ревизии (Приложение А). В нем указывается полное наименование ревизуемой организации, вид, период ревизии, фамилия, имя, отчество каждого члена ревизионной группы, определяется ее руководитель и срок ревизии.
После получения задания, начинается подготовка к ревизии. Изучаются документы, имеющиеся по ревизуемой организации: бухгалтерская и статистическая отчетность, акты предыдущих ревизий и проверок и пр.
На основании задач, поставленных перед данной ревизией или проверкой, руководитель ревизионной группы разрабатывает программу ревизии (Приложение Б).
В программе ревизии могут также отражаться следующие разделы:
Программа разрабатывается на основе действующего инструктивного материала и опыта, накопленного ревизующим органом. Программу утверждает руководитель ревизующего органа или заказчик. Первый экземпляр программы остается в делах ревизующей организации, второй - передается руководителю ревизии.
Полная, правильно составленная программа ревизии концентрирует внимание ревизующего на основных вопросах ревизии. Недостаточно продуманная программа может привести к бессистемной проверке документов, результаты которой часто сводятся к случайному обнаружению нарушений в деятельности организации.
Подготовка ревизоров к ревизии завершается инструктивным совещанием, которое проводит руководитель ревизии. На этом совещании руководитель ревизии имеет возможность нацелить участников ревизии на основные вопросы, которые необходимо решить, дать ревизорам ряд практических советов по организации работы на месте ревизии, их личному поведению во время ревизии, выслушать каждого участника ревизии и ответить на его вопросы.
На совещании проверяется готовность ревизоров к ревизии. Если выяснится, что участники ревизии плохо знают необходимые нормативные материалы, недостаточно глубоко изучили информацию, характеризующую деятельность намеченного к ревизии объекта, нужно отложить ревизию. Лучше приступить к ней позже, а до этого более тщательно подготовиться.
По прибытии в ревизуемую организацию руководитель ревизионной группы предъявляет руководителю этой организации распоряжение о проведении ревизии. Каждый ревизор должен иметь копию распоряжения. Приходя на место ревизии, он обязан предъявлять копию распоряжения и по просьбе проверяемого - документы, удостоверяющие его личность.
При проведении комплексной ревизии руководитель организации обязан созвать совещание с руководителями отделов и служб, на котором руководитель ревизионной группы представляет всех ее членов, сообщает о цели, задачи ревизии. Ревизор оповещает работников ревизуемой организации о начавшейся ревизии и ее сроках.
Руководитель ревизуемой организации издает распоряжение, согласно которому работники обязаны предъявлять по требованию ревизора денежные средства и товарно-материальные ценности для их фактической проверки, а также первичные документы, учетные регистры, отчеты и другие документы, давать в устной и письменной форме необходимые объяснения и справки, своевременно принимать необходимые меры для устранения выявленных нарушений.
После этого проводится инвентаризация кассы и оформляется акт (Приложение В).
Когда имеются сведения, сигналы о хищениях материальных ценностей или нарушении правил их отпуска, ревизию следует начинать с инвентаризации товарно-материальных ценностей.
Во время обследования организации руководитель ревизионной группы изучает размещение аппарата управления отдельных служб, цехов и др. структурных подразделений, место хранение оборудования и товарно-материальных ценностей и т.п. Он должен также решить, где и какие товарно-материальные ценности следует подвергнуть контрольной инвентаризации. Результаты контрольной проверки правильности проведения инвентаризации ценностей оформляются актом (Приложение Д).
Контрольные инвентаризации проводятся, как правило, в начале ревизии, хотя они широко применяются и входе ее осуществления при выявлении нарушений или расхождений в документальных данных.
Затем на основе программы ревизии руководитель ревизионной группы составляет рабочий план ревизии , который привязан к специфике конкретной организации, поэтому план составляется на месте ревизии.
финансово-хозяйственной деятельности
за период с «__» _________20__ г. по «___» ________ 20__ г.
Ревизия операций по счетам в банках и т. д.
План ревизии должен обладать определенными характеристиками:
До начала проведения документальной ревизии следует ознакомиться с состоянием бухгалтерского учета. Одновременно с этим следует выслать всем поставщикам, покупателям, прочим дебиторам и кредиторам извещения о проводимой инвентаризации с просьбой сообщить о состоянии расчетов и имеющихся претензиях к ревизуемой организации.
После проведения подготовительной работы ревизор приступает непосредственно к ревизии, в ходе которой используются приемы документального и фактического контроля.
Помещение, которое занимают ревизоры, должно опечатываться и сдаваться под охрану.
Для систематизации материалов ревизии ревизор должен иметь рабочую тетрадь, в которую регистрируются вскрытые факты нарушений и другие недостатки в работе организации.
Регистрация установленных фактов в рабочей тетради производится по отдельным вопросам ревизии в соответствии со структурой акта документальной ревизии.
На последующих этапах ревизионного процесса оформляются материалы ревизии, реализуются материалы ревизии и организуется контроль за выполнением решений, принятых по результатам ревизии.
Планирование контрольно - ревизионной работы
Организация деятельности Контрольно - Ревизионного Отдела на...
Организация деятельности Контрольно - Ревизионного Отдела на...
Планирование контрольно - ревизионной работы — Студопедия
План контрольно - ревизионной работы ...
Образец Сочинения Огэ Литература 9 Класс
Роль Воды Реферат
Совместная Работа Фониатра И Фонопеда Реферат
Законная Сила Судебного Решения Реферат
Реферат По Экологии