Минфин раскрыл параметры налоговой реформы

Напомним, что масштабную налоговую реформу начали готовить с марта этого года после соответствующих поручений Президента РФ.

На прошлой неделе состоялись парламентские слушания, в ходе которых были определены принципы новой налоговой системы в России.

Теперь стало известно, что Минфин России внес в Правительство РФ пакет долгожданных изменений в НК РФ.

Сегодня Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект.

«Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет и даст рост экономического благосостояния страны», — отметил Министр финансов Антон Силуанов.

Ниже приводим основные параметры реформы согласно сообщениям СМИ.

НДФЛ

В части НДФЛ предложена пятиступенчатая шкала ставок:

• для доходов до 2,4 млн руб. ставка останется на уровне 13%;
• от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
• от 5 до 20 млн руб. — 18%;
• от 20 до 50 млн руб. — 20%;
• свыше 50 млн руб. — 22%.

Как и сейчас, платить налог по более высокой ставке нужно будет не со всей суммы дохода, а с превышения над пороговым уровнем.

Родители с двумя и более детьми смогут получить возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% при условии, что среднедушевой доход на каждого члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума в месяц.

Исключение из новой шкалы НДФЛ предусмотрено для участников СВО в части выплат за работу в зоне военных действий — они будут платить налог по существующим ставкам (13% и 15% на сумму свыше 5 млн руб.).

Действующие ставки сохранятся для дивидендов, процентов по вкладам и доходов от продажи акций/долей. Однако порог, начиная с которого будет применяться ставка 15%, снизится с 5 до 2,4 млн руб.

НДФЛ с продажи недвижимости будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи. Однако если ранее доход от продажи недвижимости облагался только по ставке 13%, то теперь в отношении такого дохода будут действовать две ставки: 13% — для дохода до 2,4 млн руб. и 15% — для дохода свыше 2,4 млн руб. При этом освобождение по сроку владения сохранится.

В то же время льгота в виде освобождения от уплаты НДФЛ продажи долей/акций в случае непрерывного владении ими более пяти лет претерпит существенные изменения. Сейчас льгота применяется вне зависимости от суммы дохода. В случае принятия поправок освобождаться будет только доход в сумме до 50 млн руб. в год. Если этот порог будет превышен, то НДФЛ придется заплатить.

Налог на прибыль

Налог на прибыль для компаний, применяющих общую ставку, предлагается повысить с 20% до 25%.

Для ИТ-компаний ставка вырастет с 0% до 5%.

Повышение ставки планируется уравновесить дополнительными налоговыми стимулами. В частности, предлагается:

• ввести федеральный инвестиционный вычет — его параметры утвердит Правительство РФ;
• усовершенствовать инвестиционный вычет по налогу на прибыль и сделать его бессрочным;
• повысить с 1,5 до 2 коэффициент, применяемый к амортизации высокотехнологичного оборудования, а также НИОКР;
• продлить режим региональных инвестиционных проектов для организаций, подлежащих включению в реестр.

Наряду с повышением ставки налога на прибыль предлагается отменить временную фискальную меру в виде гибкой экспортной пошлины.

НДПИ

Ведомство предлагает скорректировать систему ставок налога на добычу полезных ископаемых, в частности, изменить формулу расчета следующими образом:

• для отрасли «Добыча железа» увеличить НДПИ в 1,15 раза;
• для отрасли «Производство минеральных удобрений» (калий) — в 2,3 раза;
• для отрасли «Производство минеральных удобрений» (фосфор) — в два раза;
• для производителей азотных удобрений ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб./1000 куб. м).

При этом для отраслей с высоким уровнем инвестиционной активности, у которых отношение капитальных вложений к выручке составляет более 20%, корректировка налоговой нагрузки не предполагается.

МСП

Для предприятий малого и среднего бизнеса предлагается:

• увеличить порог режима УСН по доходам до 450 млн руб., по стоимости основных средств — до 200 млн руб.;
• отменить «переходные» ставки единого налога по УСН (8% — для базы «доходы» и 20% — для базы «доходы минус расходы»), которые действуют при доходах от 199,35 млн руб. в 2024 году и при количестве сотрудников от 100 человек;
• признать налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС, если их доходы превышают 60 млн руб., при этом будет представлена альтернатива: уплата НДС по общей ставке (10%/20%) с возможностью вычета входного НДС или же по ставке 5% для доходов до 250 млн руб. и 7% для доходов в диапазоне 250–450 млн руб. в год без права на вычет входного НДС;
• снизить тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физических лиц свыше МРОТ с 15% до 7,6% для средних и малых обрабатывающих производственных компаний (за исключением производства напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, металлургического производства и ряда других отраслей).

Иное

• Для пресечения схем уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению предлагается ввести акциз на фармсубстанцию спирта с одновременным предоставлением полного вычета акциза на спирт, использованный для производства лекарств (конкретный перечень лекарств и медицинских изделий для предоставления вычета будет утверждать Правительство РФ).
• Предлагается ввести акциз на жидкий никотин с одновременным предоставлением сырьевого вычета при производстве никотинсодержащей продукции.

По подсчетам Минфина России, повышение налоговой нагрузки должно принести в бюджет около 2,6 трлн руб. дополнительных доходов в 2025 году.

https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2024/05/28/1040099-vlasti-raskrili-parametri-sistemnih-nalogovih-izmenenii