Минфин представил параметры налоговой реформы в России

Министерство финансов внесло в правительство анонсированные ранее изменения налоговой системы, в том числе налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно им прогрессивная шкала будет начинаться с годового дохода свыше 2,4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц).

Для граждан с месячным доходом меньше 200 тыс. руб. ставка НДФЛ останется на действующем уровне в 13%.

Далее предлагается следующая прогрессивная шкала:

• для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год — 15%;
• для доходов от 5 млн до 20 млн руб.— 18%;
• для доходов от 20 млн до 50 млн руб.— 20%;
• для доходов свыше 50 млн руб.— 22%.

Повышенная ставка применяется не ко всей сумме. Она платится с превышения базовых 2,4 млн руб. В Минфине подсчитали, что налоги вырастут примерно для 2 млн человек, или 3,2% работающего населения страны.

Для НДФЛ на дивиденды ставка в 13% будет применяться до суммы 2,4 млн руб. С суммы выше будут брать 15% без дальнейшей прогрессии. Аналогичный подход применяется для процентных доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия — 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы — 15% без прогрессии.

Вместе с тем льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой налог с доходов по ним не уплачивается, прекратит свое действие в том случае, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб.

Ставка налога на доходы от продажи объектов недвижимости будет 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии. При этом в полной мере останется льгота в виде освобождения от налога доходов от продажи имущества после минимального срока владения (пять лет для недвижимости и три года для иного имущества).

Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить на 5% — до 25%. Ранее представители бизнеса допускали ее увеличение до 30% при условии предоставления инвестиционной льготы.

Налоговые изменения запланированы и для малого бизнеса. Предполагается, что порог доходов для применения УСН будет расширен с действующих 265,8 млн до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн руб.

Будут отменены повышенные ставки в рамках системы УСН: 8% при базе «доходы» и 20% для базы «доходы минус расходы», которые действуют при доходах от 199,35 млн руб. в 2024 году и при количестве сотрудников от 100 человек. Таким образом, весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).

Взамен компании с оборотом выше 60 млн руб. в год обяжут стать плательщиками НДС, который сегодня бизнес на УСН в общих случаях платить не обязан. При уплате НДС бизнесу будут предложены следующие альтернативы:

• общий режим: ставка НДС 20% (или 10% — для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты;
• ставка 5% при доходах до 250 млн руб. в год и ставка 7% при доходах в диапазоне 250–450 млн руб. в год — без права на вычеты.

Кроме того, Минфин предлагает увеличить налог на доходы физлиц, уплачиваемый владельцами контролируемых иностранных компаний в фиксированном размере 5 млн руб. Сейчас он платится с одного владельца, а будет взиматься с него за каждую компанию. Также в планах Минфина налоговая амнистия за дробление бизнеса в период 2022–2024 годов при условии добровольного отказа от этих схем в 2025 и 2026 годах.

Марк Гиндилеев,

налоговый юрист.

Для получения детальных разъяснений Вы можете обратиться к автору напрямую через Facebook или Telegram