Личный фонд
Личный фонд (ЛФ) – это некоммерческое юридическое лицо, которое управляет переданным ему имуществом. Единственный в РФ инструмент, который может стабильно работать более 50, 100, 200 … лет.
В российском правовом поле этот инструмент начал работать с 1 марта 2022 года, а Федеральным законом № 389-ФЗ от 31.07.2023 г. личным фондам, их учредителям и выгодоприобретателям предоставлены налоговые преференции.
Это не совсем инвестиционный инструмент, основное предназначение личных фондов – сохранение активов, передача их последующим поколениям, обеспечение конфиденциальности, законная налоговая экономия и построение эффективной системы управления бизнесами или активами.
Личный фонд может играть роль неприкосновенного запаса, на который не смогут претендовать кредиторы, или помочь разрешить сложные семейные или наследственные ситуации.
Минимальный объем имущества для внесения в личный фонд - ₽100 млн.
Кому целесообразно и необходимо создать личный фонд:
- крупным владельцам недвижимости (существенная экономия на налогах) - владельцам нескольких крупных компаний (экономия + более эффективное управление)
- владельцам нескольких крупных компаний (экономия + более эффективное управление)
- крупным чиновникам и TOP-менеджерам гос. компаний (конфиденциальность, не надо подавать декларации)
- состоятельным семьям (которые сами не управляют активами)
- всем состоятельным людям в некоторых личных ситуациях (ЛФ «сильнее» брачного договора или завещания; ЛФ защищает имущество от кредиторов и т.д.)
- эмигрантам, у которых осталось имущество в РФ
- всем, чье имущество оформлено на «номинальных собственников»
- крупным блогерам (структурирование активов, налоговый учет)
- иностранным инвесторам в РФ (особенно тем, кто покупает сельхозактивы).
Кому интересно партнерство с личными фондами:
- Банки: ЛФ должен иметь расчетный счет, структура это всегда крупная, банку выгоден такой клиент. Тема новая и эксклюзивная – хороший инфо-повод для PR.
- Брокеры или инвестиционные компании: ЛФ не может быть квалифицированным инвестором, не предназначен (без доверительного управляющего) для активной торговли на бирже. Брокер, который работает с личными фондами, получит больше $ в управление.
- УК ПИФами: Несмотря на то, что названия похожи (и там и там – фонд), эти инструменты совершенно разные и их целесообразно использовать вместе – для законной налоговой оптимизации и для усиления конфиденциальности.
- Блогеры, экономические СМИ: Тема для России совсем новая – кто первый выйдет с ней в информационное поле, получит колоссальный эффект.
Пример налоговой экономии от использования личного фонда для арендодателей – владельцев крупного объекта недвижимости, остаточной стоимостью более ₽150 млн.:
▪️ если собственником объекта недвижимости является ИП, то он может применять патентную систему налогообложения только в случае, если доход от данного актива не превышает ₽60 млн. в год, в противном случае ИП должен оплачивать НДС и НДФЛ (15%);
▪️ если собственником объекта недвижимости является организация, то она в любом случае должна работать на общей системе налогообложения.
Если указанный объект недвижимости внести в личный фонд, то он при правильном оформлении документов сможет применять упрощенную систему налогообложения, а полученную фондом прибыль можно распределять учредителю (выгодоприобретателям) без уплаты ими НДФЛ.
Для лиц, совершающих операции на фондовом рынке: В некоторых случаях личный фонд, применяющий упрощенную систему налогообложение (доходы – расходы) может снизить налоговую нагрузку с 13-15% до 1-1,5%.