Курсовая работа: Внутрифирменное планирование бюджетирование

💣 👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻

Нижегородский государственный технический университет
кафедра «Управление инновационной деятельностью»
Тема: «Внутрифирменное планирование (бюджетирование)»
Задание:
На основании исходных данных определённых вариантом задания предлагается с использованием методических рекомендаций разработать общий бюджет двух дочерних предприятий объединения.
Произвести оценку составленных бюджетов, проанализировав динамику изменения объёмов продаж, себестоимости продукции, отпускной цены и прибыли, рассчитав безубыточный объём продаж, запас финансовой устойчивости и определив на каком этапе жизненного цикла находится товара находится производимая продукция если это не указано в варианте задания. По результатам анализа сформировать предложение по повышению прибыльности производственно-хозяйственной предприятия, как за счёт возможного увеличения объёмов продаж, так и изменения цены, а также по использованию прибыли. При рассмотрении вариантов предложений следует учесть, что производственная мощность предприятия имеет резерв повышения объёмов производства (всего 10%), а привлечение дополнительных покупателей возможно только за счёт расширения географии рынков сбыта, что требует дополнительных затрат на рекламу и продвижение товара не менее 25тыс.руб. в месяц.
Решение:
Вариантом заданы 7 и 8- ые предприятия. Составим бюджеты обеих предприятий. Проанализируем результаты производственно-хозяйственной деятельности каждого предприятия в отдельности.
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.
Из графиков видно, что в начале года увеличение объёма продаж товара А сопровождается уменьшением продаж товара Б. Можно судить по этому, что у товара Б настал период упадка, а у товара А период резкого роста. С середины года объемы продаж товара А и Б остаются неизменными.
При этом изменения цен и себестоимости незначительны. Выручка с середины года также практически неизменна в каждом месяце. Повышение цен, также можно скорее всего объяснить инфляцией, но не влиянием величины спроса или других явных факторов.
Вышеописанное явление можно объяснить тем, что предприятие выпускает два схожих или взаимозаменяемых товара. Повышение интереса к одному (А) привело к понижению продаж другого(Б). Последующее выравнивание на каждый месяц объёмов продаж обоих товаров, скорее всего, связано с недостатком предложения для данного уровня спроса. Раскупив весь товар А, покупатели вынуждены покупать и его заменитель (Б). Видно что предприятие работает с убытками, хотя и повышает свою финансовую устойчивость. Вероятно именно с этим было связано внедрение товара А.
Из всего вышесказанного можно сразу сформировать следующий вариант развития предприятия:
Необходимо увеличивать объёмы производства товара А и компенсировать затраты на это увеличением цены на оба товара, используя создавшийся дефицит. Причём на товар Б цену надо увеличить меньше, учитывая низкий интерес к нему у покупателей, иначе спрос на него может упасть совсем. Однако же при этом надо учитывать конкурентную обстановку на рынке. Увеличивая объёмы производства товара А, необходимо уменьшать объёмы производства товара Б, оставляя цену на него практически той же, а на товар А плавно повышать следя за прогнозами спроса и величиной достигнутого предложения. Снижение себестоимости при этом будет сопровождающей целью предприятия.
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.
Судя по графикам, в течении года идет рост объема продаж о обоих товаров, а к концу года объемы продаж товаров А и Б остаются неизменными.
При этом стоимость единицы продукции в течении всего года остается неизменной.
Из графиков видно, что товары А и Б являются независимыми, т.е. цена и объемы продаж одного товара не зависят от другого. Либо товары А и Б являются взаимодополняемыми, т.к. при увеличении объема продаж одного товара увеличивается и объем продаж другого.
Исходя из вышесказанного можно предложить следующий вариант развития предприятия: нужно увеличить объем производства товара Б, т.к у него меньше себестоимость и выше выручка от реализации. А если товар А является дополняющим Б, то соответственно спрос на него будет также расти.
Бюджет продаж на планируемый год Табл.1.
3. Запланированные продажи, тыс.руб.
График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж Табл.2.
1.Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс.руб.
2.Сумма задолженности по погашению в текущем периоде, тыс.руб.
3. Поступления от продаж каждого месяца, тыс.руб.
2.Желаемый запас готовой продукции на конец периода
3. Запланированный запас продукции на начало периода
4. Итого количество единиц продукции подлежащих изготовлению
Бюджет производственных запасов на планируемый год Табл.4.
1.Запас готовой продукции на конец периода,ед.
2. Производственная себестоимость единицы продукции, руб.
3. Запас готовой продукци в тыс. руб.
4. Запас основных материалов на конец периода, тыс.руб.
Бюджет прямых затрат на материалы за планируемый год Табл.5.
1.Количество продукции, подлежащей изготовлению,ед.
2. Прямые затраты на материалы на единицу изделия, руб./ед.
3. Итого прямые затраты на материалы, тыс. руб.
4. Желаемый запас материалов на конец периода, тыс.руб.
5. Запас на начало периода, тыс.руб.
6. Итого сумма затрат на покупку материалов, тыс.руб.
График оплаты приобретённых материалов Табл.6.
1.Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода, тыс.руб.
2.Сумма задолженности по погашению, тыс.руб.
3. Выплаты по закупкам материалов в каждом месяце, тыс.руб.
Бюджет прямых затрат на оплату труда на планируемый год Табл.7.
1.Количество продукции, подлежащей изготовлению,ед.
2. Прямые затраты труда на единицу изделия, час./ед.
3. Итого прямые затраты труда, тыс. час.
4. Часовая тарифная ставка, руб./час.
5. Прямые затраты на оплату труда, тыс.руб.
Итого сумма прямых затрат на оплату труда, тыс.руб.
1.Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода, тыс.руб.
2.Сумма задолженности по погашению, тыс.руб.
3. Выплаты по оплате труда в каждом месяце, тыс.руб.
Бюджет общепроизводственных накладных расходов табл.9.
1. Запланированные прямые затраты труда, тыс.час.
2.Ставка переменных накладных расходов, руб./час.
3. Итого планируемые переменные накладные расходы, тыс.руб.
4. Планируемые постоянные накладные расходы, тыс.руб.
4.2. Прочие постоянные накладные расходы
Итого планируемые постоянные накладные расходы, тыс.руб.
5. Итого общие планируемые накладные расходы, тыс.руб.
7. Итого выплаты денежных средств по накладным расходам, тыс.руб.
Бюджет коммерческих расходов на планируемый год Табл.10.
1.Запланированные продажи, тыс.руб.
2.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продажи, %
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, тыс.руб.
3.Планируемые постоянные коммерческие расходы, тыс.руб. в том числе
4. Общие планируемые коммерческие расходы, тыс.руб.
6.Итого к выплате по коммерческим расходам
Бюджет управленческих расходов Табл.11.
1.Запланированные продажи, тыс.руб.
2.Планируемые управленческие расходы, тыс.руб.
зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала
3.Итого управленческих расходов, тыс.руб.
5.Итого к выплате по коммерческим расходам,тыс.руб.
Прогноз отчёта о прибылях и убытках Табл.12.
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
2.1.Производственная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.
2.3.Управленческие расходы без процентов за кредит
3.Итого прибыль (убыток) от реализации продукции
3.1.Доходы от участия в других организациях
4.Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
4.1.Прочие внереализационные доходы
4.2.Прочие внереализационные расходы
5.Итого прибыль (убыток) планируемого периода
6.Итого нераспределённая прибыль (убыток) планируемого года
7.Итого нераспределённая прибыль нарастающим итогом
11.Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.
Прогноз активов баланса на планируемый год табл.13.
2.краткосрочные финансовые вложения
3.Незавершённое капитальное строительство
Прогноз пассивов баланса на планируемый год табл.14.
б)задолженность поставщикам и подрядчикам прочая
г)задолженность по оплате труда прочая
Бюджет продаж на планируемый год Табл.1.
3. Запланированные продажи, тыс.руб.
График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж Табл.2.
1.Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс.руб.
2.Сумма задолженности по погашению в текущем периоде, тыс.руб.
3. Поступления от продаж каждого месяца, тыс.руб.
2.Желаемый запас готовой продукции на конец периода
3. Запланированный запас продукции на начало периода
4. Итого количество единиц продукции подлежащих изготовлению
Бюджет производственных запасов на планируемый год Табл.4.
1.Запас готовой продукции на конец периода,ед.
2. Производственная себестоимость единицы продукции, руб.
3. Запас готовой продукци в тыс. руб.
4. Запас основных материалов на конец периода, тыс.руб.
Бюджет прямых затрат на материалы за планируемый год Табл.5.
1.Количество продукции, подлежащей изготовлению,ед.
2. Прямые затраты на материалы на единицу изделия, руб./ед.
3. Итого прямые затраты на материалы, тыс. руб.
4. Желаемый запас материалов на конец периода, тыс.руб.
5. Запас на начало периода, тыс.руб.
6. Итого сумма затрат на покупку материалов, тыс.руб.
График оплаты приобретённых материалов Табл.6.
1.Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода, тыс.руб.
2.Сумма задолженности по погашению, тыс.руб.
3. Выплаты по закупкам материалов в каждом месяце, тыс.руб.
Бюджет прямых затрат на оплату труда на планируемый год Табл.7.
1.Количество продукции, подлежащей изготовлению,ед.
2. Прямые затраты труда на единицу изделия, час./ед.
3. Итого прямые затраты труда, тыс. час.
4. Часовая тарифная ставка, руб./час.
5. Прямые затраты на оплату труда, тыс.руб.
Итого сумма прямых затрат на оплату труда, тыс.руб.
1.Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода, тыс.руб.
2.Сумма задолженности по погашению, тыс.руб.
3. Выплаты по оплате труда в каждом месяце, тыс.руб.
Бюджет общепроизводственных накладных расходов табл.9.
1. Запланированные прямые затраты труда, тыс.час.
2.Ставка переменных накладных расходов, руб./час.
3. Итого планируемые переменные накладные расходы, тыс.руб.
4. Планируемые постоянные накладные расходы, тыс.руб.
4.2. Прочие постоянные накладные расходы
Итого планируемые постоянные накладные расходы, тыс.руб.
5. Итого общие планируемые накладные расходы, тыс.руб.
7. Итого выплаты денежных средств по накладным расходам, тыс.руб.
Бюджет коммерческих расходов на планируемый год Табл.10.
1.Запланированные продажи, тыс.руб.
2.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продажи, %
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, тыс.руб.
3.Планируемые постоянные коммерческие расходы, тыс.руб. в том числе
4. Общие планируемые коммерческие расходы, тыс.руб.
6.Итого к выплате по коммерческим расходам
Бюджет управленческих расходов Табл.11.
1.Запланированные продажи, тыс.руб.
2.Планируемые управленческие расходы, тыс.руб.
зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала
3.Итого управленческих расходов, тыс.руб.
5.Итого к выплате по коммерческим расходам,тыс.руб.
Прогноз отчёта о прибылях и убытках Табл.12.
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
2.1.Производственная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.
2.3.Управленческие расходы без процентов за кредит
3.Итого прибыль (убыток) от реализации продукции
3.1.Доходы от участия в других организациях
4.Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
4.1.Прочие внереализационные доходы
4.2.Прочие внереализационные расходы
5.Итого прибыль (убыток) планируемого периода
6.Итого нераспределённая прибыль (убыток) планируемого года
7.Итого нераспределённая прибыль нарастающим итогом
11.Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.
Прогноз активов баланса на планируемый год табл.13.
2.краткосрочные финансовые вложения
3.Незавершённое капитальное строительство
Прогноз пассивов баланса на планируемый год табл.14.
б)задолженность поставщикам и подрядчикам прочая
г)задолженность по оплате труда прочая

Название: Внутрифирменное планирование бюджетирование
Раздел: Рефераты по менеджменту
Тип: курсовая работа
Добавлен 04:14:13 10 апреля 2011 Похожие работы
Просмотров: 20
Комментариев: 13
Оценило: 2 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно   Скачать

Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.

Курсовая работа: Внутрифирменное планирование бюджетирование
Реферат: Адовкатура в России
Реферат: Регламент диспетчерского управления движением поездов
Курсовая Работа На Тему Расчет И Конструирование Стальных Несущих Элементов
Реферат по теме Диктатура Кромвеля 1649 - 1658 гг.
Диссертации По Корпоративному Праву
Реферат: Русские национальные виды спорта и игры народов мира
Контрольная работа: Организация управления государственной собственностью в Российской Федерации
Курсовая работа по теме Смена обыкновенного стрелочного перевода
Холдинг Титан 2 Диссертации
Реферат по теме Битва при Фате и скифская тактика
Реферат: Экзаменационные билеты по экономической географии - весенний семестр 2001 года
Машиностроение Введение В Курсовой
Курсовая работа по теме Налогообложение в ФРГ и Республике Беларусь
Реферат: The Effects Of Sin Upon Arthur Dimmesdale
Контрольная работа: Субъекты и объекты экономического развития, кругооборот ресурсов
Курсовая работа: Юрген Хабермас: "Теория коммуникативного действия". Скачать бесплатно и без регистрации
Пособие по теме Составление контракта и определение валютно-финансовых условий
Спецификации 4 Класс Математика Контрольные Работы
Технико Экономическое Обоснование Продажи Автомобиля
Сочинение Описание Памятника Культуры Триумфальная Арка
Курсовая работа: Расчет теплообменного аппарата
Курсовая работа: Визначення сполук купруму в довкіллі
Курсовая работа: Проектирование аналоговой системы передачи (АСП)