Курсовая работа: Система налогообложения организации

🛑 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻

В данной курсовой работе будет рассмотрена ситуация с точки зрения экономического состояния промышленного предприятия.
В работе будет проверена система налогообложения организации. Будет рассчитана общая система налогообложения организации и упрощенная система налогообложения организации и выбран наиболее оптимальный вариант уплаты налогов.
В ходе действий по общей системе налогообложения будут рассчитаны следующие налоги: налог на имущество, единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, а так же ФЗП, НДФЛ, амортизация.
Для определения упрощенной системы налогообложения по доходам необходимо рассчитать доходы предприятия, а по доходам за минусом расходов те же расчеты ,что и в налоге па прибыль, но в налоговую базу не входит налог на имущество и единый социальный налог.
1 раздел Налог на прибыль равен доходы минус расходы. Найдём доходную часть
Определим доходы от реализации продукции за год
8руб.*10 000 000шт. =80 000 000руб.
80 000 000руб.+800 000руб.=80 800 000руб.
НДС равен 10% т. к. на мучные изделия предоставляется льгота.
Определим цену товара с учетом наценки и НДС:
80 800 000руб.+8 080 000руб.=88 880 000руб.
Определим цену на товар с учетом наценки:
50 000 000руб.+2 500 000руб.=57 500 000руб.
57 500 000руб.*10/100=5 250 000руб.
Налоговая ставка 10% т. к. на молочную продукцию предоставляется льгота
Определим цену товара с учетом наценки и НДС:
57 500 000руб.+5 250 000руб.=57 750 000руб.
Определим цену товара с учетом наценки:
Налог взимается в размере 10% т. к. мороженое является молочным продуктом.
Определим цену товара с учетом наценки и НДС:
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности:50 000 руб.
Определим общую сумму доходов предприятия за год:
80 800 000руб.+52 500 000руб.+84 000руб.+50 000руб.=133 434 000руб.
8 080 000руб.+5 250 000руб.+84 000руб.=13 338 400руб.
Определим налог на доходы физических лиц.
Антонов А. Б. является инвалидом с детства, следовательно, ему предоставляется вычет в размере 500руб. ежемесячно независимо от доходов.
Так же Антонов А. Б. имеет два несовершеннолетних ребенка, ему предоставляется вычет в размере 600 руб. на ребенка ежемесячно до 40 000руб. совокупного дохода.
120 000руб.-6 000руб.-4 800руб.=109 200 руб.
Может вернуть полностью по окончании года по декларации.
Если сделать перерасчет налога на доходы физических лиц, то уплате подлежит
9 000руб.*12мес.+9 000руб.*15/100*12мес.=124 200руб.
Вычет 400 руб. предоставляется ежемесячно до 20 000 руб. совокупного дохода.
Вычет 600руб. предоставляется на каждого ребенка до 40 000 руб. совокупного дохода. Если родитель воспитывает ребенка один, то размер вычета удваивается.
600 руб.*2 мес. +1200руб.=2400 руб.
124 200руб.-400 руб.-2400 руб.=121 400 руб.
Воронкова Д. С. Блокадник Ленинграда, ей предоставляется вычет 500 руб. ежемесячно независимо от дохода.
Мишина В. Р. Инвалид 2группы, ей предоставляется вычет в размере 500руб. ежемесячно независимо от дохода.
Вычет 600 руб. предоставляется ежемесячно на каждого ребенка до 40 000руб совокупного дохода.
Мишина В. Р. не замужем, дочь инвалид с детства, вычет 600 руб. предоставляется в четырехкратном размере.
60 000руб.-6 000руб.-19 200руб.=34 800 руб.
Вычет 500 руб. предоставляется Крылову Д. С. ежемесячно, независимо от дохода, в связи с тем, что он является бывшим воином афганцем.
Так же Крылову Д. С. предоставляется помощь при ЧС в размере 500 руб.
Вычет 1 200руб. предоставляется в связи с тем, что Крылов Д. С. имеет несовершеннолетнего ребенка и является вдовцом.
2 раздел Рассчитаем фонд заработной платы.
10раб.*10 000руб.*12мес.=1 200 000руб.
20раб.*9 000руб.*115%/100*12мес.=2 484 000 руб.
5раб.*2 000руб.*12мес.+5раб.*500руб.=122 500руб.
Определим общий фонд заработной платы:
1 200 000руб.+480 000руб.+2 484 000руб.+180 000руб.+122 500руб.=4 466 500руб.
Для всех лиц не облагаются налогом суммы, выплаченные в пользу работников инвалидов 1-3гр. до 100 000руб. в год.
1 200 000руб.- 100 000руб.*10раб.=200 000руб.
180 000руб.- 100 000руб.*3раб= -180 000руб.
Если вычет превышает совокупный доход, то налоговая база по налогу приравнивается к нулю.
200 000руб.+2 484 000руб.+480 000руб.+0+120 000руб.=3 284 000руб.
Рассчитаем годовую амортизацию имущества:
1.01 6 000 000руб.*1%/100%=60 000руб.
1.02 60 000руб.*99%/100%=59 400руб.
1.03 59 400руб.*99%/100%=58 806руб.
1.04 58 800руб.*99%/100%=58 215руб.
1.06 57 636руб.*99%/100%=57 059руб.
1.07 57 059руб.*99%/100%=56 489руб.
1.08 56 489руб.*99%/100%=55 924руб.
1.09 55 924руб.*99%/100%=55 365руб.
1.10 55 365руб.*99%/100%=54 811руб.
1.11 54 811руб.*99%/100%=54 263руб.
1.12 54 263руб.*99%/100%=53 720руб.
60 000руб.+59 400руб.+58 806руб.+58 215руб.+57 636руб.+57 059руб.+56 489руб.+55 924руб.+55 365руб.+54 811руб.+54 263руб.+53 720руб.=681 688руб.
Определим стоимость иного имущества без НДС:
1 200 000руб.-1 200 000*18%/100%=1 016 949руб.
Умножаем годовую амортизацию на ускоренный коэффициент:
Определим месячную амортизацию иного имущества:
Определим количество месяцев до достижения критической точки:
(1 016 949руб.-203 390руб.)/28 249руб.=29 мес.
Количество месяцев эксплуатации до критической точки 29месяцев. Критической точки мы достигнем через 2года 5 месяцев, нам необходимо рассчитать амортизацию за 9месяцев.
Определим общую сумму амортизации имущества за год:
681 688руб.+666 667руб.+254 241руб.=1 602 596руб.
2. Раздел Определим налог на имущество:
20 000 000руб.- 666 667=19 333 333руб.
1.03 19 333 333руб.-55 556руб.=19 277 777руб.
Определим среднегодовую стоимость имущества, для этого сложим остаточную стоимость имущества за каждый месяц и разделим на количество месяцев в периоде.
(19 333 333руб.+19 277 777руб.+19 222 221руб.+19 166 665руб.+19 111 109руб.+19 055 553руб+18 999 997руб.+18 944 441руб.+18 888 885руб.+18 833 329руб.+18 777 773руб.+18 722 217руб.+18 666 661руб.) 13мес.=18 999 997руб.
Налог на имущество: налоговая ставка по налогу на имущество установлена в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества
Рассчитаем налоговую базу: амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка, она равна 1%.
1.02 6 000 000руб.*99%/100%=5 940 000руб.
1.03 5 940 000руб.*99%/100%=5 880 600руб.
Определим среднегодовую стоимость имущества:
(6 000 000руб.+…+5 318 309руб.)/13мес.=5 652 876руб.
5 652 876руб.*2,2%/100%=124 363руб.
1.05 1 016 949руб.-28 249руб.=988 700руб.
Определим среднегодовую стоимость имущества:
(1 016 949 руб. +…+762 708руб.)/13мес.=684 483руб.
Рассчитаем налог на имущество по всему имуществу:
481 000руб.+124 363руб.+15 059руб.=557 422руб.
Определим затраты предприятия на сырьё и материалы
Определим затраты предприятия на муку, всего:
Для этого количество умножим на цену без НДС:
Налоговая ставка НДС на муку равна 10%
6 000 000руб.*10%/110%= 600 000руб.
6 000 000руб.+600 000руб.=6 600 000руб.
Определим цену с НДС за весь объем:
Определим цену за весь объем без НДС:
Ставка НДС на молоко установлена в размере 10%
5 000 000руб.-5 000 000руб.*10%/110%=4 545 455руб.
Определим цену без НДС за весь объем:
Ставка НДС на сахар установлена в размере 10%
100 000руб.+ 10 000руб.=110 000руб.
Возвратная тара равна 0,5% от стоимости сахара
Определим расходы на сахар без учета возвратной тары:
Определим сумму НДС на сахар без учета возвратной тары:
Определим цену упаковочного материала с учетом НДС:
200 000руб.- 200 000руб.*18%/118%=169 492руб.
Определим затраты на иные операции за 2005год
10 000руб.-10 000руб.*18%/118%=8 475руб.
5 000руб.-5 000руб.*18%/118%=4 237руб.
600 000руб.-600 000руб.*18%/118%=508 475руб.
Сумма расходов на презентацию не должна превышать 4% от ФЗП. Если эти расходы превышают 4%, то 4% идут в налоговую базу для определения налога на прибыль, а остальная сумма отнимается из чистой прибыли.
508 475руб.-178 660руб.=329 815руб.
178 660руб. идут в расходы при определении налоговой базы.
329 815руб. отнимаются из чистой прибыли.
600 000руб.+454545руб.+9 950руб.+30 508руб.+1 525руб.+763руб.+91 525руб.+ 183 051=1 371 867руб.
4 раздел Рассчитаем налог на прибыль
Определим налоговую базу для расчета налога на прибыль:
133 434 000руб.-(4 466 500руб.+853 840руб.+1 602
5596руб.+557 422руб.+6 000 000руб.+4
545 455руб.+169 492руб.+99 500руб.+8 475руб.+4 237руб.+178 660руб.
Налоговая ставка по налогу на прибыль равна 24% от налоговой базы
113 930 874руб.*24%/100%=27 343 410руб.
Рассчитаем авансовые платежи по налогу на прибыль
Определим чистую прибыль организации
113 930 874руб.-27 343 410руб.-329 815руб.-20 000руб.=86 237 649руб.
Организация получает прибыль и может выплатить дивиденды в размере 800 000руб.
Организация не может перейти на упрощенную систему налогообложения т. к. выручка превышает 11 000 000руб.
5 раздел Рассчитаем упрощенную систему налогообложения
УСН по доходам равен 6% от доходов организации
133 434 000руб.*6%/100%=8 006 040руб.
УСН по доходам минус расходы равен 15% от налоговой базы плюс налог на имущество и плюс ЕСН
113 930 874руб+853 840руб.+ 557 422руб.*15%/100%=17 301 320руб.
Если бы организация могла применять УСН, то ей было бы выгодно применять УСН по доходам.
В данной курсовой работе была рассмотрена организация и, были рассчитаны следующие налоги: НДФЛ, налог на имущество, ЕСН, налог на прибыль, упрощенная система налогообложения.
По итогам расчетов было выявлено, что организации выгоднее применять упрощенную систему налогообложения, но она не может перейти на УСН, т. к. выручка от деятельности организации составила 113 930 874руб., что превышает допустимые 11 000 000руб.
Но если бы организация могла перейти на УСН, то выгодней применять УСН по доходам т. к. сумма налога 8 006 040 руб., а по доходам за минусом расходов 17 301 320руб.
По общей системе налогообложения налог составил 27 343 410руб.

Название: Система налогообложения организации
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: курсовая работа
Добавлен 21:17:29 09 ноября 2010 Похожие работы
Просмотров: 90
Комментариев: 18
Оценило: 2 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно   Скачать

Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.

Курсовая работа: Система налогообложения организации
Контрольная работа по теме Метод Милна
Курсовая работа по теме Банківська система як інфраструктурний елемент сучасної ринкової економіки
Реферат На Тему Аварии На Аэс
Доклад: Мерзлотные явления в земной коре (кpиолитология). Иpкутская область.. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Other (Наркомания. Наркотические вещества, их действия на человека и
Курсовая Работа На Тему Влияние Дидактических Игр На Процесс Формирования Словаря Детей Старшего Дошкольного Возраста
Доклад по теме Волны Элиота. Теория этногинеза Льва Гумилева.
Дипломная работа по теме Использование традиционных и нетрадиционных методов пересказа при обучении детей дошкольного возраста с общим недоразвитием речи III уровня
Печатная Реклама Реферат
Дипломная Работа На Тему Анализ Нефтесклада Схпк "Присухонское"
Эссе Древний Мир
Автореферат Курсовая Реферат Военная Контрразведка В Вов
Сочинение Памятный День Как Мне Подарили Кошку
Дипломная работа по теме Оценка финансового состояния предприятия и направления его улучшения
Доклад по теме Возрастная идентичность как регуляторный механизм инцестного поведения
Курсовая На Тему Охота На Косулю
Курсовая работа по теме Диетические блюда
Курсовая работа: Нахождение собственных значений и собственных векторов матриц. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа: Способы содержания птицы
Забота О Состоянии Здоровья Эссе
Реферат: Биохимия и патофизиология в психиатрии
Курсовая работа: Проект создания булочной "Сказка"
Реферат: Повышение эффективности подготовки борцов греко-римского стиля на основе использования технических средств