Курсовая работа: Анализ финансово хозяйственной деятельности ЗАО Радуга
🛑 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Введение ..................................................................................................................4
Раздел 1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Радуга» ..........................5
1.1. Анализ организационно-технического уровня производства ................5
1.2. Анализ производства и реализации продукции ...................................10
1.2.1. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции .....10
1.2.2. Анализ ассортимента и структуры продукции .......................................12
1.3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия .........................15
1.3.1. Анализ производительности труда ..........................................................15
1.3.2. Анализ трудоемкости ................................................................................18
1.4. Анализ использования основных средств ..................................................19
1.4.1. Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ ............19
1.5. Анализ использования материальных ресурсов предприятия .................24
1.5.1. Анализ использования материальных ресурсов .....................................24
1.6. Анализ себестоимости продукции ..............................................................28
1.6.1.Анализ общей суммы затрат на производство продукции .....................28
1.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ..................30
1.7.1. Анализ финансовых результатов производства продукции ..................30
1.7.2. Анализ рентабельности .............................................................................30
Заключение ...........................................................................................................32
Список литературы ..............................................................................................34
Анализ финансово-хозяйственной деятельности – научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимости.
Целью курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственных показателей деятельности закрытого акционерного общества «Радуга» и формулировка предложений и способов по их улучшению. Для достижения указанной цели мною были поставлены и решены следующие задачи:
- расширение теоретических знаний по изученному курсу АФХД
- приобретение навыков в составлении и оформлении списка источников литературы по теме проведенного исследования.
Итак, в данной курсовой работе подробно рассматривается работа закрытого акционерного общества «Радуга» за пять лет (1998г. – 2002г.). Особое внимание уделяется двум последним годам (2001г. и 2002г.), для которых производится расчет организационно-технических уровней производства и их сравнение, расчет объема производства, процент выполнения плана. Также производится расчет и анализ производительности труда, фондоотдачи, материалоемкости, себестоимости и рентабельности продукции за 2001 и 2002 годы.
Раздел 1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Радуга»
1.1.
Анализ организационно-технического уровня производства
Исходные данные для оценки и анализа ОТУП
3. Средний возраст технологических процессов, лет
4. Средний возраст технологического оборудования, лет
8. Коэффициент сменности работы технологического оборудования
13. Коэффициент частоты травматизма
14. Коэффициент пропорциональности частичных производственных процессов по мощности
Коэффициент организационно-технического уровня производства на ЗАО «Радуга» рассчитывается по формуле:
где К ТУ
– обобщающий показатель ТУП
а 1
, а 2
– коэффициенты весомости соответствующих обобщающих показателей ОТУП
Технический уровень производства характеризует степень развития средств производства и прогрессивность технологии; рассчитывается по формуле:
где К в
– коэффициент весомости фактора
П ф
- фактическое значение фактора
П н
– нормативное или плановое значение фактора
Для расчета показателей: средний возраст технологических процессов (таблица 1.1 п. 3) и средний возраст технологического оборудования (таблица 1.1 п. 4) используется следующая формула:
1) К ТУ2002г.
= 0,5 · 0,67 /0,75 +0,25 · 0,8 /0,8 + 0,1 · 3 /3,1 + 0,08 · 4 /4,1 + 0,07 · 20 /25 = 0,45 + 0,25 + 0,10 + 0,08 + 0,06 = 0,94
Организационный уровень производства характеризует уровень развития организации производства, труда и управления, уровень организованности процессов; рассчитывается по формуле:
где К в
– коэффициент весомости фактора
П ф
- фактическое значение фактора
П н
– нормативное или плановое значение фактора
Для расчета показателей: коэффициент текучести кадров за год (таблица 1.1 п. 11) и потеря рабочего времени (таблица 1.1 п. 12) используется формула:
2) К ОУ2002 г.
= 0,08 · 0,6 /0,6 + 0,15 · 0,93 /0,95 + 0,1 · 1,4/2 + 0,15 · 100 /100 + 0,1 · 38 /45 + 0,15 · 9/7,5 + 0,05 · 2 /2,1 + 0,07 · 0,87 /0,95 + 0,05 · 0,71 /0,8 + 0,1 · 0,82 /0,9 = 0,08+0,15+0,07+0,15+0,08+0,18+0,05+0,06+0,04+0,09 = 0,95
К ОТУП
= 0,55 · 0,94 + 0,45 · 0,95 = 0,95 < 1
К ОТУП
0,95 < 1, что не дает гарантии выпустить продукцию по соответствующим требованиям.
В 2002 г. ОТУП не позволил в полной мере выпустить конкурентоспособную продукцию.
- повысить уровень механизации и автоматизации производства
- повысить уровень прогрессивности технологических процессов
- повысить фондовооруженность труда работников фирмы
- сократить потери рабочего времени
- повысить ритмичность производства
3) К ТУ2003г.
= 0,5 · 0,76 /0,75 +0,25 · 0,81 /0,8 + 0,1 · 3 /2,2 + 0,08 · 4 /3,4 + 0,07 · 25 /25 = 0,51+0,25+0,14+0,09+0,07 = 1,06
4) К ОУ2003 г.
= 0,08 · 0,59 /0,6 + 0,15 · 0,99 /0,95 + 0,1 · 2,1/2 + 0,15 · 100 /100 + 0,1 · 39 /45 + 0,15 · 9 /8,5 + 0,05 · 2 /1,4 + 0,07 · 0,97 /0,95 + 0,05 · 0,8 /0,8 + 0,1 · 0,9 /0,9 = 0,08+0,16+0,11+0,15+0,09+0,16+0,07+0,07+0,05+0,1 = 1,04
К ОТУП
= 0,55 · 1,06 + 0,45 · 1,04 = 1,05 > 1
Коэффициент ОТУП на 2003 г. стал больше 1 потому, что ОТУП соответствует технологическому уровню продукции. Это говорит о том, что уровень организации и технологии позволяют выпускать конкурентоспособную продукцию.
Анализ данных таблицы показал, что в 2002 г. почти все показатели ОТУП были ниже нормативов. В 2003 г. предприятие ЗАО «Радуга» провело техническое перевооружение, наполовину обновило техническое оборудование, процессы, что позволило повысить уровень автоматизации производства и организованности процессов.
Уровень механизации и автоматизации производства повысился на 13,43%. Это связано с переводом 3 портных на швейные машины. Добиться этого удалось путем приобретения электрических швейных машин в размере 10 единиц. И это способствовало увеличению уровня прогрессивности технологических процессов на 1,25 %, снижению среднего возраста технологического оборудования на 17,07 % и увеличению фондовооруженности труда работников на 25 %.
Уровень кооперации производства снизился на 1,67 %, т.к. ЗАО «Радуга» перестало закупать у поставщика, и стало само производить молнии, пуговицы и подкладочный материал.
Уровень специализации увеличился на 6,45 %, т.к. производство профильной продукции возросло на 1,37 % в связи с повышением спроса на неё.
Приобретение 10 единиц оборудования привело к увеличению коэффициента сменности работы технологического оборудования на 50 % и снижению потери рабочего времени на 33,33 %.
Укомплектованность штатного расписания осталось прежней, т.к. на предприятии работают достаточно квалифицированные специалисты. Удельный вес основных производственных рабочих в численности работников ЗАО «Радуга» увеличился на 2,63 %. Это объясняется тем, что произошло увеличение числа рабочих, занятых на оборудовании. Коэффициент текучести кадров повысился на 13,33 %, т.к. были уволены по собственному желанию работники, которые перешли на работу на недавно созданное предприятие ЗАО «Жемчуг».
Коэффициента частоты травматизма на ЗАО «Радуга» не выявлено, т.к. рабочие работают на технически безопасном оборудовании и периодически проводится инструктаж по технике безопасности.
Коэффициенты пропорциональности частичных производственных процессов по мощности и непрерывности производственных процессов увеличились, соответственно на 11,49 % и 12,68 %. В конечном итоге все эти факторы повлияли на повышение коэффициента ритмичности производственных процессов на 9,76 % .
1.2. Анализ производства и реализации продукции
1.2.1. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции
Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции, расчёта базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 1.2.1)
Из таблицы видно, что за пять лет стоимость выпущенной продукции возросла на 11,11 %.
Среднегодовой темп роста производства продукции можно рассчитать по среднегеометрической:
Т ВП
= n
-1
√ Т 1
/100 • Т 2
/100 • Т 3
/100 • Т 4
/100 • Т 5
/100 (6)
Т р
= 5-1
√ 1 • 1,0395 • 1,0499 • 1,9752 • 1,0441 = 4
√ 1,21 = 1,03 (7)
Среднегодовой темп прироста производства продукции определяется по формуле:
План производства на 2003 г. принимается с учетом среднегодового темпа прироста, фактическое выполнение плана составило 45 млн. руб. Зная среднегодовой темп прироста определяем плановый показатель стоимости выпущенной продукции.
Плановый показатель определяется как произведение стоимости выпущенной продукции в 2002г. и среднегодового темп роста производства продукции
Для большей наглядности динамику производства продукции можно изобразить графически .
В 2000г. темпы роста возросли на 3,95 %, т.к. после инфляции ситуация в стране немного нормализировалась и большинству жителей города стала доступна продукция ЗАО «Радуга».
В 2001г. темпы роста возросли на 3,04 % в связи с рекламой на местном телевидении.
В 2002г. темпы роста сократились на 7,48 %, т.к. возросла стоимость сырья и материалов, покупаемых у иностранных партнеров, поэтому пришлось повысить стоимость выпускаемой продукции. Из-за этого предприятие потеряло некоторое число покупателей.
В 2003г. темпы роста увеличились на 6,9 %, т.к. предприятие открыло новые торговые точки в других городах. Это повлекло за собой производство дополнительной товарной продукции.
1.2.2. Анализ ассортимента и структуры продукции
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент и структура производства продукции.
Выполнение плана по ассортименту продукции
Стоимость выпущенной продукции зачтенная в выполнение плана по ассортименту,
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции
К ВП
= 43,28 / 44,39 • 100 % = 97,50 %
Проанализировав выполнение плана производства по ассортименту видно, что:
1) по продукции «Белье постельное» план недовыполнен на 3,67 % (100 % - 96,33 %) из-за плохого технического состояния оборудования, его простоев и аварий.
2) по продукции «Женское платье» план выполнен на 114,01 %.
3) по продукции «Брюки мужские» план недовыполнен на 2,66 % (100% - 97,34%), т.к. наблюдается низкая культура производства.
4) по продукции «Брюки детские» план выполнен на 123,89 %.
Причины недовыполнения плана по номенклатуре могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним причинам относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально – технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.
Внутренние причины – недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.
Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели:
- объем выпуска в стоимостной оценке
Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.
Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей представлен в таблице 1.2.3.
Анализ структуры произведенной продукции
Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.
стоимости выпущенной продукции за счет структуры, тыс. руб.
Коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах.
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 1 % по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 44833,9 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 166,1 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
1.3.
Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
1.3.1.
Анализ производительности труда
Под производительностью труда понимается качество продукции, изготовленной в единицу времени одним работником.
Среднегодовая выработка на одного работающего (ГВ) рассчитывается как отношение стоимости выпущенной продукции к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала тыс. руб.
Среднегодовая выработка на одного рабочего (ГВ /
); тыс. руб. рассчитывается по следующей формуле:
Среднедневная выработка рабочего рассчитывается по формуле; руб.
Среднечасовая выработка рабочего рассчитывается по формуле; руб.
где П – средняя продолжительность рабочего дня; ч
Среднесписочная численность рабочих; чел.
Общее количество отработанного времени:
Исходные данные для факторного анализа
численности промышленно-производственного персонала, %
4. Средняя продолжительность раб. дня, ч.
5. Среднегодовая выработка, тыс. руб.
6. Среднедневная выработка рабочего, руб.
7. Среднечасовая выработка рабочего, руб.
8. Среднесписочная численность, чел:
9. Общее количество отработанного времени:
Определение среднегодовой выработки работников предприятия в зависимости от следующих факторов:
1) Изменения доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала:
∆ ГВ УД
= ∆УД/100 • ГВ /
пл
= 0 •
250,08 = 0 (руб.) (18)
2) Изменения количества дней отработанных 1-м рабочим
∆ ГВ Д
= УД ф
• ∆Д • ДВ пл
= 0,71 • (-3) • 1042 = -2219,46 (руб.) (19)
3) Изменения продолжительности рабочего дня
∆ ГВ П
=УД Ф
• Д Ф
• ∆П • СВ пл
=0,71 • 237 • (-0,05) • 130,25=-1095,86 (руб.) (20)
4) Изменения среднечасовой выработки одного работающего
∆ ГВ СВ
= УД ф
• Д ф
• П ф
• ∆ СВ = 0,71 • 237 • 7,95 • 4,3 = 5752,31 (руб.) (21)
∆ ГВ = ∆ ГВ УД
+ ∆ ГВ П
+ ∆ ГВ Д
+ ∆ ГВ СВ
(22)
∆ ГВ = 0 +(-2219,46) + (-1095,86) + 5752,31 = 2436,99 (руб.)
Полученное значение необходимо перевести в тыс. руб. для этого 2436,99 / 1000 ~ 2,43699
Результат округляется до сотых = 2,44 тыс. руб. то же, что и в таблице (изменение ГВ).
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 6381,3 чел.-ч.
Как видно из приведенных данных имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует в неполном объёме. В среднем одним рабочим отработано 237 дней, что на 3 дня меньше запланированного. Однако на ЗАО «Радуга» имеются внутренние потери рабочего времени: за один день они составили 0,05ч, а за все отработанные дни всеми работниками 2962,5ч (0,05*250*237).
Среднегодовая выработка на одного работающего предприятия выше плановой на 2,44 тыс. руб. Она возросла на 5752,31 руб. в связи с увеличением среднечасовой выработки одного работающего. Отрицательно на ее уровень повлияли внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего выработка сократилась на 1095,86 руб. На уменьшение среднегодовой выработки на 2219,46 руб. оказало влияние сокращение дней, отработанных одним рабочим за год.
С учетом роста среднегодовой выработки на одного работающего стоимость выпущенной продукции увеличилась на 610 тыс. руб.
Количество дней, отработанных одним рабочим сократилось на 3 в связи с тем, что было остановлено производство из-за того, что поставщик задержал поставку сырья и материалов.
Сокращение средней продолжительности рабочего дня на 0,05 ч. произошло в связи с экономией электроэнергии.
Увеличение среднечасовой выработки на одного рабочего на 4,3 руб. произошло за счет увеличения норм расходов на материалы.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции.
Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличение удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.
1. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
2. Отработано всеми рабочими человеко-часов
3. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч.
Из таблицы 1.3.2. видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено.
Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 3,25%
1.4. Анализ использования основных средств
1.4.1. Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ
Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов:
Активная часть ОПФ является ведущей и служит базой в оценке технического уровня и производственных мощностей. В целом по предприятиям промышленности активная часть включает передаточные устройства, силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства.
где Ц – среднегодовая стоимость единицы оборудования
К – среднее количество технологического оборудования.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов:
Основные производственные фонды – это средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, постепенно изнашиваются и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.
где УД а
– удельный вес, активной части ОПФ.
Фондоотдача основных производственных фондов:
Фондоотдача – отношение стоимости выпущенной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
где ВП – стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
Фондоотдача активной части основных производственных фондов:
где ФО а
- отношение стоимости выпущенной продукции к среднегодовой стоимости активной части производственных фондов.
Отработано смен единицей оборудования:
где К см
– коэффициент сменности работы оборудования.
Отработано часов единицей оборудования:
где П – средняя продолжительность смены, ч.
Отработано за год всем оборудованием:
Выработка продукции за 1 машино-час:
Исходная информация для анализа фондоотдачи
Стоимость выпущенной продукции (ВП), тыс. руб.
Основных производственных фондов (ОПФ)
Удельный вес, активной части ОПФ (УД а
)
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)
Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч.
Коэффициент сменности работы оборудования (К см
)
Средняя продолжительность дня (П), ч.
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.
I. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов и изменение фондоотдачи активной части фондов:
∆ ФО УД
= (УД а
ф
- УД а
пл
) • ФО а
пл
∆ ФО УД
= (0,57 – 0,6) • 9 = - 0,27 (руб.)
∆ ФО а
= (ФО а
ф
- ФО а
пл
) •УД а
ф
∆ ФО а
= (8,82 – 9) • 0,57 = -0,10 (руб.)
II. Анализ фондоотдачи активной части основных производственных фондов.
Для анализа фондоотдачи активной части основных производственных фондов использует факторную модель:
ФО а
= К • Д • К см
• П • ЧВ
= Д • К см
• П • ЧВ
ФО а
усл1
= Д пл
• К см пл.
• П пл
• ЧВ пл
= 240 • 1,4 • 8 • 56,95
= 9 (руб.)
1.1. Определяем изменение активной части ОПФ в зависимости от изменения структуры оборудования
∆ ФО а
СО
= ФО а
усл1
- ФО а
пл
= 9 – 9 = 0 (руб.)
2. Определяем второй условный показатель, учитывающий сверх плановые целодневные простои
ФО а
усл2
= Д ф
• К см пл.
• П пл
• ЧВ пл
= 237 • 1,4 • 8 • 56,95
= 8,89 (руб.)
2.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от целодневных простоев
∆ ФО а
ПР
= ФО а
усл2
- ФО а
усл1
= 8,89 – 9 = -0,11 (руб.)
3. Третий условный показатель учитывает изменение коэффициента сменности
ФО а
усл3
= Д ф
• К см ф.
• П пл
• ЧВ пл
= 237 • 2,1 • 8 • 56,95
= 13,34 (руб.)
3.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения коэффициента сменности
∆ ФО а
Ксм
= ФО а
усл3
- ФО а
усл2
= 13,34 – 8,89 = 4,45 (руб.)
4. Четвертый условный показатель, учитывающий внутрисменные простои
ФО а
усл4
= Д ф
• К см ф.
• П ф
• ЧВ пл
= 237 • 2,1 • 7,95 • 56,95
= 13,25 (руб.)
4.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов учитывающее изменение количества внутрисменных простоев
∆ ФО а
ВС
= ФО а
усл4
- ФО а
усл3
= 13,25 – 13,34 = - 0,09 (руб.)
5. Пятый условный показатель учитывает изменение среднечасовой выработки
ФО а
усл4
= Д ф
• К см ф.
• П ф
• ЧВ ф
= 237 • 2,1 • 7,95 • 37,91
= 8,82 (руб.)
5.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения среднечасовой выработки
∆ ФО а
СВ
= ФО а
усл5
- ФО а
усл4
= 8,82 – 13,25 = -4,43 (руб.)
0 + (-0,11) + 4,45 + (-0,09) + (-4,43) = -0,18
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 730 тыс. руб., активная часть основных производственных фондов увеличилась на 170 тыс. руб. Это объясняется приобретением к уже существующим основным фондам 10 единиц оборудования.
В 2002 г. фондоотдача активной части основных производственных фондов уменьшилась на 0,18 рубля по сравнению с 2001 г. На это оказало влияние изменение целодневных простоев (-0,11 руб.), изменение коэффициента сменности (4,45 руб.), изменение внутрисменных простоев (- 0,09 руб.) и изменение среднечасовой выработки (-4,43). Структура оборудования не оказала влияния на изменение фондоотдачи активной части. Фондоотдача основных производственных фондов уменьшилась на 0,37 руб. На это повлияло уменьшение удельного веса (- 0,27 руб.) и уменьшение фондоотдачи активной части (-0,10).
Произошло уменьшение выработки за 1 машино – час на 19,04 руб., т.к. приобретенное оборудование не оказало влияние на увеличение выработки.
1.5. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
1.5.1. Анализ материалоемкости продукции
Данные для анализа материалоемкости продукции
б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции
б) фактически при плановой структуре и плановых ценах
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции
На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости выпущенной продукции рассчитаем показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня.
1. Определяем плановую материалоемкость:
МЕ пл
= Стоимость выпущенной продукции по плану
2. Определяем первый условный показатель материалоемкость, зависящий от объема выпущенной продукции
Затраты материалов на производство продукции по плану,
пересчитанному на фактический выпуск продукции
МЕ усл1
= Стоимость выпущенной продукции фактически
при плановой структуре и плановых ценах
3. Определяем 2-й условный показатель материалоемкость, зависящий от структуры производства
Затраты материалов на производство продукции по плановым нормам, и плановым ценам на фактический выпуск продукции
МЕусл2 = Стоимость выпущенной продукции фактически по
4. Определяем 3-й условный показатель материалоемкость, зависящий от уровня норм расхода материалов
МЕ усл3
= продукции фактически по плановым ценам
5. Определяем 4-й условный показатель материалоемкость, зависящий от цен на материалы
6. Определяем фактическую материалоемкость
Стоимость выпущенной продукции фактически
7. Определяем изменение материалоемкости в зависимости от факторов:
Δ МЕ V
ВП
= МЕ усл1
– МЕ пл
= 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)
Δ МЕ УД
= МЕ усл2
– МЕ усл1
= 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)
Δ МЕ УР
= МЕ усл3
– МЕ усл2
= 0,27 – 0,27 = 0(руб.)
Δ МЕ ЦМ
= МЕ усл4
– МЕ усл3
= 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)
Δ МЕ ЦП
= МЕ ф
– МЕ усл4
= 0,27 – 0,27 = 0 (руб.)
В результате факторного анализа материалоемкости можно сделать вывод, что она не изменилась.
На это оказали влияние следующие факторы, которые не изменились:
Снижение материалоемкости продукции позволит предприятию:
- существенно улучшить свое финансовое положение за счет снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, остающейся в его распоряжении;
- увеличение выпуска продукции из одного и того же количества сырья и материалов;
- более успешно конкурировать с другими фирмами на рынке продаж, особенно за счет снижения продажной цены на свою продукцию;
- уменьшить нормативную величину оборотных средств, необходимых предприятию для нормального функционирования;
- накопить достаточные собственные финансовые средства для внедрения новой техники и технологии и расширенного воспроизводства;
- существенно снизить риск своего банкротства.
Снижение материалоемкости продукции на предприятии имеет большое экономическое и социальное значение, т.е. позволяет:
1) существенно снизить издержки на производство и реализацию продукции
2) значительно увеличить прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия
3) повысить конкурентоспособность продукции
4) улучшить финансовое состояние предприятия.
Чем лучше используются сырье, материалы, и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. Для снижения материалоемкости продукции необходимо улучшить использование предметов труда, сокращать отходы, не выпускать бракованных и низкокачественных изделий, не допускать потерь материальных ресурсов, использовать более дешевые заменители ресурсов, не снижающих качество продукции.
Достигнуть рационального использования материальных ресурсов на предприятии можно только на основе хорошо продуманной политики по ресурсообеспечению, которая воплощена в постоянно действующую систему.
1.6.1. Анализ общей суммы затрат на производство
3. Единый социальный налог в том числе:
- Фонд обязательного медицинского страхования РФ
Проведя сравнительный анализ структуры затрат по производству и реализации продукции можно отметить, материальные затраты в общей структуре себестоимости увеличились на 100 тыс. руб., в связи с повышением стоимости сырья и материалов, покупаемых у иностранных партнеров.
Затраты на оплату труда увеличились на 300 тыс. руб., т.к. были простои не по вине работников.
Единый социальный налог увеличился на 106,8 тыс. руб. т.к. увеличились затраты по статье «Затраты на оплату труда».
Прочие производственные расходы сократились на 166 тыс. руб., в связи с сокращением расходов на подготовку и переподготовку кадров.
Имело место увеличение коммерческих расходов на 118,09 тыс. руб. в связи с увеличением расходов, связанных с транспортировкой продукции.
Переменные расходы увеличиваются на 506,8 тыс. руб., т.к. наблюдается рост затрат на технологическое топливо и энергию. Постоянные расходы уменьшаются на 11,8 тыс. руб., т.к. происходит рост затрат на отопление и освещение помещений.
Изменилась и структура затрат: увеличился удельный вес затрат на оплату труда (0,36%) и единый социальный налог (0,12%), а удельный вес материальных затрат, амортизации основных фондов и прочих расходов сократился соответственно на 0,16%; 0,05% и 1,39%.
1.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
1.7.1. Анализ финансовых результатов производства продукции
Прибыль – это показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы, форма чистого дохода, представляющая собой разность между ценой, по которой реализуется продукция, и полной себестоимостью ее изготовления и продажи.
Исходные данные для анализа прибыли
1. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
План по сумме прибыли перевыполнен на 115 тыс. руб.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношения эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности и как инструменты инвестиционной политики и ценообразовании.
Рентабельность - это показатель экономической эффективности бизнеса, характеризующий соотношение дохода и затрат за определенный период времени.
Исходные данные для анализа рентабельности продукции
2. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
5. Коэффициент фондоемкости продукции, руб.
6. Уровень рентабельности продукции, %
Основными факторами роста рентабельности является выбор наиболее эффективных методов производства, обеспечивающих снижение материалоемкости и трудоемкости производства, осуществления режима экономии во всех звеньях и по направлениям деятельности.
Уровень рентабельности возрос на 0,04% по сравнению с планом, т.к. на предприятии осуществляется режим экономии во всех звеньях и по направлениям деятельности.
Целью данной курсовой работы являлось проведение анализа финансово-хозяйственных показателей деятельности предприятия и формулировка предложений и способов по их улучшению. При анализе вышеизложенного материала по всем разделам курсовой работы можно с уверенностью констатировать, что поставленная во введении цель достигнута. Также в курсовой работе решаются все поставленные задачи. Исходя из анализа хозяйственной деятельности на ЗАО «Радуга» можно сделать следующие выводы:
1. Для определения причин перевыполнения плана рассматривается организационно-технический уровень производства. Увеличение коэффициента сменности, позволило увеличить коэффициент пропорциональности производственных процессов по мощности на 11,49 % и коэффициент ритмичности производственных процессов на 9,76 %. Коэффициент организационно-технического уровня в 2002 г. равен 1,05 > 1, что дает возможность выпускать продукцию соответствующего качества и конкурентоспособности. Таким образом, организационно-технические возможности ЗАО «Радуга» по выпуску продукции соответствует имеющейся номенклатуре.
2. Анализ динамики объема производства продукции на 1998-2002 гг. позволил определить среднегодовой темп роста и прироста объема производства, которые составили соответственно 103 % и 3 %. Плановый показатель в 2002 г. был принят с учетом среднего темпа прироста. Плановое выполнение плана составило 44,39 млн. руб.
3. При анализе выполнения плана по номенклатуре видно, что произошло перевыполнение плана по выпуску «Женского платья» на 14,01 % и по выпуску «Детских брюк» на 23,89 %. План недовыполнен по выпуску «Мужских брюк» на 2,66 % и по выпуску «Постельного белья» на 3,67 %. Это повлияло на увеличение специализации производства на 6,45 %.
4. Анализ структуры произведенной продукции показал, что в фактическом периоде произошло увеличение доли более дорогой продукции в общем ее выпуске.
5. Анализ производительности труда показал, что среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась на 2,44 тыс. руб. за счет увеличения объема выпуска продукции и приобретения нового оборудования, более прогрессивного чем имеющееся.
6. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции показал, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом значительно перевыполнено. Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 3,25 %.
7. Уменьшение фондоотдачи активной части ОПФ на 0,18 руб. произошло в связи с изменением целодневных простоев (-0,11 руб.), коэффициента сменности (+4,45 руб.), целодневных простоев (-0,19 руб.) и среднечасовой выработки (-4,43 руб.).
8. Материалоемкость продукции осталась прежней.
9. Анализ затрат на производство продукции показал, что произошло увеличение материальных затрат на 100 тыс. руб., заработной платы на 300 тыс. руб., амортизации основных средств на 36,11 тыс. руб., коммерческих расходов на 118,09 тыс. руб. и по статье «Отчисления в фонд социальной защиты» на 106,8 тыс. руб. Снижение расходов произошло по статье «Прочие расходы» на 166 тыс. руб.
10. План по сумме прибыли перевыполнен на 115 тыс. руб.
11. План по рентабельности перевыполнен на 0,04 %.
Для повышения эффективности производства необходимо провести следующие мероприятия:
- открыть дополнительные торговые точки;
- направить часть средств для проведения рекламных мероприятий;
- проработать вопрос о резервных источниках поставки материалов;
- отрегулировать транспортные средства, а по возможности приобрести новые, с целью обеспечения бесперебойной, эффективной работы.
1. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: ИП «Экоперспектива», 1999 г. 3-издание.
2. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: ООО «Новое знание» – 2000 г. 4-издание.
3. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА – М, 2001 г.
4. В.В. Ковалев, О.Н. Волкова Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: «Проспект», 2000 г.
5. А.Н. Богатко, Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта - М.: «Финансы и статистика» 2000 г.
6. Экономический анализ: учебник для вузов / Под редакцией Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г.
7. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование; учебное пособие / Под редакцией М.И. Боканова, А.Д. Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2000 г.
8. Финансовый анализ: учебное пособие / Под редакцией Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова, - М.: ЮНИТИ 2001г.
Название: Анализ финансово хозяйственной деятельности ЗАО Радуга
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: курсовая работа
Добавлен 10:54:48 14 августа 2010 Похожие работы
Просмотров: 30
Комментариев: 16
Оценило: 2 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно Скачать
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.
Курсовая работа: Анализ финансово хозяйственной деятельности ЗАО Радуга
Реферат по теме Реактивность организма: виды и возрастные изменения
Курсовая работа: Основные формы организации бизнеса
Курсовая работа по теме Средства формирования универсальных учебных действий учащихся 5-6 классов на уроках русского языка и литературы
Практическая Работа По Истории Римское Право
Курсовая работа по теме Социология Эмиля Дюркгейма
Закаливание, как одно из средств физического воспитания
Реферат: Роль судов в защите прав человека
Дипломная работа: Экономические реформы в Казахстане
Реферат по теме Монархия и её формы
Реферат по теме Деятельность предприятий в условиях перехода к рыночной экономике (конспект лекций)
Пищевые Волокна И Их Физиологическое Значение Реферат
Реферат: Record Industry Essay Research Paper Time For
Контрольная Работа На Тему Теория И Практика Оценочной Деятельности Предприятия
Дипломная работа по теме Риски в планировании
Роль ансамблевой игры в реализации принципов развивающего музыкального обучения при начальной игре на фортепиано
Темы Рефератов По Строительству Зданий
Реферат по теме Контракты в сфере физической культуры и спорта
Шпаргалка: Аудит
Курсовая работа по теме Наполеон III. Мексиканская авантюра
Курсовая работа по теме Периодизация спортивных тренировок
Реферат: Принцип относительности и специальная теория относительности Эйнштейна
Реферат: Локально ограниченные религни
Реферат: Типология основных партий и партийных групп Израиля