Контрольная работа: по Анализу имущества предприятия

⚡ 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻

Таблица 1 - Состав имущества предприятия, тыс. руб
Исходя из данных таблицы 1 видно, что имущество предприятия в целом уменьшилось на 8,86%.
- во-первых, с уменьшением всех статей внеоборотных активов кроме долгосрочных финансовых вложений. По этому показателю произошло увеличение в 10 раз;
- во-вторых, с общим сокращением оборотных активов. В частности, запасы уменьшились на 77,95%, краткосрочные финансовые вложения - на 76,71%. Но в то же время увеличились дебиторская задолженность, денежные средства и прочие оборотные активы. Темп роста по статье денежные средства составил 8115,35% (увеличение в 81 раз), что является отрицательным моментом для деятельности предприятия, т.к. может быть связано с извлечением денег из оборота.
Наибольший удельный вес в составе имущества приходится на внеоборотные активы
Из анализа данных о составе источников формирования имущества предприятия можно сделать вывод о сокращении источников имущества в целом на 8,86%. Это связано с сильным уменьшением заемных средств, которое произошло за счет снижения доли краткосрочных кредитов и займов более, чем на 70%.
Однако за отчетный период собственные средства предприятия увеличились, и их доля в имуществе по-прежнему остается наибольшей. Также можно отметить значительный рост долгосрочных обязательств.
4. Анализ структуры дебиторской задолженности
Из данных таблицы 3 видно, что вся дебиторская задолженность состоит из платежей, которые ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это является положительным моментом, так как, чем раньше наступает срок платежа, тем выше ценность задолженности и вероятность её реализации.
По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что за отчетный период дебиторская задолженность увеличилась в 2 раза. Данное изменение отрицательно влияет на деятельность предприятия, так как приводит к изъятию наличных средств и необходимости искать новые источники финансирования.
Наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков. Темп роста по данной статье равен 261,48%.
Исходя из данных таблицы 5 видно, что в целом кредиторская задолженность увеличилась незначительно (на 1,42%). Однако в её составе произошли существенные изменения. А именно:
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также перед персоналом организации сократилась почти в 2 раза, а перед государственными и внебюджетными фондами - более, чем в 5,5 раз;
-задолженность по налогам и сборам на конец отчетного увеличилась почти в 5 раз. Это может свидетельствовать о повышении налогового риска организации;
- задолженность по статье прочие кредиторы на конец года тоже увеличилась.
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности за отчетный период приходится на задолженность перед налоговыми органами.
7. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 6 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.
Согласно данным таблицы 6 видно, что соотношение дебиторской и кредиторской задолженности далеко от оптимального (60:40 или 1,5). На конец отчетного периода кредиторская задолженность превышает кредиторскую в 2 раза, что говорит о том, что даже при полном расчете с дебиторами предприятие не сможет погасить кредиторскую задолженность за счет собственных средств.
Исходя из рассчитанных показателей таблицы 7, можно сделать вывод, что в целом ликвидность активов предприятия на конец отчетного периода резко увеличилась.
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года был значительно ниже норматива, но на конец периода предприятие сможет погасить 34% краткосрочной задолженности.
Коэффициент критической ликвидности возрос на 63%, что говорит о том, что в прогнозном периоде предприятие сможет покрыть 73% своих краткосрочных обязательств за счет быстроликвидных активов, а также за счет краткосрочной дебиторской задолженности при условии своевременного расчета с дебиторами.
Коэффициент текущей ликвидности на конец года достиг нижней границы норматива.
Учитывая, что предыдущие коэффициенты ликвидности на конец периода находятся в пределах нормативных значений, можно утверждать, что платежеспособность организации становится обеспеченной.
9. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Согласно рассчитанным показателям финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы:
- коэффициент независимости на начало и на конец периода удовлетворяет нормативному значению. К тому же, на конец года доля собственных средств в имуществе организации увеличилась, что говорит о достаточной независимости предприятия от кредиторов;
- коэффициент капитализации свидетельствует о том, что на конец отчетного периода предприятие сокращает свою зависимость от заемных средств до 2 руб. на 1 руб. собственных средств;
- коэффициент маневренности имеет отрицательное значение, что неблагоприятно характеризует финансовое состояние предприятия. То есть у организации существует нехватка основных средств, которыми она могла бы относительно свободно маневрировать;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течение отчетного периода остается отрицательным и показывает, что за счет собственных источников оборотные средства не финансируются. Однако важно отметить, что абсолютное отклонение по данному показателю является положительным;
- коэффициент реальной стоимости основных средств соответствует нормативному значению и имеет положительную динамику в отчетном периоде;
- коэффициент реальной стоимости средств производства свидетельствует о достаточном уровне производственного потенциала предприятия, а также - об обеспеченности производственного процесса средствами производства.
Исходя из данных таблицы, видно, что коэффициент иммобилизации заемного капитала за отчетный период снижается. Это говорит о том, что во внеоборотных активах сокращается доля заемных средств.
Доля долгосрочных обязательств в общей величине заемных источников на конец года незначительно увеличилась. Но все равно значение коэффициента срочности заемных средств свидетельствует о том, что в заемных источниках преобладают краткосрочные обязательства.
Коэффициент заимствования при формировании оборотных активов и коэффициент долгосрочного финансирования внеоборотных активов также значительно ниже 1, что положительно характеризует положение организации.
В итоге можно сделать вывод о возможности улучшения финансового состояния организации.
Для определения вероятности банкротства используются различные методики.
Z=0,717x 1
+0,847x 2
+3,1x 3
+0,42x 4
+0,995x 5
.
Z=0,717*(-0,0271) +0,847*0,4880+3,1*0,453790+0,42*4,9780+0,995*1,0308=
=-0,019429+0,413308+0,976779+2,090752+1,025632=3,964053
Так как Z=3,9641>2,89, это говорит о том, что предприятие работает стабильно, и банкротство маловероятно.
Z=0,063*(-0,0271) + 0,092*0,16507+ 0,057*0,4880 + 0,001*4,9780 = -0,00171+ +0,015186+ 0,027814+ 0,004978= 0,046271.
Т.к. Z=0,046271 > 0,039, то, согласно этой модели, можно утверждать, что финансовому положению предприятия ничего не угрожает.
Z=0,53x 1
+0,13x 2
+0,18x 3
+0,16x 4
.
Z=0,53*1,1993+0,13*0,8378+0,18*0,1376+0,16*1,0308=0,635643+0,108911+0,024774+0,164926=0,934254
Так как Z=0,9343>0,3, значит у предприятия неплохие долгосрочные перспективы.
KG=-0,16x 1
-0,22x 2
+0,87x 3
-0,1x 4
-0,24x 5

KG=-0,16*0,1002-0,22*0,1376+0,87*0,0377-0,1*0,3645-0,24*2,9171=-0,01603-0,03028+0,032812-0,03645-0,70009=-0,75004
Так как KG=-0,75004<-0,164, то можно сделать вывод, что, согласно данной методике, вероятность банкротства предприятия минимальна (отсутствует).
Набранное количество баллов позволяет отнести предприятие к 4 классу, то есть к предприятию с высоким риском банкротства, у которого даже после принятия мер по финансовому оздоровлению кредиторы рискуют потерять все средства и проценты.
10.6. Двухфакторная математическая модель.
При ее построении учитываются два показателя:
- удельный вес заемных средств в пассивах.
Х=-0,3877-1,0736*1,0055 +0,573*0,1673=-0,3877-1,0795+0,095852=-1,37135
Х=-1,37135<-0,3- значит вероятность банкротства мала.
10.7. Методика Сайфулина и Кадыкова.
Для оценки финансового состояния определяется рейтинговое число:
Ко- коэффициент обеспеченности собственными средствами
Ктл- коэффициент текущей ликвидности
Ки- коэффициент оборачиваемости активов
Км- коммерческая маржа (рентабельность реализованной продукции)
Кпр- рентабельность собственного капитала.
R=2*(-0,1934)+0,1*1,0055+0,08*1,0308+0,45*0,1601+0,1334=
=-0,3868+0,10055+0,082463+0,072063+0,133368=0,001644
При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативам, рейтинговое число будет равно 1. Это свидетельствует о том, что предприятие имеет удовлетворительное состояние экономики.
Финансовое состояние предприятия с рейтинговым числом <1 считается неудовлетворительным.
В данном случае, R=0,001644<1, т.е. предприятие имеет неудовлетворительное состояние экономики.
Согласно данной методике существует официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия, состоящая из следующих коэффициентов:
1) Коэффициент текущей ликвидности.
К обеспеч. СОС
= -0,1934; Норма ≥ 0,1
Т.к. коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности СОС не соответствует установленным нормативным значениям, то рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности:
Значение данного коэффициента меньше 1, это позволяет сделать вывод о том, что в ближайшие 6 месяцев у предприятия не существует возможности восстановить свою платежеспособность.
10.9. Двухфакторная модель прогнозирования банкротства.
Данная модель позволяет оценить риск банкротства предприятия среднего класса производственного типа.
Где К фн
– коффициент финансовой независимости
Z=0,3872 + 0,2614*1,0055 + 1,0595*0,8328=1,53239
Так как Z=1,53239, то есть 1,3257Контрольная работа: по Анализу имущества предприятия
Реферат: Sojourner Truth Essay Research Paper In an
Контрольная работа по теме Искусство управления людьми. Филлип Хансейкер Энтони Алессандра
Выходное Пособие Реферат
Доклад: Московская журналистика 1830-х годов
Курсовая работа по теме Статистический анализ структуры и динамики ВВП
Курсовая работа по теме Информационный страноведческий справочник по Германии для дошкольников
Курсовая работа по теме Особенности чартерных перевозок по пляжным направлениям отдыха
Реферат На Тему Відкриття Коперника
Реферат по теме П.Л. Лавров: субъективный метод в социологии
Отзыв На Курсовую Образец
Как Я Помогаю Маме Девочка Сочинение
Контрольная работа: Эволюция рекламы. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая Работа На Тему Эволюция И Перспективы Развития Электронных Денег
Финансовая Грамотность Населения Диссертация
Доклад: Клаудио Аббадо (Abbado)
Виноградов Диссертация
Реферат: Тенденции политического развития и современная демократия
Культура Древнего Рима Реферат 5 Класс
Реферат: Неофрейдизм
Контрольная работа по теме Особенности установления происхождения ребенка
Реферат: Заповедник Большой Арктический
Контрольная работа: Электронная цифровая подпись 2
Реферат: Разработка мероприятий по снижению себестоимости и повышению рентабельности производства РУП МАЗ 2