Контрольная работа: Виды налогов и основания для их классификации

💣 👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻

Министерство образования Нижегородской области
Государственное образовательное учреждение
Среднего профессионального образования
«Нижегородский экономико-правовой колледж»

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Виды налогов и основания для их классификации

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ)

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.
Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований, (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, 'указанных в статьях 13-15 настоящего Кодекса.
Статья 13. Федеральные налоги и сборы (В ред. Федерального закона от 29.07.2004 №95-ФЗ)

К федеральным налогам и сборам относятся;
4. утратил силу. - Федеральный закон о: 24.07.2009 N9213-ФЗ;
6. налог на добычу полезных ископаемых;
7. утратил силу. - Федеральный закон от 01.07.2005 N9 78-ФЗ;
9. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; .
Статья 14. Региональные налоги (В ред. Федерального закона от 29.07.2004 №95-ФЗ.)

Статья 15. Местные налоги (В ред. Федерального закона от 29.07.2004 №95-ФЗ)

2. налог на имущество физических лиц.
Статья 16. Информация о налогах (В ред. Федерального закона от 29.06.2004 №58-ФЗ)

Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в Министерство Финансов Российской Федерации и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации и территориальные налоговые органы. (В ред. Федеральных законов от 29.07.2004 №95-ФЗ, от 27.07.2006 N137-ФЗ)
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно; (В ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. (В ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. (В ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
Статья 18. Специальные налоговые режимы (8 ред. Федерального закона от 29:07.2004 №95-ФЗ)

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, преДУ9мотренных статьями 13-15 настоящего Кодекса.
2. К специальным налоговым режимам относятся;
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2)упрощенная система налогообложения;
3)система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Гражданин С.имеет оклад 4800 руб. и ежеквартальную премию в размере 40% от квартальной зарплаты. У него 2 детей.
Найти налог на доходы за ноябрь и сумму, полученную работником.
1.
Доход за месяц останется тем же, только за счет премии квартальной (1 квартал – 3 месяца) за март: ( 4800* 3 ) * 40% + 4800 = 10560 руб.
2.
Совокупный годовой доход : совокупный годовой доход за январь= доходу за месяц, а послед. совокупные годовые доходы за месяца вычисляем след. обр. : к совокупному годовому доходу за январь + доход за месяц за февраль = 9600 и т.д.
3.
Сумма вычетов за текущий месяц :Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на всех граждан за исключением льготных категорий и действует до месяца, в котором их доход исчисленным нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка , установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; ( в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 № 105-фз, от 22.07.2008 № 121-фз)
4.
Сумма вычетов с начала налогового периода вычисляется след образом:
Она равна за сумме за январь вычетов за тек. месяц, а дальнейшие вычисление - сумма вычетов за тек месяц за январь + за февраль - к этой сумме + за март и т.д.
5.
Налоговая база = Доход за месяц – сумме вычетов за тек. месяц.
6.
Сумма НДФЛ за тек месяц = Налоговая база * 13%.
7.
сумма НДФЛ с начала налогового периода = сумме НДФЛ за тек месяц за январь + февраль - к этой сумме + за март и т.д.
8.
З/п за ноябрь к выплате : 4800-364 = 4436р. , налог 364 р.
Рассчитайте налог на имущество организации за 1-ый квартал на основании следующих данных:
1. Стоимость имущества по балансу на 1.01 3400000 руб.
2. Сумма ежемесячной амортизации 11000 руб.
3. Приобретен и введен в эксплуатацию объект основных средств 21 февраля (срок полезного использования 10 лет) 450000 руб.
1. Ст-ть им-ва на 01.01. = 3400000 руб.
2. Амортизация за январь = 11000 руб.
3. Ст-ть им-ва на 01.02 = 3400000 – 11000 = 3389000 руб.
4. амортизация за февраль 11000 руб.
6. Ст-ть им-ва на 01.03 = 33890000 – 11000 + 450000 = 3828000 руб.
7. Амортизация за март = 11000+ (450000 / 10 лет/ 12 мес.) = 14750 руб.
8. Ст-ть им-ва на 01,04 = 3828000 – 14750 = 3813250 руб.
9. Ср. ст-ть им-ва за 1 квартал = (3400000/2) + 3389000 + 3828000 + 3813250/2
=3607875 руб 3
10. Налог на им-во за 1 квартал ( 4 квартала в году) = (3607875 * 2,2%(налог на им-во Ст.380 НК РФ)) / 4 = 19843,31 руб.
Предприятие за отчетный период имело следующие показатели:

1) Реализовало продукции – на сумму 246000руб.
2) Реализовало товаров на сумму – 168000руб., которые были закуплены за 132000руб.
3) Приобретены и оплачены материалы на сумму 66000руб.
4) Потреблены и оплачены услуги производственного характера на сумму 42000руб.
Найти сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
1. 246000 : 118 * 100 * 18% = 37545 руб. (НДС с реализ)
2. 168000 : 118 * 100 * 18% = 25627 руб. (НДС с реализ)
3. 132000 : 118 * 100 * 18% = 20135 руб. ( НДС приобр )
4. 66000 : 110 * 100 * 10% = 6000 руб. ( НДС приобр )
5. 42000 : 118 * 100 * 18% = 6406 руб. ( НДС приобр )
6. НДС к уплате = НДС с реал. – НДС приобр. = (37545+25627) – (20135+6000+6406)= 3254 руб.
Предприятие за отчетный квартал имело следующие показатели.
1) Выручка от реализации продукции(НДС в т.ч.) – 432000руб., затраты – 360000руб.
2 ) Выручка от реализации товаров(НДС в т.ч.) – 288000руб., стоимость закупки – 216000руб.
3) Получены проценты по ценным бумагам – 23000 руб.
Найти сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет или возврату из бюджета.
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев,предусмотренных пунктами 2-5 настоящей статьи. При этом: (В ред. Федерального закона от 26.11.2008 №224-ФЗ) ,
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; (В ред. Федерального закона от 30.12.2008 №З05-ФЗ)
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. (В ред. Федерального закона от ЗО.12.2008 №З05-ФЗ)
1.
Доходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС).
(432000 + 288000) / 118 * 100 = 610169руб.
2.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ , услуг(за минусом НДС)

(360000 + 216000) / 118 * 100 = 488136руб.
5.
Прибыль (убыток) до налогообложения

122033 + 23000 – 23000 = 122033руб.
8.
ИТОГО сумма, подлежащая внесению в бюджет :

Рассчитайте налог по организации при упрощенной системе налогообложения и выбравшей в качестве объекта доходы за вычетом расходов на основании след. Данных:
1. Валовая прибыль
: 12540000 – 8700000 = 3840000руб.
2. ОС, приобретенные до перехода на УСНО

(в течение первого года применения УСНО)
- 388000 / 2 = 194000руб.
3. Итого прочие расходы
: 655000+125000+60000+194000 =1034000руб.
4. ИТОГО налогооблагаемая база
: 3840000 – 1034000= 2806000
5. Налог по УСНО 15% -
2806000*0,15 = 420900
Расходы по основным средствам, приобретенным организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются в течение определенного периода времени. Он зависит от того, какой имеют срок полезного использования такие объекты основных средств, при этом в течение налогового периода расходы принимаются по отчетным периодам равными долями, поквартально. Совокупными расходами признается остаточная стоимость данных основных средств, пп.2 п.3 статьи 346.16 НК.
50% - в течение первого года применения УСНО
Согласно пп.1 п.3 статьи 346.16 НК расходы на приобретение основных средств для целей исчисления единого налога признаются в момент ввода основных средств в эксплуатацию
и отражаются в налоговом учете в последний день отчетного периода.
1. Налоговый кодекс РФ: Части первая и вторая. -М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – (Кодексы Российской федерации).

Название: Виды налогов и основания для их классификации
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: контрольная работа
Добавлен 17:27:27 23 апреля 2010 Похожие работы
Просмотров: 764
Комментариев: 14
Оценило: 2 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно   Скачать

Сумма вычетов с начала налогового периода

Сумма НДФЛ с начала налогового периода

Покупная стоимость реализованных товаров
Приобретены и оплачены объекты основных средств, в том числе введены в эксплуатацию
Страховые платежи на обязательное пенсионное страхование
Основные средства, приобретенные до перехода на УСНО со сроком полезного использования 5 лет
Период включения остаточной стоимости ОС в расходы на их приобретение
в течение первого года применения УСНО
равными долями в течение 10 лет применения УСНО
Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.

Контрольная работа: Виды налогов и основания для их классификации
Реферат На Тему Характеристика
Смута Реферат По Истории
Сочинение Миниатюра О Имени Аня
Реферат: Рынок земли 6
Реферат: Проблемы преоброзования собственности в России
Дипломная Россия
Реферат по теме Экспортный и транзитный потенциал Украины
Реферат по теме Кризисы: виды, тенденции возникновения и разрешения
Эссе 250 Слов
Дипломная работа по теме Анализ речи Президента
Оздоровительные тренировки
Реферат: Графство Жирона
Характеристика Отчета По Учебной Практике
Реферат: Советские военнопленные двойная трагедия
Реферат по теме Введение в Интернет и безопасность в нем
Характеристика По Социальной Практике
Курсовая работа: Проблемы Каспия в свете международной и региональной безопасности. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат по теме Человек перестает думать?
Реферат: Социально-экономические последствия инфляции и антиинфляционная политика 2
Реферат: Скопье
Контрольная работа: Учет приемки товаров
Реферат: О поверке приборов учета энергоресурсов
Реферат: Смежные права