Контрольная работа: Решение задач по налоговому обеспечению
⚡ 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Существующее предприятие с правами юридического лица имело с 01.01.2004 по 30.09.2004 следующую структуру доходов и расходов.
Юридические и информационные услуги
С 01.01.2005г. предприятие предполагает переход на упрощенную систему налогообложения. На основании данных, приведенных в таблице, и своего варианта задания:
1. Определите наиболее выгодный объект налогообложения указанный в статье 346.14 НК, т.е. либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Данные расчета вносятся в таблицу 1.
Пояснения
а) Для определения наилучшего варианта объекта налогообложения следует сравнить базу налогообложения (доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов) на основании структуры доходов и расходов предшествующего периода.
б) Для упрощения расчетов можно все сроки полезного использования ОС (как для старых, так и вновь приобретаемых ОС) принять равными менее 7 лет. Поз. "Другие налоги" предполагает продолжение их уплаты в объеме, указанном в задании, также при применении УСНО.
2. Перечислите 5 основных ограничений по применению УСНО (Они указаны в статье 346.12 НК).
3. Заполните книгу доходов и расходов на 2005г по форме таблицы 2, исходя из следующих условий: объемы реализации и соответствующие статьи расходов в 2005г. предположительно могут составить: в 1-м квартале 24%, во 2-м квартале - 32%, во 3-м квартале - 36%, в 4-м квартале - 42% от указанных в заявлении объемов 2004г. При заполнении Книги доходов и расходов обратите особое внимание на то, какие расходы могут быть записаны в эту книгу (см. статья 346.16 НК). Те расходы, которые не указаны в этой статье, но приведены в показателях работы предприятия не вносятся в книгу, т.к. оплачиваются из полученной прибыли.
4. Определите расходы на приобретение основных средств за соответствующие периоды 2005г., считая, что эти расходы распределяются и списываются равномерно по году.
Основные средства, имеющие остаточную стоимость от предшествующего налогового периода также подлежат списанию, как и вновь приобретенные. Данные по срокам их использования даны в пояснении к п. "б" задания.
5. Определите базу налогообложения, а также величину единого налога поквартально. Расчет налоговой базы и единого налога вносится в таблицу 3.
1. Для определения наиболее выгодного объекта налогообложения заполним таблицу 1.
Таблица 1 Определение объекта налогообложения при применении УСНО
Доходы за 9 месяцев, предшествующих введению УСНО
Основные расходы за 9 месяцев, предшествующих введению УСНО
из них расходы, учитываемые по УСНО
Расходы на приобретение ОС суммарно по году
Расходы на приобретение ОС, учитываемые по УСНО
Всего расходов, учитываемых по УСНО, с учетом расходов на ОС
Разница доходов и расходов, учитываемых в УСНО
Единый налог УСНО при исчислении базы н/о по доходам
Единый налог УСНО при исчислении базы н/о по "доходам -расходы"
Единый социальный налог при применении УСНО (14% ФОТ)
Сумма налогов на 2005г. при применении УСНО по доходам
Сумма налогов на 2005г. при применении УСНО по доходам — расходы
Решение о базе налогообложения на основании ст. 346.14 НК В качестве налогооблагаемой базы приняты "Доходы"
В качестве налогооблагаемой базы приняты "Доходы -расходы"
Расчет данных для заполнения книги доходов и расходов 2005г.
Остаточная стоимость оборудования на 4-й квартал 2004г.
Начисление амортизации в 4-м квартале 2004г.
Остаточная стоимость оборудования на 1-й кварта 2005г.
Доходы организации указаны в таблице 1 без НДС, то есть при расчете суммы доходов был вычтен НДС по ставке 18%.
Расходы организации за 9 месяцев рассчитаны путем сложения сумм всех произведенных расходов.
Расходы, учитываемые УСНО, рассчитаны путем сложения следующих расходов:
Юридические и информационные услуги,
Стоимость основных средств при применении упрощенной системы налогообложения включается в расходы по мере ее оплату поставщику. Амортизация в данном случае не начисляется. В связи с этим в расходы, учитываемые УСНО, включена вся стоимость расходов на приобретение основных средств, а амортизация не включена.
Остальные расходы, не включенные в указанный перечень, не предусмотрены гл. 26.2 НК РФ.
Сумма налога при применении УСНО «доходы» рассчитана как сумма доходов умноженная на ставку 6%.
Сумма налога при применении УСНО «доходы-расходы» рассчитана как сумма доходов-расходов умноженная на ставку 15%.
Остаточная стоимость основных средств определена как стоимость приобретенных основных средств 25 400 руб. минус начисленная амортизация
2. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
4) негосударственные пенсионные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
17) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории Российской Федерации.
3. Примем за условие, что в 4 квартале 2004 произошло равномерное увеличение доходов и расходов, полученных в 9 месяцах. Тогда доходы и расходы распределятся следующим образом (исходя из того, из выполнения плана по доходам и расходам в 1 квартале – 24% от доходов и расходов за 2004 г., 2 квартале – 32%, в 3 квартале – 36%, в 4 квартале – 42%). (таблица 3).
Расчет доходов и расходов по УСНО за 2005г.
Юридические и информационные услуги
Амортизация основных средств, приобретенных в 2004 г.
Оговорим, что стоимость приобретенных основных средств взята из условия равномерного поступления в течение 2005 года исходя из данных по 2004г. Стоимость основных средств списывается на расходы сразу, как уже говорилось, по мере оплаты.
Заполним теперь на основании данных таблицы 3 заполним книгу доходов и расходов (таблица 4).
Книга доходов и расходов предприятия в 2005г.
Юридические и информационные услуги
Юридические и информационные услуги
Юридические и информационные услуги
Юридические и информационные услуги
Итак, расчет налога по УСНО за 2005 год быдет выглядеть следующим образом (таблица 5).
Расчет налоговой базы и единого налога по УСНО за 2005г.
б) Сумма единого налога по «Дх – Рсх»
Таким образом, как показал расчет налога, организации выгоднее выбрать в качестве налогооблагаемой базы по УСНО «доходы за минусом произведенных расходов», поскольку сумма налога за год по такой системе составит 2249 руб., а при системе «доходы» - 18687 руб.
1. Упрощенная система налогообложения Налоговый кодекс Гл. 26.2
2. Геммерлинг Г. и др. Практический курс предпринимательства - М., «Бином», 1997.
3. Илущенко Е.В. и др. Основы предпринимательства. Учебное пособие. М.: Вестник, 1996
4. Предпринимательство Учебник для экономических ВУЗов - М., «Инфра-М», 2003.
5. Мачадо Р. Маркетинг для малых предприятий С-П., «Питер», 2004.
6. Сирополис Н.К. Управление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей М., «Дело», 2001.
Название: Решение задач по налоговому обеспечению
Раздел: Рефераты по финансам
Тип: контрольная работа
Добавлен 06:36:27 26 декабря 2010 Похожие работы
Просмотров: 59
Комментариев: 15
Оценило: 2 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно Скачать
Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.
Контрольная работа: Решение задач по налоговому обеспечению
Реферат: Economy Of Hungary Essay Research Paper During
Реферат: Marvell Essay Research Paper To His Coy
Курсовая Работа На Тему Средства Физического Воспитания
Курсовая Работа На Тему Потребительские Предпочтения На Рынке Холодильников
Сочинение На Тему Что Значит Быть Взрослым
Дневник Практики Психолога
Баллада В Духе Произведений Жуковского Собственного Сочинения
Учебное пособие: Методические указания к проведению итоговой государственной аттестации выпускников специальности 130403 Открытые горные работы
Курсовая Работа На Тему Расчет Налога На Добавленную Стоимость
Реферат по теме Рекомендацій щодо конструювання торцевих ущільнень
Размер Шрифта Для Реферата
Дипломная работа по теме Совершенствование системы противодействия легализации доходов на примере филиала "Ростовский" ОАО "Альфа-Банк"
Реферат: Современное социально–политическое состояние России и ее будущее
Реферат по теме О маркетинге рабочей силы…
Курсовая Работа На Тему Компьютерные Вирусы
Реферат по теме Вотчинное и поместное право по Судебникам
Курсовая работа по теме Экономические ресурсы предприятия и эффективность их использования
Реферат по теме Анно Хидэаки
Реферат Основы Традиционной Хореографической Культуры Эвенкийского Народа
Сочинение: Чернышевский Николай Гаврилович
Реферат: Достижения в хирургии сердца
Реферат: Burmese Days Essay Research Paper In the
Реферат: Западники и славянофилы о путях развития России