Контрольная работа: Налогообложение заработной платы и прибыли
🛑 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет технологий управления и гуманитаризации
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Налоги представляют собой объективную реальность, связанную с существованием государства. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государственной властью в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сфере политики, экономики, социальной защиты граждан. Изучение теоретических, методологических и практических основ налоговых систем поможет грамотно выполнять свои финансовые обязательства перед государством. В настоящем издании помещены программа, контрольные задания. Студенту необходимо изучить теоретический материал, после чего выполнить контрольную работу по номеру варианта, совпадающего с последней цифрой зачетной книжки.
Рассчитать налоги, удерживаемые из заработной платы и налоги, начисляемые на заработную плату.
На предприятии, занимающемся производственной деятельностью начислены следующие выплаты работникам:
Таблица 1 – Исходные данные о работниках
1.Рассчитаем налоги для каждого работника:
Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).
В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
У Иванова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, материальная помощь к отпуску в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 базовых величин.
В доходы вычитаемые включаются суммы в размере 270000 на штатного работника и на иждивенца 75000.
Доходы, облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.
ДН = 420.000+42.000+75.600 = 495.600;
СЗН=35.000+73.500+105.000=203.500 < 5250.000 (150 БВ) - подоходным налогом не облагается;
Для расчета подоходного налога (Н под.) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. В данном случае ставка налога 12%.
Для правильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование».
В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».
Из выплат, начисленных Иванову в «Перечне» ничего не содержится.
ОБ = 420.000+75.600+35.000+73.500+105.000=709.100.
Разделение на штатников и совместителей присутствует только при исчислении подоходного налога. Для исчисления остальных налогов такого разделения не существует.
Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).
В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
У Петрова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
-доплата за работу в праздничные дни,
-пособие по временной нетрудоспособности,
-компенсация за неиспользованный отпуск,
Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, подарок к 40-летию в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 базовых величин.
Доходы, облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.
ДН = 280.000+42.000+122.500+115.500+210.000+28.000 = 798.000;
СЗН=35.000+73.500+700.000=808.500 < 5250.000 (150 БВ) - подоходным налогом не облагается;
Для расчета подоходного налога (Н под) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. В данном случае ставка налога 12%.
Для правильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование».
В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».
Из выплат, начисленных Петрову в «Перечне» содержатся, а, следовательно, налогом не облагаются:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- подарок к 40-летию, если не превышает 150 БВ;
- материальная помощь по чрезвычайным обстоятельствам и стихийным бедствиям.
ОБ = 280.000+42.000+122.500+210.000+35.000+73.500+28.000 = 791.000.
Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).
В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
У Сидорова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, налогообложению в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 БВ.
В доходы вычитаемые включаются суммы в размере 270.000 на штатника и 2*75.000 на детей.
Доходы, облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.
СЗН=35.000+73.500=108.500 < 5250.000 (150БВ) - подоходным налогом не облагается;
Для расчета подоходного налога (Н под.) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. В данном случае ставка налога 12%.
Для правильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование».
В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».
ОБ = 350.000+70.000+35.000+73.500= 528.500.
Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).
В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
Работник является совместителем, а это значит, что вычитаемые доходы у нее отсутствуют, следовательно, начисляемые доходы равны доходам облагаемым.
Для правильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование».
В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».
Из выплат, начисленных Тихоновой в «Перечне» не содержится таковых.
ОБ = 210.000+31.500+35.000+73.500 = 350.000.
2. Рассчитаем отчисления в фонд социальной защиты населения
ОФСЗН отражается только один раз в отчетном периоде в целом по предприятию.
ОБ=(420.000+280.000+350.000+210.000)+(75.600+42.000+70.000+31.500)+(122.500+ +210.000+4´35.000)+(4´73.500+28.000+105.000) = 2.378.600.
ОФСЗН = 2.378.600 ´ 0,34 = 808.724.
3. Рассчитываем отчисления в Белгосстрах
Налоговая база такая же как и в ОФСЗН:
1.Рассчитать налог на недвижимость, исходя из следующих данных:
Таблица 2 – Исходные данные об основных средствах на предприятии
1.
Расчет налога на недвижимость (Ннедв)
На начало квартала на предприятии числятся основные средства, поэтому необходимо рассчитать налог на недвижимость. Налог исчисляется исходя, из остаточной стоимости на первое число первого месяца квартала один раз в год с последующей разбивкой по месяцам.
Остаточная стоимость (ОС) определяется как разница между первоначальной стоимостью и износом. Данные представлены в таблице 1.
Суммарная остаточная стоимость основных средств:
∑ОС=48.300.000+9.982.000+5.670.000+2.800.000=66.752.000 тыс. руб.
Ннедв год = 66.752.000 ´ 0,01 = 667520 тыс.руб;
Ннедв мес. = Ннедв год /12 = 667520/12=55.627тыс.руб.
1.Основные средства производственного назначения на сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020 руб.
2.Товары для дальнейшей перепродажи:
-180 ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.
-200 папок скоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.
-1350 ручек на сумму 6804000 руб. в т.ч. НДС 1134000 руб.
1.За аренду офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.
2.За коммунальные услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.
3.За услуги связи 308040 руб. в т.ч. НДС 51340 руб.
1. Ежедневники: 156 шт., с надбавкой 15%;
2. Папки: 200 шт., с надбавкой 10%;
3. Ручки: 1250 шт., с надбавкой 13%;
- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)
- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 458200 руб.
- выручка от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости 1312500 тыс.руб. Сумма месячного износа 26250 руб.
Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 60% от выручки с реализации товаров.
- выручку, поступившую от реализации ежедневников
- выручку, поступившую от реализации папок
- выручку, поступившую от реализации ручек
2.Определить сумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.
3.Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (НДС входной).
4.Налог на добавленную стоимость от реализации (общий).
5.Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.
8.Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость,
9. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.
1. Выручка от ежедневников, папок и ручек
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Где ВР – выручка от реализации товара
Ц – цена приобретения единицы товара без НДС
Н – надбавка, реализующего товар предприятия
N – количество, реализуемого товара
1,2- НДС, включаемый в цену при реализации
Ежедневники: ВР =( 10000 + 1500 ) х 156 х 1,2=2152800 тыс.руб.
Папки: ВР =( 7200 + 720 ) х 200 х 1,2=1900800 тыс.руб.
Ручки: ВР =( 4200 + 546 ) х 1250 х 1,2=7119000 тыс.руб.
2.
Сумма выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера
ОСкомп=ВС-А=1.400.000-280.000=1.120.000тыс.руб.
Для следующего месяца остаточная стоимость:
ОСслед.мес.=ОС-Аслед.мес.=1.120.000-26.250=1.093.750тыс.руб.
НДС = 1.093.750´ 0,2 = 218.750тыс.руб;
ВРреал (с НДС) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 тыс.руб.
3.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам, от реализации, подлежащий уплате в бюджет
налог заработная плата прибыль недвижимость
НДСс реал = 11.172.600 ´ 20/120 = 1862100тыс.руб;
Валовая прибыль слагается из прибыли от реализации продукции, работ, услуг, операционной прибыли, прибыли от внереализационных доходов.
а) Прибыль от реализации продукции, работ, услуг:
11172600-16815660-55627= -5698687тыс.руб.
Попер = ВРос+ ВРна + %банка+ дивиденты -ОС- косв. налоги - затраты, связ с реализ.=
1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660 тыс.руб.
в)Прибыль от внереализационных доходов:
Пвнер=К92-Д92=458200-91640=366.560 тыс.руб.
ВП=Преал+Попер+Пвнер=-5698687+2238660+366560=-3.093.467 тыс.руб.
|————+—————————————————————————————+———————
Название: Налогообложение заработной платы и прибыли
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: контрольная работа
Добавлен 08:28:57 11 марта 2011 Похожие работы
Просмотров: 999
Комментариев: 15
Оценило: 2 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно Скачать
4.Доплата за работу в праздничные дни
5.Пособие по временной нетрудоспособности
6.Компенсация за неиспользованный отпуск
7.Доплата на приобретение проездных билетов
10.Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами
Наименование основных средств на предприятии
Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.
Контрольная работа: Налогообложение заработной платы и прибыли
Курсовая работа по теме Методы рационализации личного труда менеджера
Практическая Работа Законы Постоянного Тока
Проблема выбора между эффективностью и справедливостью в политике распределения государства
Реферат: Товароведно-технологическая практика на предприятии по изготовлению колбасных и кулинарных издел
Реферат по теме Характеристика транспортных машин и понятие перевозимого груза
Реферат по теме Характеристика типов червей: плоские, круглые и кольчатые
Реферат: Система физического воспитания и лечебная гимнастика в народной республике. Скачать бесплатно и без регистрации
Как Правильно Пишется Сочинение По Картине
Шаблон Итогового Сочинения Егэ
Стандартизация Темы Рефератов
Контрольная работа: Аналитическая геометрия Декарта и проблемы философии техники. Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная Работа На Тему Автокредитование
Листопад Был В Полном Разгаре Сочинение
Реферат: Китайско-вьетнамская война 1979
Итоговое Сочинение По Литературе Про Войну
Дипломная работа: Управление культуры администрации области. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа: Особенности методов арт-терапии в работе с детьми с задержкой психического развития
Доклад по теме Владикавказ
Курсовая работа по теме Средства массовой информации как важный канал политической коммуникации
Каковы Причины Конфликтов Сочинение
Реферат: Волжская Булгария
Курсовая работа: Сигнализаторы в автоматическом анализе воздушной среды производственных помещений
Учебное пособие: Государственное управление в современной России