Контрольная работа: Хозяйственные операции на примере ОАО "Арена"

👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ
САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
1. Выберите 7-10 счетов бухгалтерского учета, чтобы были использованы активные, пассивные и активно-пассивные счета.
2. Приведите краткую характеристику каждого счета.
3. Задайте остатки по счетам, соблюдая балансовое равенство и перенесите их в баланс (форма №1) в качестве остатков и на начало периода.
4. Используя выбранные счета, составьте 20 хозяйственных операций и занесите их в журнал хозяйственных регистрации.
5. Составьте схемы по каждому счету.
6. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам
7. Перенесите в баланс остатки по счетам на конец периода.
Открытое акционерное общество "Арена" имеет два основных цеха: № 1 -механический и№2- сборочный. В основных цехах вырабатываются два вида продукции - А и Б.
Состояние активов и обязательств ОАО "Арена" (согласно рабочему плану счетов)
Амортизация нематериальных ак­тивов
Отклонения в стоимости материа­лов (в активе)
НДС по приобретенным ценно­стям всего: в том числе
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Взносы по страховой части трудовой пенсии
Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами
Отложенные налоговые обяза­тельства
Выписка из приказа об учетной политике ОАО "Арена" на 200_ г. (для целей бухгалтерского учета)
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на Счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета от­клонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стои­мости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам определяется линейным способом. Учет амортизации ве­дется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".
3. Основные средства стоимостью до 20000 руб. за единицу затраты при передаче в эксплуатацию. учитываются на счете 10 «Материалы» в составе МПЗ и списываются на
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально заработной плате производ­ственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением про­дукции.
6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на себестоимость проданной продукции как условно- постоянные расходы.
7.Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плано­вой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции каждый месяц списываются на продажу про­дукции.
9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г.
Выписка из приказа об учетной политике
ОАО "Арена" на 200__г.
(для целей налогового учета)

В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а также другими нормами действующего налогового законодательств утвердить учетную политику предприятия на 2005 г.
1. Доходы и расходы определять по методу начисления.
2. Способ начисления амортизации основных средств — линейный, срок полезного использования амортизируемых основных средств устанавливается руководителем в соответствии с классификацией, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федера­ции от 01 января 2002г. По основным средствам, введенным в экс­плуатацию до 01.01.02 г., полезный срок использования устанавли­вается с учетом классификации основных средств (ст. 258 НК РФ).
3. Способ начисления амортизации нематериальных активов — линейный. Срок полезного использования нематериальных активов устанавливается исходя го времени их действия, если срок полез­ного использования установить нельзя - 10 лет (ст. 258 НК РФ).
4. Материально-производственные запасы отражать по учетным ценам (ст. 254 НК РФ).
5. Оценивать сырье, материалы, используемые при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НКРФ).
6. Списание на расходы стоимости денных бумаг осуществлять по стои­мости единицы (ст. 280 НК РФ).
7. Порядок оценки остатков незавершенного производства - по прямым затратам. Сумму прямых расходов распределять на остатки незавершенного производства пропорционально доле незавершенных заказов на выполнение работ в общем объеме выпол­няемых в течение месяца заказов (ст. 319НК РФ).
8. Расходы на ремонт основных средств учитывать в том от­четном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (ст. 260 НК РФ).
9 Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества осуществлять в соответствии со ст. 263 НК РФ в разме­ре фактических затрат.
10. Начисленные по долговым обязательствам проценты отно­сить на расходы (ст. 269 НК РФ). По полученным кредитам и зай­мам учитывать проценты согласно ст. 328 НК РФ в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.
11. Все общехозяйственные (косвенные) расходы вычитаются из доходов отчетного периода (ст. 318 НК РФ).
12. При списании расходов будущих периодов убыток от реа­лизации основных средств равными частями вычитается из налого­облагаемой прибыли до окончания срока полезного использования реализованных основных средств (ст. 268 НК РФ).
13. Установить ежемесячно уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли за прошедший месяц (ст. 286 НК РФ).
14. Имущество первоначальной стоимостью менее 10000 руб. включительно относить к материальным расходам в полном разме­ре при вводе в эксплуатацию (ст. 256 НК РФ).
15. Резервы предстоящих расходов и резервы по сомнитель­ным долгам не создаются.
Особенности составления бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Сумма прибыли, отраженной в бухгалтерском учете, как пра­вило, не совпадает с величиной прибыли в налоговом учете, по­скольку прибыль в бухгалтерской и налоговом учете формируется по разным правилам. Налоговый учет ведется в соответствии с гла­вой 25 НК РФ. Порядок его ведения организация устанавливает самостоятельно и отражает в учетной политике для целей налого­обложения.
1. Согласно кредитному договору в бухгалтерском учете ор­ганизации проценты были начислены в декабре в сумме 8906 руб., в налоговом учете сумма процентов 8249 руб. Согласно главе 25 НК РФ предельная величина процентов по кредиту банка, признавае­мых расходами, определяется по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Сумма постоянных разниц составит 8906 - 8249 = 657. Сумма постоянного налогового обязательства отразит­ься: Д99 К68-1 - 657x24%= 158.
2. В декабре два работника организации ездили в команди­ровки - на 14 и 15 дней. Они не представили документы за прожи­вание. В бухгалтерском учете в этом случае расходы на проживание учитываются по 12 руб. за сутки (соответственно 13 и 14 су­ток), а в налоговом учете сумма оплаты за проживание без оправдательных документов не признается расходом, уменьшающим на­логооблагаемую прибыль. Поэтому возникает постоянная разница 12x13 + 12x14 = 324 руб. Сумма постоянного налогового обязательства составит: Д99 К68-1 - 324 х 24% = 78 руб.
3. В декабре работникам организации была оказана материальная помощь в сумме 15700 руб. (Д91 К50). В соответствии со ст. 270 НК РФ суммы материальной помощи не учитываются в целях налогообложения. Постоянное налоговое обязательство составит: Д99 К68-1 - 15700 х 24% = 3768 руб.
4. В конце декабря был начислен резерв под снижение стои­мости МПЗ в сумме 10000 руб. Данные расходы не уменьшают на­логооблагаемую прибыль, сумма постоянного налогового обязательства составит: Д99 К68-1 - 10000 х 24% = 2400 руб.
В бухгалтерском учете сумма начисленной в декабре амортизации основных средств составила 86580 руб., а в налоговом учете - 80776 руб. (из-за разницы в сроках полезного использования). Сумма отложенного налогового актива, уменьшающая налог на прибыль, в последующем отчетном периоде, составит: Д09 К68-1 - (86580 - 80776) х 24% = 1393 руб. За январь-ноябрь отчетного года было начислено амортизации: в бухгалтерском учете - 450700 руб., в налоговом учете - 424517 руб.
6. В ноябре текущего года организацией был безвозмездно получен компьютер стоимостью 20000 руб. Компьютер принят к налоговому учету. Срок полезного использования - 40 месяцев. В налоговом учете внереализационный доход от безвозмездного по­ лучения компьютера признается в момент подписания акта прием­ки-передачи (ноябрь) в сумме 20000 руб. В ноябре была отражена сумма отложенного налогового актива: Д09 К68-1 - 20000 х 24% = 4800 руб. В декабре в бухгалтерском учете был отражен прочий доход в сумме начисленной амортизации 500 руб. и отражена сум­ма уменьшения возникшего в ноябре отложенного налогового ак­тива: Д68-1 К09 - 500 х 24% = 120 руб.
7. 1 июля текущего года работник организации получил от организации заем в сумме 50000 руб. сроком на 6 месяцев. По до­ говору займа проценты по займу исходя из 15% годовых должны быть выплачены одновременно с возвратом суммы займа. В бухгалтерском учете проценты по займу были начислены в декабре в сумме 50000 х 15%: 12x6 = 3750 руб. В налоговом учете подлежащие получению проценты за предоставление в пользование денеж­ных средств организации (по договорам сроком действия более от­четного периода) отражаются в составе доходов организации на последний день отчетного периода. Для организаций, которые уп­лачивают ежемесячно авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, отчетным пе­риодом является месяц, два месяца, три месяца и т.д. Сумма дохода по процентам за пять месяцев составит 50000 х 15% : 12 х 5 = 3125 руб. За июль-ноябрь сумма отложенного налогового актива соста­вила 3125 х 24% = 750 руб. Ежемесячно с июля по ноябрь в бухгалтерском учете производилась запись: Д09К68-1 - 50000 х 15%; 12 х 24% = 150 руб. После погашения работником займа и процентов по нему в декабре была списана сумма отложенного налогового актива за 5 месяцев: Д68-1 К09 750 руб.
Организация применяет различный порядок определения суммы расходов на производство и реализацию продукции в бухгалтерском и налоговом учете. В январе-ноябре из-за разницы в учете расходов отложенные налоговые обязательства составили 30923 руб. В декабре сумма налогового обязательства составила 78454x24% = 18829 руб.
Текущий налог на прибыль в соответствии с п.21 ПБУ 18/02 определяется следующим образом:
Условный расход по налогу на прибыль + Постоянные нало­говые обязательства + отложенные налоговые активы - Отложен­ные налоговые обязательства.
Условный расход по налогу на прибыль определяется как произведение бухгалтерской прибыли до налогообложения (по форме №2) и ставки налога на прибыль (24%).
5. После проведения расчетов заполняется форма №1 Бухгал­терский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках.
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Арена» за декабрь 200_г.
Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механиче­ский завод»
Отпускная цена с учетом достав­ки Сумма НДС
Принято в эксплуатацию произ­водственное оборудование
В связи с невозможностью даль­нейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом
Начислена заработная плата за разборку
Страховая часть трудовой пен­сии (8%)
Накопительная часть трудовой пенсии (6%) ЕСН в ФФОМС (1,1%)
Взносы в фонд страхования травматизма (0,3%)
Оприходованы на склад прочие материалы
Списаны расходы, связанные с ликвидацией объекта
Продано ООО «Век» производ­ственное оборудование, приоб­ретенное в июле текущего года
Продано ООО «Интеграл» ис­ключительное право Патентооб­ладателя на изобретение
Фактическая цена приобретения (без НДС)
Акцептован счет поставщика по материалам
Оприходованы материалы по учетным иенам
Списаны отклонения фактиче­ской себестоимости материалов от учетных цен
В конце года образован резерв под снижение стоимости MП
Отпущено со склада и израсхо­довано материалов по учетным ценам
Списаны и распределены откло­нения в стоимости материалов, отпущенных Цеху №1 на производство
Переданы со склада в эксплуата­цию инвентарь и хозяйственные принадлежности
Начислена амортизация основ­ных средств
Начислена амортизация немате­риальных активов, использован­ных
Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал
Начислена амортизация по без­возмездно полученным основ­ным средствам
Одновременно списана часть суммы доходов будущих перио­дов по безвозмездно полученным основным средствам
Начислены затраты за использо­вание коммунальных услуг
Начислено пособие по времен­ной нетрудоспособности за счет ФСС
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь
рабочим, обслуживающим оборудование
Сделаны отчисления в социальные фонды по ставке 26,3%
Рабочим цеха №2 по производству Изделия А
рабочим, обслуживающим оборудование
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре Стоимость семинара
Списаны командировочные расходы директора
Распределены общепроизводст­венные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропор­ционально прямой заработной плате производственных рабочих Цех№1
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость про­данной продукции
Выпущена и определена факти­ческая производственная себе­стоимость готовых изделий.
Незавершенное производство
на конец месяца составила по:
Отклонение фактической производственной себестоимости
ной себестоимости списано на продажу
выпускаемой продукции (ООО «Стандарт»)
Получено на р/с от ОАО «Эра» за проданную продукцию
Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь и деп. ЗП
Выдана из кассы ЗП за ноябрь Депонированная заработная плата
Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса
Перечислено с р/с в кассу на выплату аванса но ЗП за декабрь
Отгружена со склада готовая продукция. ОАО «Луч»
Пособия по временной нетрудоспособности
В оплату процентов за пользование кредитом
Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых, проценты выплачиваются в конце срока
Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу
Произведены удержания из ЗП персонала НДФЛ
Отражена сумма постоянного налогового обязательств (по процентам за кредит)
Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку про­дукции)
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам
Признана должником (ООО «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйствен­ного договора
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно получен­ным основным средствам
Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2005 г.
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
Принят к налоговому вычету НДС по основный средствам
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным рас­ходам
Отражены отложенные налого­вые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов)
Возвращен в кассу выданный работнику чаем вместе с процен­тами
Погашена сумма отложенного налогового актива по выданно­му работнику займу в июле 2005 г.
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собст­венные средства организации
Отражена сумма отложенного налогового актива по амортиза­ции основных средств
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимо­сти материальных ценностей
Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и конце отчетного года
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Списано сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход но налогу на прибыль
Списана заключительными оборотами декабря чистая при­быль отчетного гола
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонения в стоимости материалов (в активе)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с персоналом по прочим операциям
1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006.-500 с.
2. Луговой В.А. Учёт капитала, ссуд и финансовых результатов: Методика и практикум. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 128 с. - (Библиотека бухгалтера).
3. Михайлова Л.М. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99). // Главбух. 2007. №14.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)
5. Определение Конституционного Суда РФ 18. 01. 2008 г.

Название: Хозяйственные операции на примере ОАО "Арена"
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: контрольная работа
Добавлен 02:26:14 18 ноября 2008 Похожие работы
Просмотров: 1019
Комментариев: 17
Оценило: 3 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно   Скачать

Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.

Контрольная работа: Хозяйственные операции на примере ОАО "Арена"
Лабораторные Работы По Основам Программирования
Реферат по теме Самобытность культуры Средневековой Руси (IX-XVI)
Образец Выполненной Контрольной Работы
Решебник Контрольной Работы
Реферат: Adam Smith The Founder Of Modern
Дипломная работа по теме Исследование показателей доходности ОАО Птицефабрика 'Сибирская'
Реферат по теме Экономия строительных материалов
Знание Сочинение Рассуждение
Курсовая работа по теме Уровень жизни и доходы населения
Курсовая работа по теме Преступления против военной службы. Неисполнение приказа
Сочинение Про Смерть Базарова Отцы И Дети
Реферат по теме Кредитная система современного российского коммерческого банка
Личное Эссе
Дипломная работа: Нерпа - эндемик Байкала. Скачать бесплатно и без регистрации
Ответы Егэ 2022 Русский Сочинение
Реферат: Имидж менеджера 5
Сочинение По Фильму Со Дна Вершины
Курсовая Работа На Тему Аудит Расчетов С Бюджетом По Ндс
Сочинение Новый Ли Человек Штольц
Реферат по теме Президент Российской Федерации – высшее должностное лицо государства, Верховный Главнокомандующий Вооруженными силами Российской Федерации
Реферат: An English Speaking Country - New Zealand
Доклад: Социальная ситуация в лесном комплексе и общие принципы ее анализа
Учебное пособие: Общие требования к оформлению и содержанию пояснительных записок