Контрольная работа: Экономический анализ

💣 👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻

Министерство образования и науки РФ
Филиал Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Всероссийского заочного финансово-экономического института в г.Туле
Задание №1.
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Необходимо оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Исходные данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации содержатся в бухгалтерском балансе (форма №1) [1, с. 58-60].
Заполним таблицу 1 данными об активах и пассивах организации на начало и конец года. Изменение (+,-) находим по формуле (на примере внеоборотных активов):
Темп роста (снижения) вычисляется по формуле:
Структура активов и пассивов показывает, какой удельный вес имеют отдельные статьи в общем итоге. Вычисляется по формуле (на примере доли внеоборотных активов в активах на начало года):
Изменение структуры означает, на сколько процентов изменилась доля отдельной статьи актива или пассива на протяжении года. Вычисляется по формуле:
Остальные расчеты производятся аналогично в табл. 1.
Таблица 1. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1).
Данные таблицы показывают, что к концу года объем активов вырос на 24,24% по сравнению с началом года. Внеоборотные активы выросли на 42,76%, но значительных колебаний в их структуре не произошло: по прежнему наибольший удельный вес занимают основные средства ( от 98,44% до 98,24% от ВА на протяжении года).
Оборотные активы возросли за год на 9,53%. В их структуре наиболее существенную роль играют запасы и дебиторская задолженность, долго- и краткосрочная (рис. 1, 2).
Рис. 1. Структура ОА на начало года.
Рис. 2. Структура ОА на конец года.
Собственный капитал и резервы по сравнению с началом года увеличился на 34,57%. Наблюдается рост нераспределенной прибыли (на 80,31% по сравнению с началом года). Доля нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала за год увеличилась на 14,63%.
Долгосрочные обязательства организации за год возросли на 28,06% за счет долгосрочных займов и кредитов. Наблюдается снижение краткосрочных обязательств организации.
Сгруппируем пассивы по срочности оплаты на основании данных, приведенных в бухгалтерском балансе организации. [1, с. 58-60]
1. П1 — наиболее срочные обязательства, рассчитываются по формуле [2, с. 241]:
КЗ — краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 620 ББ)
2. П2 — краткосрочные обязательства.
ККЗ — краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 ББ)
ЗУ — задолженность перед учредителями (стр. 630 ББ)
ПКО — прочие краткосрочные обязательства (стр. 660 ББ)
3. П3 — долгосрочные обязательства.
ДО — долгосрочные обязательства (стр. 590 ББ, т.е. весь раздел IV).
4. П4 — собственный капитал и другие постоянные пассивы.
СК — собственный капитал (стр. 490+640+650 ББ), т.к.
СК = собственный капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.
В сумме П1+П2+П3+П4 равны валюте баланса.
Удельный вес и изменение находятся аналогично Заданию №1.
Таблица 2. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Вычисляется по формуле:
КО — краткосрочные обязательства. КО = стр. 610+620+630+660 или
Значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше или равно 2. В данном случае, Ктек.ликв как на начало, так и на конец года больше 2 (2,5644≥2; 2,9226≥2).
Наибольшую долю в пассивах организации занимает группа П4 «Собственные средства», на втором месте — П3 «Долгосрочные обязательства».
Заполним таблицу 3 данными из приложения к бухгалтерскому балансу. [1, с. 63] Данные об объеме выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. [1, стр. 61]
Доля и изменение находятся по формулам (см. задание №1).
Затраты на один рубль продаж определяются через отношение определенных затрат к выручке от продаж. Например,
Таблица 3. Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности.
На основании данных в таблице 3 можно сделать выводы:
в расходах наибольший объем занимают материальные затраты, на один рубль выручки они составляли 41 коп. в начале года и 37 коп. в конце, расход материалов на 1 рубль выручки за год сократился на 3 коп.
на втором месте расходы на оплату труда.
выручка за год возросла на 379 035 тыс. руб.
Таким образом, в среднем затраты в 1 рубле выручки составляют 82 копейки (<1 руб.), следовательно, предприятие имеет прибыль от продаж. Производство продукции рентабельно.
Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, необходимо рассчитать долю оборотных активов в общей величине активов, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, рентабельность продаж и оценить их влияние на изменение рентабельности активов.
Заполним таблицу 4. Для этого необходимо вычислить среднегодовой стоимости ОА и среднегодовой стоимости активов в отчетном году. Объемы чистой прибыли и выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. Расчеты производятся по формуле (на примере активов):
Расчет изменения (+,-) ведется по формуле (на примере активов):
Остальные показатели вычисляются аналогично.
Данный показатель характеризует прибыльность деятельности организации, показывает эффективность использования активов.
Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации
2) доля оборотных активов в общей величине активов:
— среднегодовые величины оборотных активов и активов.
Данный показатель характеризует структуру активов.
3) оборачиваемость оборотных активов
Оборачиваемость оборотных активов измеряется в оборотах.
Рентабельность продаж — отношение в данном случае чистой прибыли к выручке от продаж, характеризующая эффективность деятельности организации.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов будет производиться методом цепных подстановок.
Рентабельность активов представляет собой произведение 3-х факторов.
1) Найдем влияние доли оборотных активов на рентабельность активов:
2) найдем влияние оборачиваемости оборотных активов:
3) найдем влияние рентабельности продаж:
0,1843-0,3934+2,3895=2,1805 (верно)
Таким образом, наибольшее влияние на изменение рентабельности активов оказало изменение рентабельности продаж. Увеличение рентабельности продаж на 0,8123% вызвало увеличение рентабельности активов на 2,3895%. Замедление оборачиваемости оборотных активов привело к снижению рентабельности активов на 0,3934%. Увеличение доли оборотных активов в активах увеличило рентабельность активов на 0,1843%. Совокупное воздействие факторов положительное и составляет 2,1805%.
По данным бухгалтерской отчетности необходимо определить размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение.
Таблица 5. Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Найдем собственный капитал на начало и на конец отчетного года:
СК=490+Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов
Таким образом, СК представляет собой группу П4 (см. Задание №2)
Среднегодовые остатки представляют собой полусумму остатков на начало и конец отчетного года.
1) Собственный оборотный капитал (средства) найдем по формуле:
Показатель характеризует наличие собственных оборотных средств.
2) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС):
Ни в прошлом, ни в отчетном году КОСС не вписывается в норматив. У предприятия собственных оборотных средств недостаточно.
Произведем анализ влияния собственного оборотного капитала и среднегодовых оборотных активов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Факторный анализ проведем методом цепных подстановок.
1) найдем влияние собственных оборотных средств:
2) найдем влияние оборотных активов:
Таким образом, увеличение собственного оборотного капитала на 21 942 тыс. руб. вызвало увеличение КОСС на 1,98%. Среднегодовые остатки оборотных активов возросли на 102 073 тыс. руб. и привели к сокращению КОСС на 0,41%. Совокупное влияние факторов положительное и приводит к росту КОСС на 1,57%.
Требуется проанализировать интенсификацию использования финансовых ресурсов организации. Исходные данные представлены в таблице 6.
Таблица 6. Расчет показателей оценки финансовых ресурсов организации
Среднегодовые величины представляют собой полусумму остатков на начало и конец года. Нераспределенная прибыль находится в стр. 470 ББ. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ) — стр. 610. Кредиторская задолженность (КЗ) — стр. 620.
Коэффициенты оборачиваемости (отдачи) какого либо ресурса представляют собой соотношение между выручкой от продаж и соответствующим ресурсом.
1) коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
2) коэффициент отдачи нераспределенной прибыли:
3) коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов:
4) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
Данные коэффициенты характеризуют интенсивность использования соответствующих ресурсов.
Темп роста (на примере собственного капитала):
СК1, СК0 — среднегодовые величины собственного капитала в отчетном и предыдущем годах.
Коэффициент прироста количественных показателей найдем по формуле (на примере СК):
Прирост выручки, % = 5,89 или 0,0589.
Совокупный ресурс представляет собой сумму СК + ККЗ + КЗ. В предыдущем году совокупный ресурс составил 1 484 010 тыс. руб., в текущем — 1 603 737 тыс. руб. Коэффициент прироста совокупного ресурса 0,0807.
Определим долю влияния на 100% прироста выручки.
Используя индексный метод, влияние количественного фактора определяем (на примере СК):
Относительная экономия ресурсов определяется (на примере СК):
На основании произведенных в таблице 7 расчетов можно сделать следующие выводы:
· Для кредиторской задолженности на предприятии характерно преимущественно экстенсивное использование;
· Для собственного капитала, нераспределенной прибыли, краткосрочных кредитов и займов — полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т. е. ухудшение качественного уровня использования.
· Наблюдается относительная экономия кредиторской задолженности (за счет ускорения оборачиваемости кредиторской задолженности).
Таблица 7. Сводный анализ показателей интенсификации финансовых ресурсов организации.
На основании данных, приведенных в таблице 8, необходимо провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3.
Расчеты ведутся по данным на конец исследуемого периода.
1. Коэффициент текущей ликвидности был рассчитан в Задании №2. Т.к. он больше 2, то предприятие ликвидно.
2. Коэффициент оборачиваемости активов на конец года:
3. Рентабельность продаж была рассчитана в Задании №4.
4. Рентабельность собственного капитала, %:
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) на конец года:
Данный коэффициент показывает долю собственного капитала в структуре капитала компании, оптимальное значение — больше 0,5 — в данном случае выполняется
6. Коэффициент маневренности на конец года:
Показывает, какая часть собственных средств вложена в оборот, должен быть больше или равен 0,5.
7. Коэффициент финансирования на конец года:
Показывает соотношение между собственным и заемным капиталом, оптимальное значение — больше или равно 1.
8. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года:
Оптимальное значение — больше или равно 0,1. В данном случае не выполняется.
Рейтинг предприятия находим по формуле:
хmax — максимальное значение показателя,
Расчет соотношения х/хmax проведем в таблице 9.
Таблица 9. Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х mах.
Рассчитаем рейтинговую оценку с учетом весомости показателя в таблице 10.
Максимальное значение рейтинговой оценки с учетом коэффициента значимости:
Соответственно, лучшим будет предприятие, рейтинг которого ближе к Rmax.
Таблица 10. Результаты сравнительной рейтинговой оценки
Таким образом, комплексная оценка результатов деятельности показала, что первое место занимает ООО «Агат», второе — №2, третье — №3, четвертое — №4. ООО «Агат» получил первое место, поскольку является лидером по наиболее весомым показателям: текущей ликвидности, рентабельности продаж и рентабельности собственного капитала.
1. Экономический анализ. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080105.65 «Финансы и кредит». – М.: ВЗФЭИ, 2010.
2. Экономический анализ: учебник для вузов/ под ред. Гиляровской Л.Т. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Название: Экономический анализ
Раздел: Рефераты по экономико-математическому моделированию
Тип: контрольная работа
Добавлен 00:32:46 21 апреля 2011 Похожие работы
Просмотров: 3698
Комментариев: 13
Оценило: 2 человек
Средний балл: 5
Оценка: неизвестно   Скачать

1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Долгосрочные финансовые вложения
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
П-1: Наиболее срочные обязательства
7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
6. Доля оборотных активов в общей величине активов
7. Оборачиваемость оборотных активов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов — всего, %
а) доли оборотных активов в общей величине активов
б) оборачиваемости оборотных активов
1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами
а) величины собственного оборотного капитала
б) среднегодовых остатков оборотных активов
2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
3. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.
4. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.
5. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.
1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
2. Коэффициент отдачи нераспределенной прибыли
3. Коэффициент оборачиваемости кредитов и займов
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
коэффициент прироста количественных показателей, коэф.
Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %
Доля влияния на 100% прироста выручки
Относительная экономия ресурсов (+, -)
1. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
2. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.
3. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.
4. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.
Комплексная оценка всесторонней интенсификации
Общество с ограниченной ответственностью
2. Коэффициент оборачиваемости активов
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Общества с ограниченной ответственностью
2. Коэффициент оборачиваемости активов
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Общество с ограниченной ответственностью
2. Коэффициент оборачиваемости активов
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости
Срочная помощь учащимся в написании различных работ. Бесплатные корректировки! Круглосуточная поддержка! Узнай стоимость твоей работы на сайте 64362.ru
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Да, но только в случае крайней необходимости.

Контрольная работа: Экономический анализ
Реферат: Детская одаренность как вид социально-позитивного отклоняющегося поведения
Курсовая Работа На Тему Технология Приготовления Блюд Общепита
Доклад по теме Восточно-сибирский район
Реферат: Case Study On The Boston Police Strike
Реферат по теме Радиационное воздействие
Отчет по практике по теме Характеристика ООО 'Субтропик'
Курсовая работа: Регулирование сферы управления недвижимостью государством и профессиональными объединениями по управлению недвижимостью
Курсовая работа по теме Моделирование сети с тремя подсетями в среде AnyLogic
Болезнь И Смерть Отца Дубровского Сочинение Кратко
Бережливость Важнейший Источник Благосостояния Эссе
Сочинение По Произведению Гроза Кратко
Способы Оценки Гестационного Возраста Реферат
Анализ И Оценка Состояния Природной Среды Реферат
Сочинение Про Дистанционное Обучение
Реферат: Политический режим и его виды
Дипломная работа по теме Правовой статус субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации
Реферат по теме Aбдулгадир Мараги - ученый, композитор, музыкант
Курсовая работа: Правонарушение и юридическая ответственность
Реферат: Безопасность и Internet. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа по теме Проблемы имплементации института выдачи преступников в уголовное законодательство Российской Федерации
Курсовая работа: Аналіз успішності групи
Реферат: Биография Андрея Везалия
Реферат: Стратегічний управлінський облік