Консолидация как метод бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Консолидация как метод бухгалтерского учета

Консолидация, составление сводной бухгалтерской отчетности. Программный продукт "1С-Консолидация", основанный на базе технологической платформы "1С-Предприятие 8". Описание данной системы и реализуемый функционал. Внешние информационные базы и интерфейс.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Консолидация - (лат. consolidatio - укрепление, сращивание). Этот термин имеет несколько значения, но актуальными для нас будет два толкования этого термина:
1). Консолидация - это метод бухгалтерского учета, используемый для подготовки отчета.
2). Консолидация - это слияние или объединение двух или нескольких фирм или компаний.
В настоящее время возникают значительные трудности для подготовки консолидированной (сводной) бухгалтерской отчетности. В частности это касается операции элиминирования. В соответствии с приказом №112, сводная бухгалтерская отчетность - это система показателей, отражающих финансовое положение на отчетную дату и финансовые результаты за отчетный период группы взаимосвязанных организаций, являющихся юридическими лицами. Критерием взаимосвязи юридических лиц, входящих в Группу организаций, должно быть отношение «основное - дочернее» («головное - дочернее»).
Чтобы определить, будет ли в отношениях этих двух организаций составляться сводная бухгалтерская отчетность, необходимо определить три условия, при которых отчетность «дочернего» общества включается в сводную:
1). Первое условие однозначно определяет взаимоотношение двух предприятий как "головное - дочернее" через преобладающее участие (более 50%) головного общества в голосующих акциях акционерного общества или уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.
2). Головная организация имеет возможность определять решения, принимаемые дочерним обществом, в соответствии с заключенным между ними договором.
3). Третье условие предусматривает наличие у головной организации иных способов определения решений, принимаемых дочерним обществом.
Консолидация и составление сводной бухгалтерской отчетности - процесс трудоемкий, поэтому возникла необходимость оптимальной программной реализации бухгалтерского учета. Одним из программный продуктов, реализующих весь необходимый функционал в рамках возникшей проблемы является программный продукт «1С-Консолидация», основанный на базе технологической платформы «1С-Предприятие 8».
Необходимостью в создании данного программного продукта послужили трудности с операциями элиминирования в сводной бухгалтерской отчетности. Именно процедура элиминирования внутригрупповых операций легла в основу функционала данного продукта.
Элиминирование - значит исключение.
Внутригрупповые операции -- это операции между головным (материнским) предприятием и дочерними предприятиями одной группы. Примерами внутригрупповых операций являются: реализация товаров, передача основных средств, предоставление кредитов, выплата дивидендов и так далее. Внутригрупповые остатки по расчетам -- это суммы дебиторской и кредиторской задолженности, которые образовались вследствие внутригрупповых операции. При составлении консолидированной отчётности внутригрупповые остатки (задолженность) должны быть полностью элиминированы (исключены). Для этого обычно проводят сопоставление сумм взаимозадолженностей. Например, дебиторской задолженности компании A перед компанией В с кредиторской задолженностью компании В перед компанией А.
Реализация данной процедуры - это далеко не весь функционал изучаемого программного продукта.
1С-Консолидация 8 имеет целый ряд дополнительных функциональных возможностей, предназначенных для облегчения и оптимизации консолидированного учета.
рассмотреть функционал и особенности данного программного продукта.
Рассмотреть плюсы и минусы, оценить оптимальность данного прикладного решения
Рассмотреть возможность внедрения данного программного продукта в конкретную организацию.
Рассмотреть сложности процесса внедрения, и возможные трудности, связанные с внедрением на начальном этапе.
1. Описание данной с истемы и реализуемый функционал
Прикладное решение выпускается в 2 вариантах:
Вариант Стандарт предназначен для бюджетного управления отдельными компаниями и небольшими холдингами, а также автоматизации задач, связанных с подготовкой и анализом консолидированной управленческой и регламентированной отчетности. Вариант ПРОФ по сравнению с вариантом Стандарт обладает рядом дополнительных функциональных возможностей, которые необходимы для автоматизации управления эффективностью бизнеса крупных холдингов, а также подготовки отдельной и консолидированной отчетности.
Имеется Группа организаций, соответствующая всем признакам структуры «головная - дочерние» («материнская - дочерние»).
Пример: В Демо-версии прикладного решении «1С: Консолидация 8» можно увидеть наглядное представление Группы организаций и рассмотреть параметры их взаимодействия.
Группа организаций называется Периметром. В данном случае: Группа Альфа.
Ниже указана Головная организация и список дочерних организаций, входящих в группу. В разделе тип организации указано, обычная ли это организация т.е. фактически существующая или искусственная - элиминирующая. Она создается для реализации элиминации внутригрупповых операций.
Наглядно представлена информация о долях владения - сколько процентов акций принадлежит управляющей компании. И указан метод консолидации: полная - вся отчетность дочерних организаций включается в сводную. Пропорциональная - пропорционально доли владения.
Перед началом внедрения требуется четко определить исходные требования: какие отчеты должны быть реализованы на выходе. Перед началом внедрения проводится тщательный анализ и составляется список отчетов, которые должны получиться на выходе. Затем определяется, откуда будет загружаться исходная информация в программу (на базе какой исходной информации будут формироваться выходные отчеты). Другими словами, определяем входную информацию. Далее, проводится анализ имеющихся данных, и определяется необходимый функционал. А так же определяется стоимость программного продукта и его внедрения.
Условно, работу 1С: Консолидации можно представить в виде данной схемы:
Ввод исходных данных - это один из начальных рабочих этапов консолидированного процесса. Этот этап существенно влияет на общую трудоемкость консолидации, а так же на достоверность результирующих отчетов.
Рассмотрим особенности импорта данных в программу: "1С:Консолидация 8" обеспечивает ввод данных из различных внешних систем (в том числе построенных не на платформе "1С:Предприятие") и имеет ряд сервисных функций, существенно снижающих трудоемкость импорта, входного контроля и классификации исходных данных.
Итак, мы имеем одну головную организацию и несколько дочерних. Будем рассматривать алгоритмы реализации импорта данных из различных внешних систем.
"1С:Консолидация 8" обеспечивает групповой импорт внешних файлов в информационную базу. При этом может быть обеспечен многоуровневый входной контроль данных.
Процесс импорта данных в системе "1С:Консолидация 8" организован следующим образом:
Управляющая (наша головная) компания передает своим дочерним организациям бланки отчетных форм в виде файлов табличных документов системы "1C:Предприятие 8" или файлов формата MS Excel;
удаленные дочерние организации заполняют тем или иным способом эти формы и возвращают их в управляющую (головную) компанию;
в управляющей (головной) компании производится многоуровневая загрузка данных в базу, и на основании импортированных файлов формируется индивидуальная отчетность.
Подобная схема взаимодействия с дочерними организациями упрощает формирование единых стандартов передачи исходной отчетности.
В программе загрузку файлов можно осуществить сразу при формировании отчета. Автоматически формируется сводный отчет. И вся необходимая информация будет наглядно представлена конечному пользователю.
консолидация бухгалтерская отчетность
Данный программный продукт способен напрямую соединяться с базой, и может самостоятельно импортировать нужные данные из внешней базы.
Благодаря способности «1С: Консолидации» подключаться к внешним информационным базам платформ «1С: Предприятие 7.7» и «1С:Предприятие 8», отчеты дочерних организаций нашей группы могут заполняться пользователями управляющей компании, отвечающие за подготовку консолидированной отчетности.
Рассмотрим алгоритм этого способа интеграции:
Дочерняя компания, после завершения отчетного периода, делает резервную копию своей информационной базы, являющейся источником отчетных данных, и передает ее в управляющую компанию.
Специалисты управляющей компании восстанавливают резервную копию в своей информационной системе, как отдельную информационную базу.
Пользователи управляющей компании с помощью прикладного решения «1С:Консолидация 8» (использующего подключение к этой информационной базе) формируют комплект необходимых отчетов по дочерней организации.
Консолидировать периметр: выполняется формирование консолидированный отчет по Группе, согласно выбранным настройкам.
Так же реализована возможность прямого соединения с удаленными (находящимися вне локальной сети) внешними информационными базами на платформе «1С:Предприятие 8» через Интернет с помощью веб-сервисов. Примечание: Данная возможность реализована в варианте прикладного решения «1С:Консолидация 8 ПРОФ».
Web - интерфейс позволяет головной компании получить доступ к данным дочерних компаний через интернет. В этом случае установка специального программного обеспечения не требуется.Примечание: Данная возможность реализована в варианте прикладного решения «1С:Консолидация 8 ПРОФ».
Вывод: Работу прикладного решения можно разделить на три основных этапа: Ввод исходных данных (интеграция) => Консолидация => Выходные отчеты.
Дополнительные возможности программного продукта. Подсистемы.
Подсистема бизнес-анализа позволяет получать нужную информацию в нужное время (в т. ч. и автоматически по электронной почте) в удобной для анализа форме независимо от источников исходных данных и используемых в компании систем управления и учета.
Возможность проведения интеллектуального анализа данных, позволяющего выявить неочевидные закономерности в больших массивах информации.
Система позволяет проводить финансовый анализ отчетности с выдачей текстового заключения о текущем и прогнозируемом финансовом положении бизнес-единиц (дочерних компаний) и группы в целом (включая управляющую компанию).
"1С:Консолидация" обеспечивает возможность анализировать результаты деятельности холдинга и его отдельных бизнес-единиц.
Есть возможность создания сценариев. Например, плановый и фактический сценарии. Можно сформировать плановые отчеты за некоторый период. И, когда будут сформированы фактические отчеты, можно провести сравнение и анализ по событиям.
1 этап. Предпроектное обследование. Проектирование будущей системы.
Производится анализ требований. Оценка фактической системы бухгалтерского учета.
Так же, Заказчику предоставляется информация о типовом решении системы, стандартных бизнес-процессах, заложенных в программу. Затем производится анализ различий между фактической системой учета и типовой в данной системе. Далее производится планирование работ по внедрению системы.
2 этап. Настройка (адаптация) системы
На данном этапе происходит устранение несоответствий (функциональных разрывов), выявленных в ходе предпроектного обследования между бизнес-процессами предприятия и типовыми решениями.
3 Этап. Первоначальное обучение пользователей.
Подготовка конечных пользователей к работе с программой.
4 Этап. Эксплутационное тестирование.
Определить пригодность системы к промышленной эксплуатации, отработать основные навыки работы с системой у пользователей.
Этап 5. Ввод в промышленную эксплуатацию
Задача этапа - полномасштабный запуск внедряемого функционала системы в промышленную эксплуатацию. Так же производится поддержка пользователей и помощь в самостоятельной работе с системой.
Важнейшим достоинством данной системы является автоматизация процедуры элиминации. Также, составление консолидированной отчетности. Оперативный учет. И прозрачная система консолидированного учета. Важным достоинством является бесшовная интеграция, бизнес - анализ, в частности, возможность прогнозирования.
Сложность и продолжительность внедрения.
В процессе изучения программного продукта, была рассмотрена возможность внедрения данной системы в конкретную организацию. Следует сделать вывод, что, несмотря на многочисленные достоинства данного прикладного решения, оно имеет также явные недостатки.
Процесс внедрения «1С: Консолидации 8» - очень трудоемкий и продолжительный. Нужен очень тщательный и глубокий анализ структуры управления на предприятии перед внедрением данной системы. Это позволит избежать ошибок и серьезных проблем, связанными с последующими этапами внедрения.
Еще одна особенность, система не гибка, поэтому возникает необходимость еще более длительного предпроектного обследования.
Также следует отметить, что для таких крупных внедрений требуется качественное аппаратное обеспечение. Чаще всего, в таких случаях, Заказчиком производится закупка нового железа.
Необходимость и порядок составления сводной отчетности по видам деятельности организации. Методика составления консолидированной годовой бухгалтерской отчетности материнским предприятием. Способы включения в общий баланс ведомости дочернего общества. контрольная работа [994,6 K], добавлен 11.09.2010
Анализ бухгалтерского учета хозяйственной деятельности заказчика-застройщика. Обоснование выбора аппаратных средств, проектирование и разработка автоматизированной учетной системы на основе комплекса программ "1С:Предприятие", эффективность ее внедрения. дипломная работа [4,3 M], добавлен 19.05.2009
Сущность и назначение бухгалтерского учета; основные требования к ведению учета. Характеристика нормативных документов бухгалтерской отчетности. Анализ построения отчетности на ООО "Томский картон"; характеристика финансовой деятельности предприятия. курсовая работа [39,7 K], добавлен 05.03.2015
Принципы бухгалтерского учета. Моделирование системы консолидированного учета экономических субъектов. Особенности учета консолидации предприятий методом полной интеграции счетов. Учет резерва переоценки в процессе консолидации казахстанских предприятий. курсовая работа [90,5 K], добавлен 05.12.2014
Понятие бухгалтерской отчетности, система нормативного регулирования учета и отчетности в России. Разновидности и характеристики Форм отчетности, правильность заполнения. Особенности составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности. курс лекций [37,8 K], добавлен 11.06.2009
Сущность, значение и виды отчетности. Нормативно-правовое регулирование составления сводной документации. Характеристика деятельности ООО "ИРИДИУМ". Составление сводного баланса. Отчет о прибылях и убытках. Взаимосвязь форм бухгалтерской отчетности. курсовая работа [51,1 K], добавлен 28.03.2012
Предприятие как субъект реформы бухгалтерского учета, классификация предприятий. Налоговые органы и другие пользователи бухгалтерской информации. Построение системы нормативного регулирования бухгалтерского учета. Международные стандарты отчетности. реферат [45,4 K], добавлен 06.09.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Консолидация как метод бухгалтерского учета контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Эссе Оформление Образец
Ценообразование В Маркетинге Персонала Курсовая
Курсовая работа по теме Характеристика качества детской обуви и его влияние на формирование стопы ребенка
Реферат по теме Современная теория цивилизации
Курсовая работа по теме Особенности развития памяти у детей с нарушениями слуха
Эссе По Обществознанию По Теме Культура
Дипломная работа по теме Воспитание силовых способностей в становой тяге у юношей 15-16 лет (на примере силового троеборья)
Курсовая работа по теме Эколого-фаунистические особенности жесткокрылых насекомых надсемейства Hydrophiloidea республики Адыгея
Реферат по теме Конституция Французской Республики
Реферат: Huckleberry Finn Analytical Essay Essay Research Paper
Курсовая работа по теме Спелеология в Крыму
Реферат: Satire Of Gulliver
Реферат: Правонарушение и юридическая ответственность. Скачать бесплатно и без регистрации
Доклад: Автомобильные дороги США
Реферат Критерии Профессионализма Консультанта
Реферат по теме Do women rights suffer more in violent conflict than men’s
Сочинение Умелые Руки
Реферат: Искусство и человек. Скачать бесплатно и без регистрации
Клуб Эссе На Пятницкой
Реферат: Проблеми виявлення та розслідування злочинів що вчиняються в офшорних зонах
Учение о биосфере - Биология и естествознание презентация
Проблема ядерного вооружения в XXI веке - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда курсовая работа
Геокристалл и эффект Джанибекова - Биология и естествознание книга