Как я свои дивиденды от американских компаний декларировал

Про то, как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по ИИС написано великое множество статей, и повторяться смысла нет - просто посмотрите одну из них, если для вас это актуально.

Про то, как декларировать доход с дивидендов от американских компаний, тоже есть много информации, но я обещал рассказать, как я это делал, и насколько это долго и проблематично - заполнить декларацию по моим 74 выплатам в 2019 году.

О чем ты вообще? А ко мне это относится?

Если вы инвестируете только в российские компании, то можете спать спокойно! По всем налогам за вас отчитывается ваш налоговый агент - брокер. Он сам все сдаст за вас и все уплатит. Вы даже можете проверить это, зайдя в конце налогового года в личный кабинет и увидев соответствующие данные о выплаченных за вас налогах.

Если вы инвестируете в американские компании, которые платят дивиденды, то по умолчанию они вам будут приходить с удержанными по максимально возможной ставке налогами - 30%. Если вы подписали форму W-8BEN у брокера, то вы тем самым оптимизировали этот момент, и теперь вам будут приходить дивиденды с уже удержанными в бюджет США 10% дивидендами (да, я плачу налоги в бюджет США, и инвесторы со всего мира тоже). Но ведь у нас ставка НДФЛ для физлица - 13%. И вот оставшиеся 3% мы обязаны уплатить в бюджет РФ, самостоятельно подав декларацию 3-НДФЛ.

Один из очевидных минусов моей стратегии заключается в том, что приходит очень много мелких выплат от американских компаний, они приходят каждую неделю, чуть ли не каждый день! В 2019 году было 74 таких выплаты.

А в 2020 у меня уже в портфеле 42 американские компании, которые платят дивиденды раз в квартал, т.е. в 2020 будет больше 160 выплат! И это не предел, год ещё только начался.

Подавал я через сайт Налоговой.

На вкладке "ДОХОДЫ" нужно перейти на вкладку "За пределами РФ" и там уже "Добавить источник дохода".

Для этого мне понадобились все 74 извещения о выплате, которые приходят периодически на почту и выглядят так:

Всего надо заполнить по каждой выплате 10 полей:

1. Наименование - копируется из "Извещения о выплате", Ctrl+C - Ctrl+V
2. Страна - у меня все США, чтобы долго не искать в списке, я просто запомнил код страны 840, и вбивал его с клавиатуры
3. Вид дохода - Дивиденды. То же самое - просто запомнить, что это 1010, вбивать код гораздо быстрее, чем искать в списке
4. Здесь "Не предоставлять вычет". Это не тот самый вычет по ИИС, это другое, и мне это не надо.
5. Сумма полная, до удержания налога, в "Извещении о выплате" она в графе "Общая сумма начисленных денежных средств".
6. Дата быстро вписывается руками. Здесь я вписывал именно "Дату начисления в депозитарии", потому что по факту это и есть дата получения дохода, а не дата див. отсечки где-то там в Америке.
7. Дата та же что и в п.6 - дивиденды всегда приходили с уже удержанным налогом, так что дата уплаты налога 10% - та же.
8. Валюта - доллар США, тут аналогично с п. 2 просто надо запомнить, и вбивать 840 клавиатурой, а не искать среди множества валют.
9. Просто поставить галочку, и форма сама посчитает курс валюты на дату выплаты.
10. Сюда надо вбить из "Извещения о выплате" сумму удержанных в США 10% из графы "Сумма налога, удержанная налоговым агентом-эмитентом".

Громоздко? ;) Мне тоже сначала показалось, что это огромная проблема. Это очень рутинное занятие, но на все 74 выплаты у меня ушло менее 2 часов, мозг быстро запомнил алгоритм, и на заполнение одной такой выплаты уходило не более 1 минуты.

Получается такой длинный список. Помимо этого, я заполнил данные по своей справке 2-НДФЛ, отметил, что хочу получить вычет по ИИС. Система сама рассчитала сумму недоплаченного налога, в моем случае она составила смешные 373 рубля.

Помимо документов, требуемых для оформления вычета по ИИС (Заявление о присоединении ИИС от Открытие Брокер, Брокерский отчет за весь 2019 год (на всякий случай), платёжки из онлайн-банка о пополнении ИИС, справка 2-НДФЛ с работы), я приложил файл со всеми 74 извещениями, чтобы было. Надеюсь, в Налоговой не будут всю эту пачку печатать, ещё и декларация получилась на 80+ листах...

Обидно, но по моим двум REIT (Equinix, Simon Property Group) несмотря ни на что удерживается 30% НДФЛ с дивидендов, и с этим ничего не сделать. Эта "переплата" не учитывается при расчете суммы к уплате при заполнении декларации таким способом.

Через несколько дней декларация была принята и зарегистрирована, в личном кабинете появилась возможность оплатить налог

Да, теперь мне придется тратить несколько часов каждый год на заполнение декларации. Больше чем на полчаса за один раз меня не хватает, этот процесс будет растягиваться на несколько дней. Но это вполне выполнимая задача, скажу я вам. Иногда мои рабочие обязанности выглядят гораздо более рутинными :)