Как выбрать контрагента и не ошибиться

Внешне привлекательная фирма с красивым офисом и мощной рекламной кампанией на деле может оказаться однодневкой с вечными судебными тяжбами и многомиллионными долгами. Сотрудничество с такими контрагентами приводит к штрафам и даже лишению свободы. О том, как выбирать контрагента, рассказала заместитель директора по бухгалтерскому учету и налогообложению Таграс-БизнесСервис Ирина Ахметзянова.

Ирина Геннадьевна, почему вопрос проверки контрагентов стал в последнее время таким актуальным?

Усиление налогового контроля – основной тренд работы ФНС. Его основная цель - противодействие схемам незаконного уклонения от уплаты налогов. В эту работу активно вовлечены судебные институты, большинство решений которых - в пользу налоговиков. По последним данным, только 18,9% налоговых споров решается в пользу компаний.

Работа с недобросовестным контрагентом рассматривается как активное участие в схемах уклонения от уплаты налогов. И с этой точки зрения выстраивается вся линия обвинения налогоплательщика. Поэтому честным компаниям с большим количеством контрагентов я советую разрабатывать современный налоговый комплаенс с учетом последних судебных практик и рекомендаций налоговых органов.

- Существуют ли рабочие схемы по проверке контрагентов? Как выстроена эта работа в Холдинге?

В Холдинге мы работаем над пересмотром инструментов проверки контрагентов. Налоговые органы часто предъявляют претензии к формальному подходу предприятия к таким проверкам. Поэтому важно уходить от этого и как можно глубже изучать своих контрагентов. Схемы работы, конечно, будут различаться в зависимости от типов заключаемых договоров и вида деятельности контрагентов.

Вот три качества поставщика услуг, товаров или работ, на которые следует обратить внимание в первую очередь:

- наличие материально-технических ресурсов, кадровых ресурсов, необходимых лицензий у контрагента;

- функциональность – выполнение непосредственно контрагентом работы/услуги;

- «чистота» контрагента – его принадлежность к категории «фирм-однодневок», отсутствие долгов по неуплате налогов и т.д.;

После исполнения договора необходимо проводить текущий мониторинг контрагента и его финансового состояния (ликвидирован или нет, находится в стадии банкротства, сдаёт ли отчётность и т.п.).

Это очень краткий перечень проверки поставщика и заключаемой сделки. Более конкретный список мероприятий предприятие должно разработать самостоятельно и закрепить в локальном документе.

- Насколько важно проводить эту работу и чем грозит сотрудничество с подозрительными контрагентами?

На сегодняшний день при неисполнении налоговых обязательств контрагентом-поставщиком за недоимкой приходят к организации-покупателю (выгодоприобретателю). Сумма недоимки зачастую может достигать стоимости приобретенного товара или работы. Это реальные финансовые потери для предприятия.

Поэтому на этапе выбора контрагентов необходимо уделять особое внимание их проверке в части исполнения налоговых обязательств перед государством. Невозможно предугадать, как поведет себя в будущем контрагент, но проведенная качественная первоначальная проверка, а также контроль на этапе исполнения договора, сможет защитить организацию от возможных претензий налоговых органов.

Ответственность при работе с недобросовестным контрагентом достаточно суровая. В зависимости от вида и тяжести совершенного правонарушения сумма налоговых претензий может достигать 80-90% от суммы сделки. Если же размер неуплаченных налогов достигает крупных размеров, то наступает уголовная ответственность, а это – почти в 2 раза увеличенные штрафы и суммы налогов, а также лишение свободы от 2 до 6 лет.

- Ирина Геннадьевна, как вы видите развитие ситуации? Будут ли налоговые службы ужесточать этот процесс?

Налоговые органы в своей работе используют современные способы автоматизации процессов налогового контроля, а также доступы к базам данных многих сервисов государственных органов и банков. Причем сейчас уже прорабатываются вопросы доступа по зарубежным счетам граждан и компаний. Можно сказать, что налоговая видит всё и не остаётся скрытых фактов. Мир становится прозрачным.

Это приведет к более глубоким и аналитическим налоговым проверкам, и как следствие, к увеличению количества налоговых претензий. А в этих условиях есть только один способ выжить  – вести честный и прозрачный бизнес через организацию системы проверки контрагентов и оценки возможных налоговых рисков при заключении сделок.