Как получить льготу на долгосрочное владение ценными бумагами?

Очень просто. Главное условие — держать бумаги в собственности свыше 3 лет. Но есть нюансы. В статье мы:

— расскажем, какие еще условия необходимо соблюдать

— разберем нововведения, которые действуют с 1 января 2024 года

— рассчитаем сумму, на которую можно рассчитывать по вычету

— дадим инструкцию, как получить данную льготу через налоговую

Что такое льгота на долгосрочное владение

Это инвестиционный налоговый вычет, который часто называют ЛДВ или трехлетней льготой. Регулируется подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса. Льгота позволяет не платить НДФЛ при соблюдении некоторых условий. Предназначена только для налоговых резидентов РФ.

Условия предоставления вычета

Бумаги должны:

1. обращаться на организованном рынке
2. допускаться к торгам на Мосбирже или СПБ Бирже
3. быть приобретены после 01.01.14
4. к моменту продажи находиться в собственности не менее 3 лет
5. продаваться НЕ на ИИС

Налоговые поправки с 1 января 2024 года

В новом Федеральном законе появилось два негативных момента.

1. Теперь ЛДВ не распространяется на иностранные активы, кроме ценных бумаг стран ЕАЭС. То есть на акции США, Китая, Гонконга, зарубежных фондов, российских компаний, зарегистрированных за рубежом, льгота действовать перестанет.

2. ЛДВ не распространяется на бумаги, которые ранее учитывались на индивидуальном инвестиционном счете. Фишка с переносом активов с ИИС на брокерский счет и применением ЛДВ больше не сработает. Урезая льготы по старым ИИС, нас подталкивают к оформлению нового инвестиционного счета. Подробнее о нем писали тут.

Рассчитываем размер льготы

Формула расчета предельного размера вычета (п 2, ст. 219.1) пугает. Но считать, на самом деле, просто. Надо:

1. умножить доход от реализации каждой ценной бумаги, попадающей под льготу, на срок владения
2. сложить полученные произведения
3. разделить ее на сумму всех доходов от реализации тех же ценных бумаг
4. полученное число умножить на ₽3 млн

Рассмотрим на примере.

Допустим, мы продали в 2023 году 3 бумаги, которые продержали в собственности свыше 3 лет.

Общий финансовый результат по акциям, которые подходят для применения вычета, составляет ₽260 тыс.

Тогда коэффициент предельного вычета будет равен:

Кцб = (100 000 х 5 + 250 000 х 3 + 110 000 х 4) / (100 000 + 250 000 + 110 000) = 3,6739

А размер самого предельного вычета вычисляется путем умножения 3 млн на Кцб. В нашем случае это примерно ₽11 млн.

Размер налогового вычета (₽260 тыс.) должен быть меньше:

1. предельного вычета, который в нашем случае равен ₽11 млн
2. финансового результата за отчетный год по бумагам, обращающимся на рынке. Смотрим это значение в налоговом отчете от брокера

Как воспользоваться

Проще всего — через брокера, написав заявление в год, когда планируете продавать бумагу (никаких дополнительных документов прикладывать не нужно). Для уточнения деталей свяжитесь со своим брокером.

Хорошие новости! Получить вычет автоматом можно у Тинькофф, Альфы, Сбера и ВТБ. А вот в БКС, например, заявление придется подписывать лично в офисе.

В случае, если по каким-то причинам вы не успели предупредить брокера в тот же налоговый период (или брокер что-то напутал), то вернуть переплату можно будет только через налоговую. Файл с расчетами размера вычета и пояснениями в свободной форме нужно будет приложить к налоговой декларации.

Срок - в течение 3 лет с окончания года, когда вы продали бумаги, подходящие для вычета.

Как получить ЛДВ через ФНС?

Данный налоговый вычет нельзя заявить в ЛК налогоплательщика. Поэтому придется заполнить декларацию за соответствующий период через программу «Декларация» или на бумаге.

Если у вас несколько вычетов — социальный, имущественный и т.д. — тогда все сведения нужно включить в одну декларацию.

Если ранее вы уже подавали декларацию за год, нужно отправить корректирующую. В нее включаются все сведения из ранней версии 3-НДФЛ, а также новые.

Какие документы надо приложить?

1. Отчет брокера за период с момента покупки до момента их продажи, чтобы подтвердить сумму доходов и расходов.
2. Депозитарный отчет за период с момента покупки по момент продажи, чтобы подтвердить срок владения ценными бумагами (может не потребоваться, если срок владения виден в отчете брокера).
3. Налоговый отчет от брокера (2-НДФЛ).
4. Файл с расчетами размера вычета и пояснениями в свободной форме.

Заполняем 3-НДФЛ через программу декларация

Скачать программу можно по ссылке. В ней нужно заполнить блоки о себе, про вычеты, если необходимо, про доходы в РФ и за рубежом.

Сумму по ЛДВ вносим в блок «Вычеты» на вкладку «Инвестиционные убытки по ЦБ».

Далее скачиваем декларацию и загружаем через ЛК ФНС. Не забудьте приложить пакет документов.

Как заполнить декларацию на бумаге?

Скачиваем бумажную форму с сайта ФНС. Заполняем от руки или распечатываем готовую на принтере. Обязательно заполняем первую страницу, разделы 1 и 2, остальное по необходимости. Вычет по ЛДВ указывается в приложении 8.

После чего относим бумаги в налоговую лично или отправляем по почте (не забудьте приложить оригиналы документов).

После камеральной проверки, через 3 месяца, если все верно, вам вернут излишне уплаченные деньги.

Конечно, получать вычет через ФНС сложнее. Поэтому успевайте уведомить брокера о льготе в год продажи ценной бумаги.

А еще у инвестора есть право сальдировать свои прибыли и убытки, даже если они были получены в разные года. Если вам интересно:

1. На какой самый поздний срок можно перенести убыток, полученный в 2022 году?
2. Можно ли учесть в декларации 2023 года прибыль за 2021?
3. Можно ли сальдировать прибыль и убыток по ИИС и иностранному счету?

Тогда переходите по ссылке: https://t.me/investfuture/11008