Как не залететь с самозанятыми
Письмо ФНС России от 28.08.2019 №СД-4-3/17127
Человек, работающий на налоге на профессиональный доход, может иметь трудовые отношения с одной из ваших организаций. А с другими вашими организациями он может иметь отношения гражданско-правового характера, будучи физлицом самозанятым или самозанятым в статусе ИП. И вы тут уже смотрите, с какой стороны, что называется, ему платить больше денег.
При этом затраты на услуги самозанятого по договорам ГПХ вы можете ставить на затраты, уменьшать налог на прибыль со всех этих платежей. Страховые и НДФЛ, естественно, ноль. Так что эта оптимизация выгодная. Но самозанятый не может иметь этот договор с той организацией, с которой у него трудовые отношения. Если он уволился из этой организации, то он еще два года не может с этой организацией заключать договор ГПХ.
Письмо ФНС России от 16.09.2021 №АБ-4-20/13183@
Но тут есть очень важный момент. Когда вы оптимизируете налоги с самозанятыми, нужно сделать все возможное, чтобы налоговики не признали это трудовыми отношениями. И если вы заключаете договор с самозанятым, что называется, для оптимизации, то перед заключением договора прочитайте это письмо. Тут все эти признаки подмены трудовых отношений описаны, не вляпайтесь в:
1. зависимость самозанятого от вас как от заказчика. То есть выполнение им своей работы на вашем оборудовании, использование ваших инструментов, использование материалов заказчика.
2. оплату не за финальный какой-то результат деятельности самозанятого или поэтапную работу, а платите как всем, в виде оклада.
3. Зависимость СЗ от вас. Имеется в виду, что они узнали, что при приеме на работу вы ему поставили условие стать СЗ, и он им стал.
4. СЗ подчиняется внутреннему трудовому распорядку.
5. Вы издаете приказы о наказании или поощрении СЗ.
Налоговики допрашивают СЗ, спрашивают, где он работает. И он должен был ответить: «Я нигде не работаю, я бизнесмен, я самозанятый». Но по привычке он скажет что работает у вас. С отпусками и перерывами на обед тот же вздор. В общем, изучите эти критерии сами. Может пригодиться.
Налоговики признают договор с самозанятым трудовым и доначислят налоги. А еще вас оштрафуют по ст. 5.27 КоАП. Директора ждет штраф до 20 000 рублей, ИП – до 10 000 рублей. На первый раз ООО оштрафуют до 100 000 рублей. А если вы попадете второй раз, то директора дисквалифицируют сроком до трех лет. Директора, который нанимал таких самозанятых. А ООО оштрафуют аж до 200 000 рублей.
Про отчетность и налоги самозанятых
Понятно, что самозанятые должны платить эти копеечные налоги. То есть, если они получают доход от физлица, они платят 4%, а если доход от юрлица – 6%. Страховые они не платят, плюс, есть налоговые вычеты и так далее. До 12 числа истекшего месяца, следующего за отчетным, налоговики всякий раз присылают в программе «Мой налог» расчет. И человек должен нажать кнопку до 25 числа и оплатить этот копеечный налог.
Если самозанятый нарушает порядок и сроки передачи в налоговую инспекцию сведений о расчетах, то на первый раз его оштрафуют по ст. 129.13 НК РФ, потому что налоговики через онлайн-кассы видят все доходы. И надо своевременно нажимать кнопки в телефоне, чтобы проводить эти операции. На первый раз штраф будет в 20% от суммы расчета. Но, если самозанятый допустит это нарушение повторно в течение 6 месяцев, тогда штраф будет в размере 100% от суммы расчета. Сложного ничего нет. Лучше не нарушать и спокойно работать.