Изменения ндс в 2017 году
Изменения ндс в 2017 годуНДС в 2017 году: изменения, свежие новости
=== Скачать файл ===
Во-первых, в году намного привлекательнее стала упрощенка. Это главная налоговая новость. Лимиты по выручке и стоимости основных средств выросли до млн руб. В году лимит по выручке равнялся 79,74 млн руб. Новые лимиты делают схемы дробления, ухода от НДС и налога на имущество доступнее среднему и крупному бизнесу. Станет популярнее и законная обналичка через предпринимателя-упрощенца. Во-вторых, законодатели ввели еще один вид безвозмездной безналоговой передачи денег. Теперь налоги за налогоплательщика вправе заплатить третье лицо. При этом у компании, чей долг погасил доброжелатель, не возникает налогооблагаемого дохода. Правда, и расхода у доброжелателя тоже нет. Такая схема безналоговой передачи денег наиболее выгодна в неаффилированной группе компаний. Для материнских и дочерних компаний есть более удобные способы рефинансирования. В-третьих, беспроцентные займы взаимозависимых компаний теперь не контролируемая сделка. Правила трансфертного ценообразования к ней применять нельзя. Ранее налоговики были вправе начислить по такому займу проценты по рыночной ставке и взять с них налог на прибыль, если оборот между взаимозависимыми компаниями превысил 1 млрд руб. Теперь этот популярный инструмент безналогового рефинансирования в группе компаний стал безопаснее. С года действует новый порядок переноса убытков на будущее ст. Это негативное налоговое изменение. Четыре года — до конца года — налогоплательщики вправе уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет не более чем наполовину. Это ограничение ввел пункт 2. Таким образом, если в годах компания получит прибыль, она обязательно заплатит налог. Ранее компании были вправе уменьшать прибыль текущего периода только на убытки предыдущих 10 лет. Этого ограничения в законе теперь нет п. Но нет его только для убытков, которые компании получили, начиная с 1 января года ч. Убытки за год налогоплательщик по-прежнему вправе учесть только при расчете налога на прибыль за год. Прибыль за года новации не затронули. Поэтому очевиден самый простой способ оптимизации для компаний, у которых сумма убытков за прошлые годы существенна. Можно попробовать искусственно увеличить прибыль года, чтобы максимально учесть убытки прошлых лет по итогам прошедшего года. Например, приблизить дату признания доходов по контрактам, которые должны быть закрыты в году. Есть еще один способ оптимизации — присоединение убыточной компании к прибыльной п. Эту схема выгодна для внутригрупповой оптимизации. Если одно из дружественных лиц получило прибыль, а у другого есть убытки прошлых периодов, то слияние позволит уменьшить прибыль текущего периода на убытки второй компании. При отсутствии деловой цели присоединения убыточной компании лучше предпочесть иные способы передачи прибылей и убытков. Например, прибыльная компания может уступить убыточной право требования. В этом случае прибыльная компания цедент уменьшит свою прибыль на сумму дисконта п. Убыточная компания цессионарий признает доход после получения оплаты. Но если этот доход не поможет ей покрыть убыток, то налоговая база все равно будет равна нулю. В сумме группа компаний получит выгоду от уменьшения совокупного налога. Во-первых, законодатели решили закрыть налоговую схему с резервом по сомнительным долгам, при которой компании создавали встречную задолженность в одинаковой сумме и не делали взаимозачет. Вместо этого они резервировали эти суммы, уменьшая налогооблагаемую прибыль. Полностью закрыть схему поправки не смогли, однако теперь подобные махинации усложнятся. Теперь при наличии встречной задолженности сомнительным долгом можно признать только дебетовое сальдо п. Но схема продолжит работать, если число участников увеличится с двух до трех или более. Встречной задолженности в этом случае не будет. Все три налогоплательщика вправе считать свою дебиторку сомнительной и резервировать под нее средства в налоговом учете. Вероятно, инспекции будут пытаться раскрутить такие цепочки. Но формально нельзя обвинить отдельную компанию в том, что она не уговаривает остальных участников подписать многосторонний зачет. Во-вторых, изменился порядок определения суммы резерва внутри налогового периода. Прежние правила формирования резерва сомнительных долгов заставляли компанию учитывать сумму резерва в течение года частями — по мере роста выручки от одного отчетного периода к другому. Теперь в первом отчетном периоде компания может сформировать резерв сомнительных долгов в том же размере, что и в прошлом году, или даже большем, если выручка за первый квартал превысит годовую п. Обновленная норма не требует закрепить в учетной политике, какую именно базу для исчисления резерва компания будет использовать в каждом квартале. Она позволяет в течение налогового периода выбирать максимальную сумму между 10 процентами выручки отчетного периода и прошлого года. Теперь любая организация, а не только банк, вправе выдавать поручительства и гарантии п. И эти операции не облагаются НДС подп. Ранее Минфин ссылался на то, что право не начислять НДС есть только у банков подп. Также услуги по выдаче поручительства или гарантии теперь не образуют доход, облагаемый налогом на прибыль подп. Эти поправки выгодны для групп компаний. Теперь дружественные организации вправе ручаться друг за друга, не платя при этом НДС. Однако если цели избавиться от НДС не стоит, например, когда компании, за которую поручились, нужен вычет по НДС, поручитель вправе отказаться от льготы п. Но даже если он этого не сделает, но выставит счет-фактуру с выделенным НДС, должник все равно вправе принять НДС к вычету определения Верховного суда РФ от Есть изменения и в поручительствах по налоговым правоотношениям. Такие поручительства оформляются договором между поручителем и налоговым органом п. Инспекция до обращения взыскания на счета поручителя будет направлять ему требование об уплате денежной суммы по поручительству. Срок направления требования — 5 дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Взыскание на средства поручителя налоговый орган обратит только если поручитель не выполнит выставленное ему требование в установленный срок п. До этого закон позволял налоговикам сразу же проводить взыскание в судебном порядке. Изменения дадут поручителю больше возможностей для планирования финансовых потоков. В целом поправки усилят интерес к поручительству как инструменту налогового планирования. С 1 июля года компания сможет привлечь небанковского поручителя для оформления заявительного порядка возмещения НДС. При этом поручитель не должен быть иностранной компанией, находиться в процессе реорганизации или ликвидации, иметь налоговой задолженности и признаков банкротства. В результате, заявительный способ возмещения НДС станет доступнее для большего числа налогоплательщиков из-за расширения круга возможных поручителей. К поручителю предъявляются такие же требования по объему налоговой нагрузки, как и к лицу, которое претендует на заявительный порядок возмещения НДС. Сумма поручительства не может превышать 20 процентов чистых активов поручителя подп. Федеральный закон от Под электронными услугами закон подразумевает:. Российским налогоплательщикам стоит помнить, что они теперь считаются налоговыми агентами иностранных поставщиков электронных услуг, когда выступают посредниками между ними и российскими потребителями - физическими лицами п. Упрощенцам дважды устанавливали новые лимиты на год. Окончательную редакцию создал Федеральный закон от Теперь лимит стоимости основных средств не может превышать млн рублей в году — млн руб. Он действует только для компаний подп. Лимиты по величине выручки заморозили до года ч. Четыре следующих года перейти на упрощенную систему налогообложения смогут компании и предприниматели, у которых доход за девять месяцев года, предшествующего спецрежиму, не превысил ,5 млн рублей. Чтобы остаться на спецрежиме, нужно не допускать, чтобы выручка превысила млн рублей п. Для крупного и среднего бизнеса такая реформа упрощенки открывает неограниченные возможности налогового планирования. Они связаны с дроблением бизнеса, аутсорсингом, схемами с хранителем активов, законной обналичкой через предпринимателей на УСН. Поправки помогут предпринимателю на патенте минимизировать налоговые потери при потере права на спецрежим. Теперь ему не придется платить НДС и НДФЛ. Если патентщик в году утратит право на применение этого спецрежима, он вправе перейти на общую систему налогообложения, упрощенку или уплату сельхозналога п. Ранее альтернативы не было - только общая система налогообложения. Но обратите внимание, эта поправка действует только в отношении патентов, выданных после 1 января года ч. Первоначальная редакция статьи 19 Федерального закона от Новая редакция закона содержит поправку, что решение о заморозке должны принять субъекты федерации ст. Кадастровая стоимость имеет значение для исчисления земельного налога, налога на имущество, НДФЛ, расчета арендной платы за государственное или муниципальное имущество. Учитывая, что именно региональные власти и были против заморозки, вероятность, что они примут соответствующие региональные законы, мала. На момент написания статьи ни один регион этого еще не сделал. Очень сильно изменилась статья о тонкой капитализации ст. В категорию зависимых лиц попали физические лица. НДФЛ по их сверхнормативным доходам исчисляется как с дивидендов абз. Займы с участием взаимозависимых иностранцев не станут причиной применения специальных норм. Для этого нужно, чтобы не было долга как у должника, так и у его российского кредитора перед иностранной компанией. Кроме того, для российского кредитора обязательно условие о резидентстве РФ п. Тонкая капитализация под особым контролем у инспекций. Российскому должнику не удается избежать учета части процентов как дивидендов, если были выплаты в адрес иностранной компании. Даже если эти выплаты осуществил не должник, и перечисленные средства не являются процентами постановление Девятого ААС от Порядок исчисления страховых взносов теперь определяет глава 34 НК РФ. Но в ней мало новшеств. Состав объектов, правила формирования базы для начисления страховых взносов, льготы, тарифы и перечень необлагаемых выплат почти не изменились. Однако законодатели решили закрыть схему с суточными. Теперь на сверхнормативные суточные нужно начислять страховые взносы п. Норматив определен главой об НДФЛ п. Ранее работодатель был вправе установить повышенный размер суточных и не платить с них взносы. Перечень неконтролируемых сделок расширили. Теперь в него входят сделки по предоставлению поручительств и гарантий и беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами. Условие применения норм — отсутствие иностранного элемента. В первом случае все участники должны быть российскими компаниями, причем не банковскими. Во втором случае место регистрации или жительства в Российской Федерации должно быть у выгодоприобретателя подп. Но стоит обратить внимание, что территориальные налоговые органы не контролируют цены, а ищут признаки необоснованной налоговой выгоды. Они проверяют рыночность цен и в сделках, прямо названных неконтролируемыми постановления АС Поволжского округа от Беспроцентные займы и поручительства и гарантии без вознаграждения и уплаты процентов должником, по мнению налогового органа, могут подходить под критерий многократного отклонения цены от рыночной. А это дает право признать налоговую выгоду необоснованной определения от Поэтому, несмотря на изменения, возможно, что ценового контроля избежать не удастся. Возможность взыскать недоимку с аффилированных с компанией физических лиц закрепили законодательно. Норма действует с 30 ноября года ч. Практика клонирования компаний для перевода бизнеса с должника на новое лицо часто себя не оправдывает. Инспекции через суд взыскивают долги с новой организации. Теперь налоговики смогут по тем же основаниям обратиться с недоимкой к учредителю, руководителю компании или иному выгодоприобретателю. В норму, устанавливающие общие правила уплаты налогов и сборов, законодатели добавили два абзаца п. Теперь уплатить налог за компанию за налогоплательщика вправе третье лицо. Но при этом оно не вправе требовать возврата этого налога. У должника, за которого кто-то погасил долг, при этом не возникает облагаемого дохода. Но и компания, которая уплатила чужой налог, не сможет признать эту сумму в своих налоговых расходах. Поправка открывает новую возможность безналогового рефинансирования в группе компаний. Теперь не обязательно безвозмездно передавать деньги дружественной компании, которая должна уплатить налоги, но не имеет на это средств. Ведь эта операция далеко не всем компаниям доступна в безналоговом режиме — только аффилированным. А заплатить налоги за дружественную компанию без возникновения дополнительной налоговой нагрузки вправе любое лицо. С 1 октября года увеличатся пени за просрочку уплаты налога. За опоздание до 30 дней ставка останется прежней. Новый расчет будет применяться к недоимке, образовавшейся с 1 октября года ч. Если налог правильно задекларировать, то за просрочку платежа штрафов быть не может, начисляются только пени. Бюджетные пени сейчас платить дешевле, чем проценты по банковским кредитам. С октября долгосрочное бюджетное кредитование станет менее выгодным. Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Читайте в электронном журнале Новые вызовы Номер за пять минут К чему стремиться финансовому директору: Ввести код доступа О журнале. Материалы для подписчиков Финансовый анализ Управление дебиторской задолженностью Стратегия организации Учет и отчетность МСФО Право Excel для финансиста Налоговое планирование Личная эффективность Кадровые вопросы Блоги Система Финансовый директор Все 99 тем. Вебинары Электронная версия журнала Управление дебиторкой Excel для финансового директора Школа финансового директора Управленчес- кий учет Всё, что нужно - Excel Идеальный бюджет Мотивация персонала Подведение итогов года. Налоговое планирование Оптимизация налогов. Законодатели снова серьезно поправили Налоговый кодекс. Но для налоговых схемотехников есть три приятных новости. Предлагаем самые важные изменения в налоговых схемах года. Excel для финансового директора Управленческий учет в вашей компании Подведение итогов полугодия. Как использовать кассовый метод для оптимизации налога на прибыль Как оптимизировать налог на имущество, выгодно учитывая расходы, связанные с приобретением основных средств Как оптимизировать налог на прибыль с помощью нерезидентов и договора комиссии Пять безопасных способов оптимизировать НДС в году Налоговая нагрузка: Скачайте 3 популярных регламента, которые пригодятся в работе Регламент 1. Топ опасных схем оптимизации налогообложения Золотые правила налогового планирования: Подписка на статьи Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Школа Проверь свои знания и приобрети новые Записаться. Самое выгодное предложение Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Контакты Обратная связь Рекламодателям. При клике отсылаем событие GA Click jQuery ' yw0 a. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Вы читаете профессиональную статью для финансиста. Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!
Чем выровнять бетонный пол в доме
Станция цветной бульвар сколько выходов
Расписание поездов клинцы кисловодск
Колонка без усилителя своими руками