Исчисление единого социального налога в 2009 году - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Исчисление единого социального налога в 2009 году

Исчисление и сроки уплаты налога, порядок сдачи отчетности. Уплата налога обособленными подразделениями организации и налогоплательщиками, осуществляющими частную деятельность. Периоды исчисления социального налога: налоговый, отчетный и ежемесячный.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
ИНСТИТУТ ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ
Любое организация выступает работодателем, то есть предоставляет рабочие места сотрудникам для выполнения ими своих основных функций. Фонд оплаты труда работников является базой для формирования налогов с оплаты труда, прежде всего единого социального налога.
Актуальность данной темы исследования заключается в том, чтобы не допустить санкции со стороны контролирующих органов, службе внутреннего контроля учреждения (организации), главному бухгалтеру, руководителю необходимо располагать навыками по самостоятельной проверке корректности исчисления ЕСН до проверки контролирующими органами.
Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей рассмотрения исчисления единого социального налога (ЕСН) в 2009 году и решение практического задания
Исходя из поставленной цели, можно сформировать задачи:
1) Определить порядок исчисления ЕСН;
2) Привести сроки уплаты налога и порядок сдачи отчетности;
3) Определить исчисление и уплату налога обособленными подразделениями организации, налогоплательщиками, осуществляющими частную деятельность;
Степень разработанности настоящей темы исследования в российской печати достаточно высока.
Практика взимания ЕСН приобретает высокую практическую значимость в рамках разрешения современных противоречий инновационного развития. Изменения же в данной практике могут иметь различные последствия. С одной стороны, этот налог формирует доход социальных фондов и его эффективное изъятие обеспечивает широкомасштабную социальную политику. С другой - высокий уровень обложения ЕСН сокращает уровень доходов граждан и косвенно влияет на уровень научных исследований.
Данная курсовая работа состоит из двух частей : теоретической и практической.
1. Теоретическая часть. Исчисление единого социального налога (ЕСН) в 2009 году
1. Рассчитать НДС, ЕСН, НДФЛ, налог на прибыль к уплате в бюджет за 4 квартал 2009 г.
Выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС
Выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС
Списано материалов на мебельное производство, без учета НДС
Списана бумага для изготовления календарей, без учета НДС
Оприходованы материалы для производства мебели, без учета НДС
Оприходована бумага для выпуска календарей, без учета НДС
Директор 75 000 (двое детей до 18 лет)
Главный бухгалтер 30 000 (один ребенок до 18 лет)
Оплачена мебельная фурнитура (код ТН ВЭД 8302) поставщику из Германии. Оформлена грузовая таможенная декларация
Таможенная пошлина - 20% от контрактной стоимости**
Таможенный сбор - 100 000 рублей***
Первоначальная стоимость зданий и сооружений, срок использования 800 месяцев
Первоначальная стоимость оборудования, срок использования 110 месяцев
Поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование, без учета НДС
По данным бухгалтерского учета определены потери от брака при производстве мебели
По акту инвентаризации определена дебиторская задолженность покупателей (в т.ч.):
Получены рекламные услуги, с учетом НДС
Получены услуги мобильной связи, с учетом НДС
выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС
выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС
Оприходованы материалы для производства мебели, без учета НДС
Оприходована бумага для выпуска календарей, без учета НДС
Поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование, без учета НДС
Получены рекламные услуги, с учетом НДС
Получены услуги мобильной связи, с учетом НДС
Оплачена мебельная фурнитура (код ТН ВЭД 8302) поставщику из Германии.
Курс евро на дату оформления 16.01.09 - 43.
Контрактная стоимость = 70 000*43=3 010 000 руб.
Оформлена грузовая таможенная декларация
Таможенная пошлина - 20% от контрактной стоимости: 3 010 000*20%=602 000 руб.
ИТОГО НДС к уплате в бюджет (НДС начисленный - НДС уплаченный) за 4 квартал составил - 199 361 руб.
Рабочие, 3 человек по 20 000 руб. каждый
Итого ФОТ за 2009 г. составил 2 460 000 руб. Итого ФОТ за 4 квартал 2009 г. составил 495 000 руб.
Итого сумма ЕСН за 2009 г. - 298 000 руб. Итого сумма ЕСН за 4 квартал 2009 г. - 20 900 руб.
В соответствии с п. 1 ст. 224 гл. 23 НК РФ ставка НДФЛ составляет 13%.
ФОТ за 4 кв. 2008 г. (рабочие, 3 чел.)
В соответствии с п. 4 ст. 218 гл. 23 НК РФ налоговый вычет составляет 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
ФОТ на 4 квартал 2009 г. на директора 225 000 руб. (2 детей до 18 лет).
Вычет составляет 2000 руб.*3 мес.=6000 руб.
225 000 руб. - 6000 руб. = 219 000 руб.
ФОТ за 4 кв. 2008 г. (директор , 2 детей до 18 лет )
ФОТ на 4 квартал 2009 г. на главного бухгалтера 90 000 руб. (1 ребенок до 18 лет).
Вычет составляет 1000 руб.*3 мес.=3000 руб.
90 000 руб. - 3 000 руб. = 87 000 руб.
ФОТ за 4 кв. 2008 г. (главный бухг., 1 ребенок до 18 лет)
Итого сумма НДФЛ за 4 кв. 2009 год составляет - 63 180 руб.
выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС
выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС
Итого Налоговые доходы - 25 005 000 руб.
5.1. Расходы, связанные с производством и реализацией:
5.1.1. Материальные расходы (ст. 254 НК РФ):
Списано материалов на мебельное производство, без учета НДС
Списана бумага для изготовления календарей, без учета НДС
5.1.2. Расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ):
Расходы, учитываемые при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
Получены рекламные услуги, с учетом НДС
Норма 4% от ФОТ за отчетный (налоговый) период
Итого Расходы, связанные с производством и реализацией - 11 341 006,25 руб.
Внереализационные расходы (ст.265 НК РФ)
Расходы на создание резерва по сомнительным долгам (ст.266 НК РФ)
По акту инвентаризации определена дебиторская задолженность покупателей
Сумма 542 500 руб.- срок долга 28 дней (по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва)
Сумма 162 500 руб. - срок долга 70 дней (по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности)
Сумма 32 500 руб. - срок долга 130 дней (по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности)
Итого Внереализационные расходы 113 750 руб.
ИТОГО налоговые расходы - 11 454 756,25 руб.
6. Расчеты на прибыль организаций за 4 квартал 2009 г.:
1.1. Расходы, связанные с производством и реализацией
3. Налоговая база для исчисления налога на прибыль:
4. Ставка налога на прибыль, всего %
в бюджет субъекта Российской Федерации
5. Сумма исчисленного налога на прибыль, всего
в бюджет субъекта Российской Федерации
На основании проведенного анализа, можно сделать следующие выводы:
1) Сумма ЕСН исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и в каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
2) Для целей исчисления единого социального налога необходимо выделять три периода:
- налоговым периодом признается календарный год.
- отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
- ежемесячно исчисляются авансовые платежи.
3) Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.
4) Несмотря на то, что ЕСН нельзя назвать новым налогом, проблемы, связанные с его начислением и уплатой, не редкость для бухгалтеров. Одни из них обусловлены неоднозначной трактовкой тех или иных положений гл. 24 НК РФ, другие - излишним фискальным рвением финансового и налогового ведомств, призывающих налогоплательщиков начислить и уплатить в бюджет налог даже в том случае, когда, казалось бы, такой обязанности Налоговый кодекс не предусматривает.
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)// Российская газета от 10 августа 2000 г. N 153-154.
2) ЕНВД + общий режим: проблемы исчисления ЕСН и пенсионных взносов (И. Кирюшина, "Малая бухгалтерия", N 4, август-сентябрь 2006 г.).
3) Проблемы расчета и уплаты ЕСН (А. Першин, Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 14, апрель 2005 г.).
4) Начисление и уплата ЕСН: отдельные проблемы и вопросы (Ю.Г. Кувшинов, "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, 5, 6, июль-декабрь 2007 г.).
5) ЕСН: старые проблемы налогоплательщиков - новые решения ВАС РФ (А.А. Куликов, "БУХ.1С", N 1, январь 2007 г.).
6) Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Первичные учетные документы (порядок применения, комментарии официальных органов, арбитражная практика). Часть первая. - "Налоги и финансовое право", 2008 г.
7) Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2008 год - "Налоги и финансовое право", 2007 г.
8) Материальная помощь и ЕСН: устранена ли неясность (Е.А. Помаз, "Ваш налоговый адвокат", N 3, март 2009 г.).
Плательщики единого социального налога и объект налогообложения. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Исчисление и уплата налога налогоплательщиками – работодателями. Сроки уплаты налога, порядок сдачи отчетности. Обособленные организации. дипломная работа [64,3 K], добавлен 03.08.2008
Правовое регулирование исчисление и уплаты единого социального налога. Сущность и социально-экономические предпосылки вызвавшие необходимитсть введения единого социального налога. Характеристика налогоплатильщика и обьекта налогообложения. курсовая работа [21,1 K], добавлен 11.07.2005
Понятие единого социального налога, его экономическая сущность и особенности, порядок формирования налоговой базы, методы взимания. Порядок исчисление единого социального налога, влияние на доходы Кировской городской больницы, формирование отчетности. дипломная работа [67,0 K], добавлен 04.05.2009
Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Исчисление сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. контрольная работа [16,9 K], добавлен 17.08.2014
Сущность единого социального налога; налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база; суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Особенности исчисления и уплаты налога. курсовая работа [312,3 K], добавлен 08.12.2009
Объект и субъект налогообложения, налоговая база. Порядок начисления и уплаты налога с дохода предпринимателей. Применение регрессивных ставок налога. Исчисление и уплата налога обособленными подразделениями организации. Единый социальный налог в мире. курсовая работа [55,3 K], добавлен 04.05.2009
Значение единого социального налога. Экономическое содержание. Определение налогоплательщиков единого социального налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки единого социального налога. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. реферат [22,1 K], добавлен 18.01.2009
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Исчисление единого социального налога в 2009 году курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Курсовая работа по теме Основные направления экономической политики России в целях стабилизация экономики
Реферат по теме Влияние темперамента на организацию творчества
Реферат: Второй банк Соединённых Штатов
Реферат по теме Физиологические процессы в организме в условиях Крайнего Севера
Написать Отзыв Эссе По Фильму Розыгрыш
Онегин И Печорин Герои Своего Времени Сочинение
Курсовая работа: Условия достижения полной конвертируемости рубля. Скачать бесплатно и без регистрации
Контрольная работа по теме Назначение пенсии, пособия по временной нетрудоспособности
Курсовая работа по теме Особенности учета и формирования фондов банка
Реферат: Fetal Alcohol Syndrome 2 Essay Research Paper
Курсовая работа по теме Законодательные гарантии независимости судебной власти в Российской Федерации
Методы правового прогнозирования
Дипломная работа: Государственное регулирование предпринимательского права
Современные Исламские Концепции Прав Человека Реферат
Темы Сочинений По Фонвизину
Видео Эссе Советника Директора По Воспитательной Работе
Контрольная работа: Первая российская революция 1905-1907 годов
Реферат по теме Системность в уголовном праве России
Контрольная Работа Глаголы В Настоящем Времени
Реферат: Важнейшие элементы риторического образования
Разработка модуля "Противопехотные гранатомёты" в составе программного комплекса "Огневая подготовка" - Программирование, компьютеры и кибернетика курсовая работа
Розрахунок гідравлічної мережі з насосною подачею рідини - Геология, гидрология и геодезия курсовая работа
Социологические подходы к изучению проституции - Социология и обществознание реферат