Insight-M. Чем полезны консультанты по налогам для вашего бизнеса?
Login-M
Добрый день! Наша команда запускает бизнес-направление в области консалтинга по налогам. Цель этой статьи - ответить на вопрос: чем полезны такие консультанты для вашего бизнеса?
***
Любые решения в области налоговых правоотношений требуют знаний не только налогового права, но и смежных областей. Далеко не все компании (особенно средний и малый бизнес) могут себе позволить содержать в штате специалистов для управления рисками в области налогов. Между тем, налоговые правоотношения все больше и больше попадают под тщательный контроль со стороны государства. Цена неверного управленческого решения в этой сфере может быть высока.
Для клиентов наиболее типичны следующие ситуации:
1. Претензия со стороны ФНС уже получена клиентом;
2. Организация ожидает проверку и ей необходимо провести анализ на предмет возникновения налоговых рисков;
3. Необходимо оценить будущую деятельность\ проект \ решение с точки зрения налоговых последствий, а также выстроить систему мер, снижающих налоговые риски.
Чем полезны налоговые консультанты в таких ситуациях? С какими вызовами сталкиваются налогоплательщики?
1. Претензия со стороны ФНС уже получена клиентом
Это ситуация, когда налоговая уже направила в адрес компании акт проверки, уведомление о вызове на комиссию, сообщение о необходимости дать пояснения или внести изменения в свою отчетность. Т.е. проблема уже имеет место быть и с ней нужно что-то делать.
В такой ситуации внешний консультант по налогам поможет:
· Проанализировать претензию (клиент прав – не прав);
· Подготовить ответ, возражение, жалобу (даже в ситуации, когда клиент условно «не прав» или у него недостаточно подтверждающих документов);
· Если претензия методологического характера, консультант поможет подготовить запрос в налоговые органы или Минфин для получения разъяснений;
· Если претензия касается конкретных сделок с «проблемными» контрагентами, внешний консультант поможет проанализировать деятельность такого контрагента, подготовить документы и пояснения, свидетельствующие, что клиент не знал о проблемах контрагента. Так же консультант может подготовить пояснения и расчеты в целях налоговой реконструкции (т.е. расчет действительных налоговых обязательств, если бы клиент не заключал договор с проблемным контрагентом);
· Вместе с Клиентом пройти допрос.
Отношения «налогоплательщик - налоговый орган» не всегда носят конфликтный характер. Привлечение налоговых консультантов на стадии досудебного или судебного урегулирования не только обеспечивает защиту прав клиента в конкретной ситуации, но и позволяет понять, что необходимо изменить, чтобы избежать подобных споров в дальнейшем.
Налоговые органы не проверяют контрагентов на предмет коммерческих рисков, но могут предъявить претензии, связанные с их выбором. При выборе контрагента необходимо убедиться, что он осуществляет реальную хозяйственную деятельность и сможет самостоятельно исполнить обязательства по сделке (договор будет выполнен тем лицом, с которым заключен; сделка реальная; основная цель сделки не состоит в неуплате налога; контрагент по договору способен обеспечить выполнение условий договора и т.п.). В целях снижения налоговых рисков, консультанты помогают проверять контрагентов, применяя различные методики.
Если налоговая выявит расхождения, руководителя могут вызвать на допрос или запросить пояснения по сделке. Привлеченные консультанты помогут разобраться в налоговых особенностях конкретных сделок и подготовить объективные показания. При возникновении арбитражного дела, налоговые консультанты будут помогать клиенту доказывать, что конкретная сделка была реальной, а также отсутствовал умысел в части наступления негативных налоговых последствий.
2. Организация ожидает проверку и ей необходимо провести анализ на предмет возникновения налоговых рисков
Это ситуация, когда у клиента пока нет претензий со стороны ФНС, но клиент понимает, что претензии могут возникнуть, и хочет дополнительно удостовериться, что контролирует риски.
В такой ситуации консультант по налогам предложит:
· Провести предпроверочный анализ «глазами проверяющего налогового органа», выделив области, где наиболее вероятны налоговые риски. Обычно специалист разрабатывает таблицу рисков с учетом определенных критериев (сумма риска от оборота – существенный/несущественный, наступит/не наступит с какой долей вероятности, необходимо ли одобрение сделки);
· Изучить требования, уже полученные от налоговых органов. Как правило, сотрудники клиента, подготавливая ответ на требования, просто готовят документы, не задумываясь о причинах, которые побудили налоговый орган эти требования сформировать. При этом требование – это всегда уже «звонок»;
· Подготовить запросы на получение разъяснений от налоговых органов по отдельным элементам деятельности.
В практике работы налоговых органов применяется «предпроверочный анализ налогоплательщика». Это подготовительный этап, в ходе которого налоговые органы собирают и анализируют доступную информацию о налогоплательщике. Порядок выполнения этого анализа не урегулирован законодательно, в своих действиях специалисты налоговых органов основываются на внутренних инструкциях. Консультанты тоже владеют такими механизмами, что позволяет оценить не только риски проведения выездной налоговой проверки, но и возможное наличие нарушений.
Налоговый Кодекс (далее НК) РФ – это один из рекордсменов по частоте вносимых изменений. Это затрудняет исчисление налогов, а налоговый закон к тому же и сформулирован непросто. К методологическим вопросам ФНС России относит любые неоднозначные ситуации, в отношении которых отсутствуют разъяснения ФНС. Иногда мнение Минфина не совпадает с точкой зрения, изложенной в письмах ФНС, или противоречит судебной практике. Налоговые консультанты помогают не только разобраться с такими вопросами, но и сосредоточить ресурсы на проверке наиболее рисковых операций.
Также налоговые консультанты помогают налогоплательщикам активно пользоваться своим правом на получение информации и разъяснений, составляя обоснованные запросы в адрес ФНС. Одним из традиционных способов снижения налоговых рисков является обращение налогоплательщика за разъяснениями в налоговые органы или Минфин России. Наличие официального разъяснения, адресованного налогоплательщику, позволяет в последующем избежать начисления пени и привлечения к налоговой ответственности.
3. Необходимо оценить будущую деятельность\ проект \ решение с точки зрения налоговых последствий, а также выстроить систему мер, снижающих налоговые риски
Это ситуация, когда клиенту требуется проверить свои идеи\проекты или внутренние процессы на предмет налоговых последствий.
В такой ситуации консультант по налогам предложит:
· На основании бизнес-плана будущего проекта осуществить расчет обязательных налоговых платежей;
· Разработать инструменты, позволяющие оперативно выявлять, учитывать и устранять налоговые риски;
· Закрепить в локальных актах предприятия наиболее рискованные области;
· Включить «налоговые оговорки» в рискованные договоры;
· Проанализировать преференции и льготы, которыми налогоплательщик по каким-то причинам не пользуется.
Управление налоговыми рисками и их мониторинг необходимы для ведения деятельности, а системное управление дает возможность действовать стабильно (а не «тушить пожары» от случая к случаю). Налоговые консультанты помогают вырабатывать стратегию управления налоговыми рисками. Это, конечно, не означает их полное устранение, поскольку некоторые риски не могут быть устранены ни при каких условиях, но своевременное выявление и оценка позволяет в дальнейшем учитывать налоговые риски при принятии управленческих решений.
Однако в логике клиентов понятие «налогового риска» очень размыто. Чаще всего его путают с возможностью предъявления претензий. Типичная ситуация налогового риска - содержание договора не совпадает с его фактической сутью. Т.е. анализ текста и смысла договорных отношений не соответствуют друг-другу. Например, аренда ж/д вагонов по договору по факту является транспортно-экспедиционной услугой. Здесь при наличии экспорта разное налогообложение по НДС. Еще одна типичная ошибка - даже при совпадении сделанного и описанного наблюдается неправильное оформление результатов работ.
Или еще пример - преференции и льготы, которыми налогоплательщик не пользуется (например, расходы директора на бензин, материальная помощь работникам и т.п.). Т.е. обоснованные, подтвержденные расходы, которые клиенты опасаются использовать в целях снижения налогов. Консультанты помогают выявить такие ситуации и выработать организационные правила для их применения на системной основе.
О проекте ИНСАЙТ-М (www.insight-m.ru)
Инсайт-M – это команда профессиональных юристов-практиков в сфере налоговых рисков.
Наши специалисты имеют опыт работы в налоговых органах, внушительный личный опыт проведения предпроверочного анализа и самих проверок, а также участия в судебных спорах. Мы работаем с разнообразными случаями, используя при этом исключительно индивидуальный подход.
Наша деятельность опирается на принцип — работать на опережение, в идеале обеспечив выход из неоднозначных спорных ситуаций без потерь. Подход ставит свой целью экономию средств, времени и нервов бенефициаров и руководителей.
***
В заключение стоит отметить, что основной причиной обращения к налоговому консультированию, прежде всего, является сложность законодательства и его постоянное изменение. Налоговые консультанты, содействуя должному исполнению налогоплательщиками своих обязанностей, минимизируют расходы клиентов и обеспечивают предоставление квалифицированной правовой помощи при решении налоговых вопросов.
Мы предлагаем вам и вашим партнерам воспользоваться услугами нашего проекта!
Лидер проекта Insight-M,
Епишкина Ольга
Контакт: info@insight-m.ru
Телеграм https://t.me/login_m