ИП в Беларуси: изменения в законодательстве переживут не все

ИП в Беларуси: изменения в законодательстве переживут не все

Колумнист «Беларусь. Экспертиза» Анастасия Лузгина

Отношение властей Беларуси к индивидуальным предпринимателям многие годы оставалось настороженным, а после начала политического кризиса в 2020 году оно заметно ухудшилось. 

Один из известных примеров - прекращение регистрации ИП в Минске “по техническим причинам”, которое началось в 2021 году и продлилось как минимум до начала 2023 года. Сведений о том, можно ли создать ИП в Минске сегодня, в открытых источниках нет. 

Внесенные и запланированные поправки в законодательство говорят о желании властей избавиться от ИП как вида деятельности. 

Налоговая  среда ухудшается 

Еще в 2021 году у ИП была возможность выбирать между упрощенной системой налогообложения, единым налогом или общей системой налогообложения. При упрощенной системе ставка налога равнялась 5% без НДС и 3% при уплате НДС. При общей системе налогообложения предприниматели платили подоходный налог по ставке 16%. Ставки единого налога фиксировались в рублях, и их размер зависел от вида предпринимательской деятельности. Однако с 2022 года государство начало осуществлять изменения в налогообложении ИП, которые вряд ли можно назвать позитивными. 

Основными из них были следующие: 

  • В 2022 году ставка налога по упрощенной системе налогообложения стала единой и была повышена до 6% без уплаты НДС. 
  • С 2023 года достаточно привлекательной упрощенной системой налогообложения могут воспользоваться только небольшие юридические лица, а вот индивидуальные предприниматели полностью лишились такой возможности. 
  • По единому налогу для ИП два года подряд скачкообразно повышали ставки. В 2022 году их размер был значительно увеличен, для некоторых видов деятельности - в три раза. Аналогичное повышение произошло и в 2023 году. При этом было сокращено число видов деятельности, при которых можно применять единый налог.
  • С 2023 года была отменена возможность избежать двойного налогообложения по взносам в Фонд социальной защиты населения. Раньше, если человек работал по найму и у него параллельно было открыто ИП, он мог платить социальные взносы только в одном месте.  Теперь платить социальные взносы придется дважды. 
  • С 2023 года ставка подоходного налога для ИП была повышена до 20%, а со следующего года она возрастет до 25% от суммы дохода. С учетом отмены упрощенной системы налогообложения для ИП и сокращения видов деятельности, по которым платится единый налог, это изменение коснется значительной части предпринимателей. 
  • Помимо изменений по уплате налогов, стало известно и о готовящихся поправках в законодательство, которые ограничат список видов деятельности, которыми могут заниматься ИП. Предпринимателям, которые подпадут под эти ограничения, надо будет создавать юридическое лицо или уходить с рынка до 2025 года. Это может коснуться разных сфер, включая оптовую торговлю и туристические услуги. 

Куда ИП податься

Все эти изменения подталкивают индивидуальных предпринимателей на изменение формата работы.К примеру, на открытие юридического лица. Это позволит, в частности,  воспользоваться упрощенной системой налогообложения. Однако в случае перехода в разряд юрлиц административные процессы будут для предпринимателей более сложными и затратными по следующим причинам:

  • Любая компания должна иметь юридический адрес, то есть помещение, которое, скорее всего, придется арендовать; 
  • Для открытия юридического лица потребуется формирование уставного фонда и наличия учредительных документов;
  • Ведение бухгалтерского учета является обязательным для всех юридических лиц. Это может привести к дополнительным тратам на услуги бухгалтера, а допущение ошибок в бухучете чревато штрафными санкциями. 

Помимо открытия предприятия, есть и другая возможность для ИП продолжить деятельность - переход в разряд самозанятых. В этом случае придется платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 10% при выручке до 60000 рублей в год. В случае превышения данного порога ставка возрастает в два раза. Однако, самозанятыми не могут стать те ИП, у которых есть наемные работники, или которые занимаются торговлей, перевозками, автомобильным техобслуживанием и некоторыми другими видами деятельности. По состоянию на 2021 год, такие виды деятельности как торговля и транспортные услуги как раз пользовались наибольшей популярностью у ИП.  

Гармонизация  законодательства с национальными особенностями

В случае с НПД Беларусь переняла опыт России, где эксперимент по введению налога на доход самозанятых действует уже пятый год. При этом ставки в России не столь высокие и колеблются от 4% до 6%, а социальные взносы оплачиваются отдельно по желанию. 

В Беларуси отчисления в ФСЗН осуществляются в обязательном порядке за счет включения их в ставку НПД. Данная мера была продекларирована как забота о людях, которые смогут рассчитывать на социальную поддержку в случае необходимости. Однако на самом деле в России НПД был введен как достаточно преференциальный налог для мелких предпринимателей и для людей, которые имеют помимо основной работы дополнительный доход в качестве самозанятого. В Беларуси же данный вид налогообложения не исключает двойную плату в ФСЗН в обязательном порядке. Данная обязанность не касается пенсионеров, для которых НПД составляет 4% и 8% соответственно за счет отсутствия выплат в ФСЗН.

Последствия нововведений для ИП и экономики

Налоговая и правовая среда для деятельности ИП в последние годы ухудшается. Правительство объясняет это необходимостью увеличить поступления в бюджет. Также экономические власти заявляют, что ставят целью не ухудшение условий предпринимательской деятельности, а ее масштабирование и рассчитывают на более активное создание юридических лиц. 

Однако большинство людей открывают ИП в Беларуси именно потому, что не имеют ни достаточных финансовых ресурсов, ни необходимых навыков и знаний для создания юридического лица. Во многих случаях переход в разряд индивидуальных предпринимателей продиктован не желанием создать бизнес, а невозможностью получать средства на жизнь и содержание семьи другими способами. 

В большинстве развитых стран для индивидуальных предпринимателей созданы льготные условия деятельности и налогообложения по сравнению с юридическими лицами и наемными работникам. Таким образом, страны, понимая, что именно ИП больше всего нуждаются в поддержке, стимулируют развитие малого предпринимательства. Такой подход рассматривается развитыми странами как инвестиции в будущее, поскольку деятельность индивидуальных предпринимателей создает питательную почву для дальнейшего развития бизнеса. 

В Беларуси же условия деятельности ИП в последние годы все более ухудшаются. В текущих экономических условиях далеко не каждый ИП решится на открытие фирмы, а переход в класс самозанятых имеет свои ограничители. С учетом достаточно высоких налоговых ставок, проблем с регистрацией  и ограниченного перечня видов деятельности класс ИП может быть постепенно уничтожен. Дальнейшее ухудшение бизнес-среды и сокращение мелкого бизнеса будет являться дополнительным фактором сдерживания экономического роста и доходов населения.

СПРАВКА:

По состоянию на 2021 год в стране было зарегистрировано более 273 тыс. ИП, которые привлекли около 75 тыс. наемных работников. Это позволяло улучшить ситуацию на рынке труда, обеспечивало развитие класса малого предпринимательства и формировало потребительскую инфраструктуру страны. Более того, открытие ИП являлось чуть ли не единственной возможностью для получения постоянного дохода в депрессивных регионах страны, где сложно найти работу с нормальным заработком.


Report Page