ИИС (one, two, three)
Burov_financeС 2015 года, российские инвесторы обрели возможность открывать специальные брокерские счета с налоговыми льготами - ИИС (индивидуальные инвестиционные счета). Эта инициатива стала одной из самых успешных на фондовом рынке — ИИС стал пользоваться большой популярностью у розничных инвесторов.
Сейчас инвесторам доступны два типа ИИС: тип "А" и тип "Б" или ИИС-1 и ИИС-2.
Тип "А" позволяет инвесторам вернуть 13% от суммы, которую они внесли на свой ИИС в течение календарного года. Однако размер вычета не может превышать 400 тысяч рублей, а максимальный вычет составляет 52 тысячи рублей в год. Для льгот этого типа инвестор должен иметь официальный доход, на который он платит НДФЛ.
Тип "Б" освобождает прибыль от подоходного налога в 13% с дохода от операций с ценными бумагами. Сумма льготы не ограничена, но ее можно получить только после закрытия ИИС. Для этого типа ИИС не требуется иметь официальный доход.
Закон позволяет иметь только один ИИС. Если инвестор открывает новый ИИС, то он должен закрыть предыдущий в течение 30 дней, за исключением случаев, когда он переносит активы из-за санкций против российских финансовых компаний.
На текущий момент закон также позволяет совмещать ИИС типа "А" с льготой за долгосрочное владение ценными бумагами. Инвесторы могут пополнять ИИС на 400 тысяч рублей в год в течение трех лет и получать государственную льготу в размере 52 тысяч рублей в год. После закрытия ИИС ценные бумаги переносятся на обычный брокерский счет. Налоговая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами остается в силе, и при продаже таких бумаг НДФЛ не удерживается.
С 2024 года российские инвесторы получат возможность открыть индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3), согласно проекту поправок в закон «О рынке ценных бумаг», опубликованному Минфином России.
В пояснительной записке указано, что существующие ИИС-1 и ИИС-2, открытые до 31 декабря 2023 года, продолжат функционировать на прежних условиях, а ИИС-3 смогут открыть только те инвесторы, у которых не было ранее открытых ИИС первого или второго типа.
Инвесторы смогут иметь до трех договоров на ведение ИИС третьего типа, при этом сумма денежных средств не будет ограничена (по действующим ИИС-1 и ИИС-2 сумма ограничена 1 млн. руб.). Возможны договоры доверительного управления и брокерского обслуживания. При этом налоговые льготы будут распространяться на общую сумму, находящуюся на всех трех счетах. Размер налогового вычета останется прежним - 13% или 15% (в зависимости от налоговой ставки гражданина) от 400 тыс. рублей.
В отличие от ИИС первого и второго типов, средства на ИИС-3 можно будет вывести только при возникновении «трудных жизненных ситуаций». Они включают необходимость оплаты медицинских услуг и выплаты индивидуальным предпринимателям, занятым в области медицины, в рамках оплаты дорогостоящих видов лечения, список которых утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Продолжительность владения счетом может составлять от пяти до десяти лет, однако в проекте поправок конкретные сроки не указаны.
Согласно заявлению главы ЦБ Эльвиры Набиуллиной, новые типы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС-1 и ИИС-2) можно будет открыть только до принятия законодательства об ИИС-3, которое планируется в 2023 году. После принятия нового закона инвесторы уже не смогут открывать счета предыдущих типов. Кроме того, не все ценные бумаги, в том числе иностранных эмитентов, можно будет приобрести. Минфин выступает за отказ от налоговых льгот для иностранных активов на ИИС-3, ссылаясь на то, что ИИС-3 призван привлекать инвестиции в отечественные инструменты.
Замена прежних типов ИИС (в основном «А») очевидно связана с тем, что многие не используют его для инвестиций, а только пополняют в расчете на получение вычета. Это создает дополнительные расходы из российского бюджета и выводит деньги из оборота. В соответствии с соглашением между Минфином и Центробанком отмена ИИС-1 должна произойти, когда число счетов в программе достигнет 6 миллионов. Этот порог уже почти достигнут.
По ИИС-3 можно будет получить комбинацию из льгот по двум прежним типам ИИС.
Идея нового типа заключается в комбинации налоговых льгот, которые были предоставлены в ИИС-1 и ИИС-2. При открытии ИИС-3 инвестор получает единоразовый налоговый вычет на сумму до 400 тысяч рублей.
Кроме того, при долгосрочном хранении средств на счете, инвестор получает освобождение от налога на доход, который он заработает.
Иными словами, на входе инвестор получает вычет, а на выходе - освобождение от НДФЛ.
В сентябре президент Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексей Тимофеев отмечал, что концепция ИИС третьего типа приведет к ухудшению условий инвестирования через брокеров и доверительных управляющих и затронет около 8-9 миллионов розничных инвесторов, которые ранее вкладывали свои средства в фондовый рынок.
В настоящее время новый проект не принят и еще можно успеть открыть ИИС («А» и «Б») в рамках действующей концепции.