Характеристика правового регулирования валютного контроля в России - Государство и право курсовая работа
Главная
Государство и право
Характеристика правового регулирования валютного контроля в России
Формирование нормативной правовой базы по осуществлению валютного контроля в Российской Федерации. Функции Центрального банка РФ и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. Создание условий предупреждения таможенными органами правонарушений.
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Глава 1. Теоретические аспекты валютного контроля в РФ
1.1 Становление и развитие валютного контроля в России
1.2 Валютный контроль: сущность и цели
1.3 Формы и методы валютного контроля
2.2 Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
2.3 Проблемы осуществления валютного контроля в связи с формированием Таможенного союза
В системе регулирования рыночной экономики важное место занимает валютная политика, инструментом реализации которой является валютное регулирование.
Валютный контроль - составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций:
1. контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей;
2. контроль за валютными операциями;
3. контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.
В современных экономических условиях валютный контроль служит основным инструментом регулирования внешнеторговой деятельности и контроля над ее осуществлением.
Формирование адекватной нормативной правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.
Тема курсовой работы достаточно актуальна на сегодняшний день, так как в настоящее время реформа законодательства в области валютного регулирования и контроля направлена на упрощение и постепенную отмену ограничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями. Одновременно в целях обеспечения стабильности внутреннего финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.
Цель: характеристика правового регулирования валютного контроля в России.
Объектом исследования являются общественные отношения в сфере осуществления валютного контроля.
Предметом исследования является механизм законодательного регулирования общественных отношений в сфере осуществления валютного контроля.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть становление и развитие валютного контроля в РФ;
2. Раскрыть сущность и цели валютного контроля;
3. Охарактеризовать такие органы валютного контроля как Центральный Банк РФ и федеральная служба финансово-бюджетного надзора;
4. Раскрыть проблемы осуществления валютного контроля в связи с формированием Таможенного союза
В работе были использованы общенаучные методы познания объективной реальности, так и специальные способы и приемы, характерные для юридических наук: диалектический, историко-правовой, методы логической дедукции и индукции, системно-структурный подход, формально-юридический методы.
правовой валютный контроль таможенный
Глава 1. Теоретические аспекты валютного контроля в РФ
1.1 Становление и развитие валютного контроля в России
Система валютного регулирования и валютного контроля России прошла в своем развитии несколько этапов.
Первый этап (1917-1986) характеризовался существованием жесткой государственной валютной монополии, что означало исключительное право государства на проведение всех кредитных, расчетных и других финансовых операций, связанных с иностранными государствами, фирмами, юридическими и физическими лицами.
Непосредственное осуществление валютной монополии, включающее исключительное право на совершение сделок с золотом, серебром и металлами платиновой группы в монетах, слитках и сыром виде, а также с иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте было возложено на Государственный банк РСФСР, позже - на Госбанк СССР. Международные расчеты СССР, в том числе расчеты и кредитование по внешней торговле, а также ряд других валютных операций, которые до этого совершались Управлением иностранных операций Госбанка СССР, были переданы Внешторгбанку СССР.
Валютная монополия была теснейшим образом связана с монополией внешней торговли, поскольку предполагала полную централизацию валютных доходов от экспорта, а также централизованное финансирование импорта. Право выступать в роли продавца и покупателя на внешнем рынке принадлежало в течение этого периода Государственному комитету СССР по внешним и экономическим связям и Министерству внешней торговли СССР Юровский Л.Н. Денежная политика Советской власти (1917-27 года). - М, 1920. - С.48-49. .
Государственный монополизм царил и на внутреннем валютном рынке, существовавшем тогда в зачаточной форме. Право на совершение на территории СССР операций по покупке у организаций и граждан, а также по продаже им валютных ценностей являлось исключительным правом Госбанка СССР.
Таким образом, сформировавшаяся в рассматриваемый период система характеризовалась практически полной изолированностью внутреннего товарного денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов; централизацией управления валютными ресурсами государства; минимальным числом непосредственных участников внешнеэкономической деятельности; запретом на владение и обращение валютных ценностей внутри страны.
Второй этап развития системы валютного регулирования и валютного контроля начался в 1986-1987 годах с децентрализации и либерализации внешнеэкономической деятельности, когда значительное число хозяйствующих субъектов, как и внешнеторговые объединения, получили право прямого выхода на внешний рынок.
Предприятия-экспортеры стали получать в свое распоряжение иностранную валюту, зачислявшуюся в специальные валютные фонды, формировавшиеся на основе долгосрочных нормативов. В условиях начавшегося бурного развития совместного предпринимательства на территории России число участников внешнеэкономической деятельности существенно возросло.
Стремление к сохранению важной роли государства и упорядочению отношений в сфере внешней торговли проявилось в том, что в декабре 1988 - марте 1989 годов было введено лицензирование экспорта и импорта ряда товаров с одновременным квотированием стоимости объемов операций по отдельным товарным позициям.
В то же время усиливались и либеральные тенденции: с января 1991 года всем юридическим лицам - резидентам был открыт свободный доступ на внутренний валютный рынок.
В процессе валютно-финансовой интеграции страны с мировой экономикой в результате начавшейся в 1990 году широкомасштабной реформы банковской системы была отменена монополия Внешэкономбанка СССР на проведение валютных операций.
Существовавшие ранее ограничения на участие зарегистрированных на территории РСФСР юридических лиц во внешнеэкономической деятельности, в том числе и посреднической, были отменены Указом Президента РСФСР от 15.11.1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР». В соответствии с данным Указом граждане, а также юридические лица независимо от формы собственности получили право на проведение валютных операции и на открытие валютных счетов в уполномоченных банках.
Беспрецедентное расширение круга предприятий-экспортеров и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, постепенно привело к пониманию необходимости специального регулирования валютных отношений, создания унифицированных правил проведения валютных операций, придания одному из органов государственной власти полномочий органа валютного регулирования.
В результате, в марте 1991 года был принят Закон СССР № 1982-1 «О валютном регулировании», который и явился началом третьего этапа развития системы валютного регулирования и валютного контроля.
Закон 1991 года стал первым универсальным документом, в котором была предпринята попытка комплексно урегулировать все важнейшие стороны валютных отношений субъектов внешнеэкономической деятельности, благодаря чему были установлены основные принципы и порядок проведения валютных операций на территории СССР, разграничены полномочия государственных органов и определены функции банковской системы в области валютного регулирования и валютного контроля. Впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования, как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала».
Этим Законом намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства.
Начало новому, четвертому этапу развития российской системы валютного регулирования и валютного контроля положило вступление России в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития в июне 1992 года. Российское государство было поставлено перед качественно новыми проблемами самостоятельного вхождения в мировое экономическое пространство на основах равноправия и соответствия жестким стандартам. Первым шагом на этом пути стало принятие 9 октября 1992 года Закона Российской Федерации № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Данный этап охарактеризовался переходом от стадии установления общих принципов осуществления валютных операций к специальному регулированию их конкретных видов, а также включением в систему валютного контроля практически всех значимых видов валютных отношений (импортных, бартерных, валютно-обменных, связанных с обращением драгоценных металлов).
Введение Закона 1992 года впервые определило само понятие «валютного контроля», принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства.
Начиная с 1998 года можно говорить о вхождении России в пятый этап развития системы валютного регулирования и валютного контроля, который начался с ужесточения административных мер валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта и обоснованностью импортных платежей. Однако принятые в августе - сентябре 1998 года в связи с общеэкономическим, бюджетным и банковским кризисом меры Банка России по усилению экспортного и импортного валютного контроля оказались чрезвычайно жесткими, и под угрозой полного разрушения действующей системы внешней торговли они были вскоре отменены.
Начиная с 2001 года сложились предпосылки для формирования новой, либеральной тенденции в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, поскольку лишь такой подход позволяет создать необходимые условия для эффективной реализации экономического потенциала государства.
Унаследованная с советских времен громоздкая бюрократическая система валютного регулирования и валютного контроля не могла отвечать потребностям рыночной экономики. Либеральная концепция минимизации вмешательства государства в экономику в результате реформ валютного регулирования и валютного контроля стала основой для радикальной перестройки сложившегося в Российской Федерации порядка проведения валютных операций.
Апогеем реформирования валютной системы России стало принятие Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которым отменены многие валютные ограничения и установлено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных в самом Законе случаев.
Постепенное, поэтапное изменение системы валютного регулирования и валютного контроля являет собой один из наиболее удачных примеров проведения реформ в России.
Результатом преобразования системы валютного регулирования и валютного контроля стал переход от неправовых, разрешительных принципов к совершенно объективным и правовым, действующим во всем цивилизованном мире механизмам регулирования валютных операций.
Современная система российского валютного законодательства максимально упрощена, она не требует от субъектов внешнеэкономической деятельности серьезных трудовых, финансовых и временных затрат на изучение нормативной базы в области валютного контроля, наделяя их при этом широким кругом прав при осуществлении валютных операций, открытии и ведении счетов.
1.2 Валютный контроль: сущность и цели
Реализация валютной политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления контроля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права соответствующий вид контроля получил название валютный контроль.
В самом общем виде валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций Круглов В.В. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений/М.: ИНФРА-М, 2010. - С.65. . Более развернутое определение валютного контроля сформулировано А.С. Селивановским как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на территории РФ контрольные функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации» Селивановский А.С. Новое валютное законодательство: суть понятий // Закон. 2009. № 4. С.10-16. .
Исходя из изложенного, в качестве главных целей валютного контроля и валютных ограничений можно выделить следующие:
1) обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций;
2) обеспечение экономической безопасности;
3) стимулирование развития внешнеэкономических связей;
4) формирование валютных резервов стран;
5) выполнение международных обязательств стран.
Основными направлениями валютного контроля являются:
- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Таким образом, валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т.п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства» Жданов А.А. Финансовое право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд. М., 2009. - С. 128. .
Следовательно, валютные операции являются предметом валютного контроля. Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций.
- физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей
- юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории России;
- дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.
- физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;
- находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.
Субъекты валютного контроля -- это «те государственные органы, а в ряде случаев -- негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства».
1.3 Формы и методы валютного контроля
Понятие формы валютного контроля как «способа объединения соответствующих органов и учреждений для целей валютного контроля» в юридический оборот ввел И.В. Хаменушко. Он разработал следующие критерии выделения таких форм:
- наличие учреждений (органов), в сферу компетенции которых входят общие для них направления валютного контроля;
- выполнение указанными учреждениями (органами) своих задач по валютному контролю во взаимодействии друг с другом, осуществляемом на постоянной основе;
- распределение функций между взаимодействующими органами в рамках единых направлений валютного контроля;
- использование специфических методов валютного контроля.
Таким образом, под формой валютного контроля следует понимать специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций Терещенко Е.А. Правовое регулирование валютного контроля // Материалы XLIX Международной научной студенческой конференции «Студент и научно-технический прогресс», 16-20 апреля 2011 г.: Государство и право. 2011. - С.121-122. .
Метод валютного контроля -- это специфический прием и способ его осуществления. Методы валютного контроля можно подразделить на основные, специализированные и дополнительные.
Основные методы валютного контроля -- наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без использования сложных приемов получения и оценки информации) и проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).
Специализированные методы валютного контроля -- обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).
Дополнительные методы валютного контроля -- запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов) Новикова И.П. Финансово-правовой статус органов валютного регулирования и валютного контроля // Государство и право. 2010. № 10. С. 99- 100. .
Выделяют три основные организационно-правовые формы валютного контроля:
правительственная форма валютного контроля -- осуществляется Правительством РФ по двум направлениям:
а) координация деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;
б) обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.
Основной метод правительственного валютного контроля -- наблюдение, результатом которого может стать издание подзаконного нормативного правового акта;
Общая форма валютного контроля -- осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ -- Федеральной службой финансово-бюджетного надзора. Отличие общего валютного контроля от специального состоит в том, что он распространяется на всех участников валютных отношений и в этом смысле носит общий, Универсальный характер; при этом для указанной Федеральной службы валютный контроль выступает основным видом деятельности. Как организационно-правовая форма общий валютный контроль представляет собой способ взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых направлена на осуществление контроля за законностью валютных операций всех видов. Основной метод общего валютного контроля -- проведение проверок.
Специальная форма валютного контроля -- осуществляется органами и агентами валютного контроля, для которых соответствующее направление контрольной деятельности не является основным. Специальным он является потому, что контроль осуществляется в более узких, специализированных сферах общественных отношений (банковская, таможенная, налоговая система, рынок ценных бумаг). Соответственно, в рамках данной формы можно выделить:
а) банковский валютный контроль -- осуществляется Банком России и уполномоченными банками, подотчетными Банку России. Особенность правового положения уполномоченных банков в данных отношениях состоит в том, что они имеют двойственный правовой статус: одновременно являются и субъектами, и объектами валютного контроля. Субъектом валютного контроля, т.е. лицом, его осуществляющим, уполномоченный банк выступает по валютным операциям своих клиентов. По собственным валютным операциям уполномоченный банк является объектом валютного контроля со стороны Банка России. В последнем случае Банк России проверяет выполнение уполномоченным банком:
требований валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов Банка России как органа валютного контроля;
обязанностей уполномоченного банка как агента валютного контроля;
требований валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля клиентами уполномоченного банка при проведении валютных операций через данный банк.
Таким образом, как организационно-правовая форма валютного контроля банковский валютный контроль опосредует контроль государства за совершением банковских валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ или операций резидентов за ее пределами с использованием организационной структуры банковской системы России.
Основной метод валютного контроля, используемый Банком России, -- проведение проверок, уполномоченными банками -- наблюдение.
Ревизия - изучение любых сторон финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.
Контрольные действия субъектов валютного контроля в зависимости от источников используемых данных можно разделить на две группы:
документальный контроль (формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности проведения документально оформленных финансово- хозяйственных операций);
фактический контроль - все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре: инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение.
Основной метод валютного контроля, используемый Банком России, -- проведение проверок, уполномоченными банками -- наблюдение;
б) таможенный валютный контроль -- осуществляется таможенными органами за порядком проведения валютных операций, которые связаны с перемещением валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг через таможенную границу РФ (ввоз, вывоз) и совершением трансграничных платежей. Основной метод таможенного валютного контроля -- наблюдение. Также используются специальные формы таможенного контроля: проверка документов и сведений, таможенный осмотр и досмотр, личный досмотр и т.д.
в) налоговый валютный контроль -- осуществляется налоговыми органами в переделах их компетенции. Основной метод налогового валютного контроля -- проведение проверок;
г) валютный контроль на рынке ценных бумаг -- осуществляется не являющимися уполномоченными банками профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в том числе держателями реестра (регистраторами), подотчетными федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг -- Федеральной службе по финансовым рынкам. Предметом валютного контроля на рынке ценных бумаг является соблюдение требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования при совершении резидентами валютных операций с внешними ценными бумагами и нерезидентами -- валютных операций с внутренними и внешними ценными бумагами. Основной метод валютного контроля на рынке ценных бумаг -- наблюдение.
По способу организации контрольных мероприятий валютный контроль можно классифицировать на дистанционный (документальный) и контактный. Дистанционный контроль используется в повседневной деятельности органов и агентов валютного контроля для проверки представляемой резидентами и нерезидентами документации и отчетности по проводимым валютным операциям. Он является основным способом организации мероприятий валютного контроля. Контактный контроль имеет место при проведении выездных проверок непосредственно на подконтрольном объекте.
Глава 2. Органы валютного контроля
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Банк России организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В этой связи он может в пределах своей компетенции:
1. проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3. запрашивать и получать документы и информацию, которая связана с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом обязательный срок для предоставления документов по запросу Банка России в качестве органа валютного контроля не может составлять не менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Если выше перечисленными полномочиями могут наделяться, в целом как органы, так и агенты валютного контроля, то ряд полномочий в соответствии с п.2 ст.23 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» представляет собой исключительные полномочия Банка России в качестве органа валютного контроля. Это касается, во-первых, права выдавать предписания об установлении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а во-вторых, права применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Существуют полномочия Центрального банка РФ по изданию актов, применяемых в сфере валютного контроля. Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования п 5. Ст. 4 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4859; 2011. - № 50. - Ст. 7351.. Особенностью актов Банка России, принимаемых им в качестве органа валютного контроля, является то, что они могут быть как нормативными, так и ненормативными. Примером нормативного акта служит Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
Банк России может также выносить предписания об устранении правонарушений, совершаемых кредитными организациями и валютными биржами, являющиеся примерами ненормативных актов Банка России, применяемых им при осуществлении своих функций по валютному контролю.
Заслуживает поддержки подход к классификации полномочий Банка России при осуществлении валютного контроля, предложенный А.Ю. Лисицыным. Он выделяет три группы полномочий, позволяющих России выполнять функции органа валютного контроля:
- полномочия по организации взаимодействия субъектов, наделенных властными полномочиями в сфере осуществления валютного контроля;
- полномочия Банка России как органа валютного контроля;
- полномочия по определению содержания валютного контроля, осуществляемого уполномоченными банками в качестве агентов валютного контроля,
- установление порядка представления уполномоченным банкам
- резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных г
Характеристика правового регулирования валютного контроля в России курсовая работа. Государство и право.
Алтын Күз Эссе 80 Сөз
Реферат Различные Перемещения Пациента
Курсовая Работа На Тему Средства Обозначения Разнонаправленного Горизонтального Движения В Русском И Немецком Языках
Сочинение Про Птичку 5 Класс
Устойчивость Функционирования Организаций В Чс Реферат
Реферат: Intelligence Modern Def Essay Research Paper At
Темы Рефератов По Уголовному Праву Общая Часть
Контрольная работа: Структура курса ТСиСА. Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная Работа На Тему Поліпшення Фінансових Показників Функціонування Ват Пбк "Славутич" В Місті Запоріжжя
Я Гражданин России Сочинение Конкурс 2022
Сочинение В Стиле Классицизма
Курсовая Работа На Тему Автоматизированная Система Управления Процессом Производства Технического Углерода
Функциональные обязанности ответственных по гражданской обороне
Реферат: Just A Pot Of Basil Essay Research
Экономические Санкции Курсовая
Реферат: Comparison Of Karl Marx And Matthew Arnold
Почему Не Находит Счастья Онегин Сочинение
Курсовая работа: Мировой рынок нефти: проблемы истощения ресурсов и энергетическая безопасность национальных экономик
Курсовая работа по теме Налогообложение и бухгалтерский учет расходов при приобретении земельных участков
Смерть Ивана Ильича Сочинение Рассуждение
Сигнальные цвета и знаки безопасности. Техника безопасности при кровельных работах - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда контрольная работа
Аудит уставного капитала и расчетов с учредителями - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Учет основных средств на примере ОАО "Фортум" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа