График внутреннего финансового контроля
График внутреннего финансового контроляСкачать файл - График внутреннего финансового контроля
П одписка на год Закажите бесплатный образец журнала, написав по адресу adm-sovetnik yandex. Планируйте свое обучение заранее! График обучения на год. Контроль называется внутренним тогда, когда субъект и объект контроля входят в одну систему, а внешним, когда субъект контроля не входит в ту же систему, что и объект. В статье рассматривается организация внутреннего контроля, где субъект — образовательное учреждение, подведомственное Федеральному агентству по образованию. Объектами контроля выступают объекты, которые закреплены в уставе образовательного учреждения, а именно: Российские организации обязаны в составе бухгалтерской отчетности представлять аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации. Это требование является обязательным только в том случае, если организация подлежит обязательному аудиту в соответствии с федеральными законами п. Из этого правила есть два исключения: В то же время бюджетное учреждение в том числе образовательное может провести аудит финансово-хозяйственной деятельности по своей инициативе добровольно , если есть в этом необходимость. Внутренний контроль обязателен для любого предприятия, учреждения независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, величины и отраслевой принадлежности. Обязательность организации внутреннего контроля заложена в Инструкции по составлению и представлению отчетности для бюджетных учреждений. В перечне форм документов, которые представляют в составе месячной, квартальной и годовой отчетности бюджетные организации приказ Минфина России от Он утратил силу начиная с отчетности на 1 января года в связи с изданием приказа Минфина России от Информация в таблице характеризует результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также за правильным ведением бюджетного учета и составлением отчетности субъектом бюджетной отчетности. Таблица оформляется главным распорядителем распорядителем , получателем средств бюджета, администратором поступлений в бюджет, органом, организующим исполнение бюджета, органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета. Периодичность представления — годовая. В графе 1 указывается тип контрольных мероприятий предварительный, текущий, последующий. В графе 2 указывается перечень мероприятий внутреннего контроля. В графе 3 указывается перечень выявленных в результате мероприятий внутреннего контроля нарушений. В графе 4 указываются меры, принятые субъектом бюджетной отчетности по устранению выявленных нарушений. Например, мероприятием предварительного контроля, осуществляемого бюджетополучателем, может стать систематический контроль за соответствием заключаемых учреждением договоров доведенным объемам лимитов бюджетных обязательств. Мерой текущего контроля выступает регулярный анализ соответствия кассовых расходов производимым фактическим расходам, мерой последующего контроля — проверка соответствия перечня и номенклатуры полученных учреждением товаров работ, услуг перечню и номенклатуре оплачиваемых товаров работ, услуг согласно договору счету. Кроме того, руководящий состав образовательного учреждения заинтересован в контроле за эффективностью работы отдельных структурных подразделений учреждения, добросовестностью выполнения работниками возложенных на них обязанностей. Это способствует обеспечению сохранности вверенного руководству учреждения государственного имущества, его рациональному использованию и сохранности. Внутренний контроль представляет собой систему и постоянного наблюдения, и проверки работы учреждения в целях оценки обоснованности и эффективности принятых управленческих решений, выявления отклонений и неблагоприятных ситуаций, своевременного информирования руководства для принятия решений по устранению, снижению рисков его деятельности и управлению им. Можно сказать, что внутренний контроль — форма обратной связи, посредством которой орган управления образовательного учреждения получает необходимую информацию о действительном состоянии управляемого объекта и реализации управленческих решений. Под системой внутреннего контроля понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых и утвержденных руководителем образовательного учреждения в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения финансовой деятельности, которая в том числе включает организованные внутри данного учреждения и его силами надзор и проверку:. Существуют четыре метода контроля. Метод предварительного контроля используется до начала финансовой операции, метод направляющего контроля — в течение всего хода операции, метод фильтрующего контроля — к определенной дате в ходе бухгалтерской операции, метод последующего контроля — после завершения операции. Предварительный контроль начинается задолго до начала какого-либо целеустремленного действия. Задача контроля в этом случае заключается в выяснении целесообразности самого действия в целях предупреждения неверных необоснованных действий. Направляющий контроль применяется от начала целеустремленного и до достижения требуемого результата. В ходе действия происходят непрерывное измерение и оценка состояния и поведения контролируемого объекта, а последнее корректирующее действие осуществляется уже перед самым последним моментом завершения целеустремленного действия. Метод последующего контроля , или метод контроля по результатам, проводится после завершения операции на основе сравнения его с существующими нормами контроля. Все четыре метода контроля могут быть использованы, чтобы контролировать работу образовательного учреждения в целом или какую-либо одну важную операцию. Данные внутреннего контроля помогают руководству образовательного учреждения получать оперативную информацию об отклонениях от нормальных условий совершения финансовых операций, а данные внешнего контроля обеспечивают руководство информацией как о допущенных ошибках, так и о недостатках организации самого внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля могут выполнять: В образовательных учреждениях со сложной организационной структурой могут быть организованы специальные подразделения внутреннего контроля — отделы внутреннего аудита. В небольших вузах в целях экономии бюджетных средств создаются группы комиссии по внутреннему контролю из числа своих сотрудников. Как показывает практика, при определенном внимании к вопросу внутреннего контроля можно достичь весьма неплохих результатов в оптимизации финансово-хозяйственной деятельности учреждения, причем объективность выводов внутренних аудиторов может быть не ниже объективности внешнего аудита или налоговых проверок. Объективность внутреннего контроля обусловлена степенью его независимости в структуре управления учреждения. Такая независимость, как правило, обеспечивается тем, что контролирующий орган подчиняется и обязан представлять отчеты только назначившему его руководству и независим от руководителей проверяемых филиалов учреждения, структурных подразделений и т. В данной статье приведены образцы документов по проведению внутренних проверок аудита в образовательном учреждении: Председателем комиссии составляется и оформляется отчет о выявленных недостатках и нарушениях с включением всех вопросов, изученных в ходе проверки. Разрабатывается план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений, если такие были, назначаются сроки для исправления и ответственные за их исполнение, даются рекомендации о постановке учета. Порядок организации проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждения, включая филиалы, представительства и обособленные подразделения, наделенные правомочиями юридического лица в части ведения отдельного баланса. Настоящий порядок разработан на основании следующих нормативно-правовых актов: Под системой внутреннего контроля понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых и утвержденных руководством университета в качестве средств, для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности, которая в том числе включает организацию внутри учреждения и его силами надзор и проверку: Система внутреннего контроля позволяет следить за эффективностью работы отдельных структурных подразделений, факультетов, отделов учреждения, добросовестностью выполнения работниками возложенных на них должностных обязанностей. Среди форм внутреннего финансового контроля выделяется предварительный, текущий и последующий контроль. Предварительный контроль осуществляется до совершения финансовых операций. Иными словами, на стадии принятия управленческих решений по формированию и утверждению бюджетов, финансовых планов, смет доходов и расходов, договоров, обязательств и других соглашений. Его целью является эффективное использование государственных средств на основе законодательных, нормативно-правовых актов, стандартов и правил. Направлен на предотвращение возможных финансовых нарушений на стадии рассмотрения и оценки обоснованности формируемых доходов и целесообразности предполагаемых расходов. Предварительный контроль в учреждении осуществляют юридический, плановый, бюджетный отделы на этапе заключения договоров, соглашений и другого. Текущий контроль осуществляется на стадии совершения финансовых операций по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов. Цель — соблюдение финансовой дисциплины и предотвращение финансовых нарушений. Текущий контроль деятельности учреждения осуществляет бухгалтерская служба на основании различных документов. Последующий контроль осуществляется по итогам совершения финансовых операций после исполнения доходной и расходной частей бюджета, использования предприятием или подразделением денежных средств, уплаты налогов и т. Работа комиссии группы внутреннего контроля организуется по следующим направлениям проверки: Внутренний контроль в учреждении осуществляет созданная приказом постоянно действующая комиссия группа специалистов , состоящая из работников администрации, бухгалтерии, планового, юридического отделов. В зависимости от индивидуального плана — программы проверки в состав комиссии группы возможно привлечение других специалистов. Проверки проводятся согласно утвержденному приказом руководителя учреждения графику внутренних проверок на текущий год. Перед внутренней проверкой разрабатывается индивидуальная программа проверки в соответствии с целями и задачами на основании общего плана проверок и утверждается руководителем. Права комиссии группы по проведению внутренних проверок. Для обеспечения эффективности внутреннего контроля комиссии группе по проведению внутренних проверок предоставляются следующие права: Ответственность комиссии группы по проведению внутренних проверок. Работники учреждения, осуществляющие внутренние проверки, несут ответственность: На основании выводов, сделанных в результате проверки, составляется отчет. Отчет оформляется с включением всех вопросов, изученных в ходе проверки, описанием выявленных недостатков и нарушений. Отчет и выводы, составленные комиссией группой специалистов , после проверки доводятся до руководства учреждения. Общая программа внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждения, включая филиалы, представительства и обособленные подразделения, наделенные правомочиями юридического лица в части в едения отдельного баланса. Проверка учредительных документов и сбор общей информации о подразделении: Проверка внутренних расчетов с учреждением: Проверка соблюдения доходов и расходов согласно установленным сметам, бюджетным лимитам, проверка применения кодов БЭК, КБК и целевого использования средств: Общая оценка постановки и организации бухгалтерского учета: Проверка ведения учета нефинансовых активов основных средств в части ведения бухгалтерского учета и организации сохранности основных средств: Проверка ведения учета материальных запасов сырья, материалов в части ведения бухгалтерского учета и организации их сохранности: Проверка ведения учета денежных средств: Главной книге и формах бухгалтерской отчетности;. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами: Проверка расчета, сроков уплаты налогов и сборов: Проверка расчетов с персоналом по оплате труда: НДФЛ, по исполнительным листам, прочих удержаний;. Проверка расчетов с подотчетными лицами: Проверка правильности и обоснованности ведения учета на забалансовых счетах. Проверка расчетов по возмещению материального ущерба: Проверка формирования финансового результата: Проверка бухгалтерской и статистической отчетности: График проведения внутренних проверок. Для проведения проверок создается комиссия по образовательному учреждению отдельным приказом руководителя. Председатель комиссии назначается из состава постоянно действующей комиссии. Проверка правильности расчетов с Казначейством, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями, а также со структурными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Проверка правильности и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям. Правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской задолженности, включая суммы невостребованной дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности. Проверка соблюдения лимита денежных средств в кассе установленного УФК. Ревизия кассы, соблюдение порядка ведения кассовых операций. Инвентаризация спирта, используемого в учебных целях. Содержание и использование служебного транспорта. Правильность учета и правомерность списания ГСМ. Снятие показаний спидометров автотранспорта учреждения. Проверка ведения карточек учета материальных ценностей у материально ответственных лиц. Проверка наличия, использования и технического состояния оргтехники у материально ответственных лиц. Проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности дипломы, зачетные книжки, студенческие билеты. Выборочные инвентаризации для осуществления контроля за сохранностью ценностей, выполнением правил их хранения, соблюдением материально ответственными лицами установленного порядка первичного и складского учета. Проведение инвентаризации при смене материально ответственных лиц. Проверка противопожарного состояния зданий учреждения. Проверка соответствия сданных по договору аренды площадей, оборудования фактическому использованию арендаторами. Анализ исполнения сметы доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по ЦУРам. Проверка целевого использования бюджетных средств, анализ выполнения сметы доходов и расходов в разрезе предметных статей. Проверка назначения государственных академических и социальных стипендий, а также материальной помощи обучающимся за счет средств федерального бюджета. Проверка правильности осуществления расчетов по оплате труда, проверка соответствия установленного тарифного разряда по оплате труда тарифно-квалификационным требованиям. Проверка правильности назначения доплат работникам, занятым на работах с вредными условиями труда. Проверка правильности выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, занятым на работах с вредными условиями труда. Проверка финансово-хозяйственной деятельности филиалов. Проверка финансово-хозяйственной деятельности обособленных подразделений, наделенных правомочиями юридического лица в части ведения отдельного баланса. Проверка ведения личной карточки выдачи средств индивидуальной защиты у работников, получающих спецодежду и спецобувь. Проверка наличия актов сверки с поставщиками и подрядчиками. Общая сумма товаров и услуг. Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения. Советник бухгалтера бюджетной сферы. Советник в сфере образования. Советник бухгалтера в здравоохранении. Мокрецова, Главный бухгалтер Вятского государственного университета. Под системой внутреннего контроля понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых и утвержденных руководителем образовательного учреждения в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения финансовой деятельности, которая в том числе включает организованные внутри данного учреждения и его силами надзор и проверку: Фрагмент учетной политики В данной статье приведены образцы документов по проведению внутренних проверок аудита в образовательном учреждении: НДФЛ, по исполнительным листам, прочих удержаний; - проверка правомочности предоставления льгот; - проверка правильности включения в совокупный доход дополнительных выплат командировочные сверх норм, материальная помощь, материальные выгоды и т. Общая сумма товаров и услуг 0 руб. На главную Об издательстве Новости Журналы Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения Советник бухгалтера Советник бухгалтера бюджетной сферы Советник в сфере образования Советник бухгалтера в здравоохранении Подписка Обучение и семинары. Мокрецова, Главный бухгалтер Вятского государственного университета Контроль называется внутренним тогда, когда субъект и объект контроля входят в одну систему, а внешним, когда субъект контроля не входит в ту же систему, что и объект.
План контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю
График проведения внутренних проверок. Положение устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля учреждения. Положение о внутреннем финансовом контроле устанавливает единые цели, правила и принципы организации и проведения мероприятий внутреннего финансового контроля в учреждении. Образец карты внутреннего финансового контроля. Формами текущего внутреннего финансового контроля являются: Фактом контроля является разрешение документов к оплате. Мокрецова, Главный бухгалтер Вятского государственного университета. Контроль называется внутренним тогда, когда субъект и объект контроля входят в одну систему, а внешним, когда субъект контроля не входит в ту же систему, что и объект. В статье рассматривается организация внутреннего контроля, где субъект — образовательное учреждение, подведомственное Федеральному агентству по образованию. Объектами контроля выступают объекты, которые закреплены в уставе образовательного учреждения, а именно: Это требование является обязательным только в том случае, если организация подлежит обязательному аудиту в соответствии с федеральными законами п. Федерального закона от 2. Он утратил силу начиная с отчетности на 1 января 2. Минфина России от 2. Мерой текущего контроля выступает регулярный анализ соответствия кассовых расходов производимым фактическим расходам, мерой последующего контроля — проверка соответствия перечня и номенклатуры полученных учреждением товаров работ, услуг перечню и номенклатуре оплачиваемых товаров работ, услуг согласно договору счету. Это способствует обеспечению сохранности вверенного руководству учреждения государственного имущества, его рациональному использованию и сохранности. Можно сказать, что внутренний контроль — форма обратной связи, посредством которой орган управления образовательного учреждения получает необходимую информацию о действительном состоянии управляемого объекта и реализации управленческих решений. Метод предварительного контроля используется до начала финансовой операции, метод направляющего контроля — в течение всего хода операции, метод фильтрующего контроля — к определенной дате в ходе бухгалтерской операции, метод последующего контроля — после завершения операции. Задача контроля в этом случае заключается в выяснении целесообразности самого действия в целях предупреждения неверных необоснованных действий. В ходе действия происходят непрерывное измерение и оценка состояния и поведения контролируемого объекта, а последнее корректирующее действие осуществляется уже перед самым последним моментом завершения целеустремленного действия. В небольших вузах в целях экономии бюджетных средств создаются группы комиссии по внутреннему контролю из числа своих сотрудников. Порядок организации и проведения внутреннего финансового контроля в учреждении должен быть закреплен в его учетной политике. Основной целью внутреннего финансового контроля является целевое использование субсидии, предоставляемой бюджетному учреждению на выполнение государственного муниципального задания, субсидии на иные цели. Такая независимость, как правило, обеспечивается тем, что контролирующий орган подчиняется и обязан представлять отчеты только назначившему его руководству и независим от руководителей проверяемых филиалов учреждения, структурных подразделений и т. Разрабатывается план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений, если такие были, назначаются сроки для исправления и ответственные за их исполнение, даются рекомендации о постановке учета. Иными словами, на стадии принятия управленческих решений по формированию и утверждению бюджетов, финансовых планов, смет доходов и расходов, договоров, обязательств и других соглашений. Его целью является эффективное использование государственных средств на основе законодательных, нормативно- правовых актов, стандартов и правил. Направлен на предотвращение возможных финансовых нарушений на стадии рассмотрения и оценки обоснованности формируемых доходов и целесообразности предполагаемых расходов. Предварительный контроль в учреждении осуществляют юридический, плановый, бюджетный отделы на этапе заключения договоров, соглашений и другого. Цель — соблюдение финансовой дисциплины и предотвращение финансовых нарушений. Текущий контроль деятельности учреждения осуществляет бухгалтерская служба на основании различных документов. В зависимости от индивидуального плана — программы проверки в состав комиссии группы возможно привлечение других специалистов. Отчет оформляется с включением всех вопросов, изученных в ходе проверки, описанием выявленных недостатков и нарушений. Отчет и выводы, составленные комиссией группой специалистов , после проверки доводятся до руководства учреждения. Общая программа внутренних проверок финансово- хозяйственной деятельности учреждения, включая филиалы, представительства и обособленные подразделения, наделенные правомочиями юридического лица в части в едения отдельного баланса. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами: Проверка расчета, сроков уплаты налогов и сборов: Проверка расчетов с персоналом по оплате труда: НДФЛ, по исполнительным листам, прочих удержаний; - проверка правомочности предоставления льгот; - проверка правильности включения в совокупный доход дополнительных выплат командировочные сверх норм, материальная помощь, материальные выгоды и т. Главной книге и формам бухгалтерской отчетности. Проверка расчетов с подотчетными лицами: Проверка правильности и обоснованности ведения учета на забалансовых счетах. Проверка расчетов по возмещению материального ущерба: Проверка формирования финансового результата: Проверка бухгалтерской и статистической отчетности: Для проведения проверок создается комиссия по образовательному учреждению отдельным приказом руководителя. Председатель комиссии назначается из состава постоянно действующей комиссии. Правильность учета и правомерность списания ГСМежемесячно. Снятие показаний спидометров автотранспорта учрежденияежемесячно. Проверка ведения карточек учета материальных ценностей у материально ответственных лицежеквартально. Проверка наличия, использования и технического состояния оргтехники у материально ответственных лицапрель — май. Проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности дипломы, зачетные книжки, студенческие билеты август — сентябрь. Выборочные инвентаризации для осуществления контроля за сохранностью ценностей, выполнением правил их хранения, соблюдением материально ответственными лицами установленного порядка первичного и складского учетаежеквартально. Проведение инвентаризации при смене материально ответственных лицпо мере возникновения причин передачи. Проверка противопожарного состояния зданий учреждения. Проверка соответствия сданных по договору аренды площадей, оборудования фактическому использованию арендаторамифевраль — март. Анализ исполнения сметы доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности по ЦУРамежеквартально. Проверка целевого использования бюджетных средств, анализ выполнения сметы доходов и расходов в разрезе предметных статейежеквартально. Проверка назначения государственных академических и социальных стипендий, а также материальной помощи обучающимся за счет средств федерального бюджета. You can do it, too! Sign up for free now at https: Home Blog About Contact. Помогите, пожалуйста, составить план-график проведения контрольных мероприятий в рамках внутреннего финансового контроля. Образец графика плановых проверок фрагмент приведен в прилагаемом материале. About Privacy Policy Sitemap. Log in Log out Edit. Jimdo You can do it, too!
Внутренний финансовый контроль
Свечи галавит 100 мг инструкция по применению
Обучение графическому дизайну в смоленске
Организация внутреннего контроля – важный элемент учетной политики образовательного учреждения
Как получить грин карту белорусу