Как вернуть налоги, инвестируя на фондовом рынке.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — брокерский счет с специальным льготным налоговым режимом, на котором можно совершать операции на рынке ценных бумаг: покупать и продавать акции, облигации и валюту. На ИИС можно заработать двумя способами: получать налоговые вычеты от государства и торговать на бирже, как и с обычным брокерским счетом.

Открыть ИИС может любой гражданин России старше 18 лет, который платит налоги в России и имеет статус налогового резидента РФ. Для этого необязательно иметь постоянную регистрацию (прописку), достаточно находиться на территории России не менее 183 дней в году. Не граждане не могут открыть ИИС, даже если проживают и платят налоги в России.

Преимущества ИИС перед брокерским счетом:

• Налоговый вычет. Инвестор может ежегодно возвращать часть уплаченного НДФЛ на сумму до 52 000 ₽ либо освободить доход по сделкам с инвестициями от налога в 13%.

• Отложенное налогообложение: налог с прибыльных операций на ИИС рассчитывается только при закрытии счета, а не каждый год, как на брокерском счете. Это дает возможность вложить деньги и получить дополнительный доход, пока они не ушли в налоговую.

Ограничения ИИС:

• Только один действующий ИИС на человека. Тогда как брокерских счетов у одного человека может быть несколько.

• ИИС нужно открыть минимум на 3 года. Если закрыть ИИС раньше, то налоговый вычет не будет выплачен. Уже полученные вычеты придется вернуть вместе с уплатой пени. Пеня составляет 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами. При этом через три года счет не закроется – им можно пользоваться дальше с сохранением всех льгот. Например, если ИИС открыт 2 декабря 2020 года, то без потери вычетов его можно закрыть 3 декабря 2023 года или позже.

• Нельзя выводить деньги со счета. Если вывести даже небольшую сумму, счет автоматически закроется.

• Обязательное отдельное открытие счета. Уже существующий брокерский счет превратить в ИИС не получится — нужно отдельно открывать именно ИИС.

• Пополнение только в рублях. На ИИС нельзя вносить валюту и переводить ценные бумаги с других счетов, но их можно купить на внесенные на счет рубли.  

• Счет можно пополнить только на 1 млн рублей в год. Лимит обновляется каждое 1 января.

ИИС отличаются видом налоговых вычетов.

Тип А - вычет на взносы - подойдёт консервативным инвесторам с постоянным источником дохода, с которого платится НДФЛ, например зарплата. Можно вернуть 13% с вложенной на ИИС суммы до 400 тысяч руб. — максимум 52 000 в пределах уплаченного подоходного налога. То есть инвестор не сможет получить больше заплаченной суммы НДФЛ за год. Налоговый вычет предоставляется каждый год, при ежегодных вложениях на ИИС.

Этот вариант предпочтительнее, если

• сейчас имеется облагаемый НДФЛ доход, который сохранится в течение 3 следующих лет;

• вы - осторожный инвестор и не делаете рискованных вложений ради высокой доходности;

• собираетесь пополнять ИИС ежегодно;

• необходимо получать налоговый вычет каждый год.

​​​Тип Б - вычет на доходы – подойдет тем, кто активно торгует на бирже. Можно вернуть 13% с дохода от операций с ценными бумагами на ИИС. Максимальный размер возврата неограничен. Однако вычет можно получить только при закрытии ИИС по прошествии минимум 3 лет с открытия счета.

Этот вариант выгоден, если:

• у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ, или он совсем небольшой;

• вы вернули весь уплаченный НДФЛ с помощью других вычетов, например на лечение, образование или от продажи имущества;

• у вас есть опыт в инвестициях и вы рассчитываете зарабатывать на них больше 52 000 ₽ в год.

Тип налогового вычета можно выбрать через три года после открытия ИИС. Выбор типа ИИС происходит в момент подачи документов на получение одного из типов налогового вычета по ИИС. Можно сначала оценить доходность инвестиций и определить наиболее выгодный тип вычета. Если по прошествии 3 лет с момента открытия ИИС выбрать тип А, то вычет пройдет на всю сумму, внесенную за 3 года – максимум 156 тыс руб.

Для получения вычета нужно подать в Федеральную налоговую службу следующий пакет документов:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ:

• справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ;

• документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

Сейчас есть возможность получить 13% дохода за 4-5 месяцев без рисков и активных действий. Под конец года традиционно число открытий ИИС растет: инвесторы стремятся получить вычет от государства до 52 тыс руб. Для этого необходимо открыть ИИС и внести туда до 400 тыс руб. до конца года. В январе подать документы в налоговую инспекцию и ждать одобрения (до 3 месяцев). Таким образом весной следующего года любой может получить 13% прибыли даже без знаний фондового рынка.