Формирование и использование резервов на возможные потери по ссудам, их учет - Банковское, биржевое дело и страхование курсовая работа

Главная

Банковское, биржевое дело и страхование
Формирование и использование резервов на возможные потери по ссудам, их учет

Организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках на примере банка ОАО "Петрокоммерц". Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

ГАОУ СПО Камышинский политехнический колледж
МК "Профессиональных технологий, экономики и права”
Специальность 080108 Банковское дело
"Банковские операции" и "Учёт в банках"
"ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ, ИХ УЧЕТ"
Работу выполнила: студентка группы Б-31.10
Руководитель работы: преподаватель Назарова О.В.
2. Изучить порядок использования резервов на возможные потери по ссудам;
3. Узнать в чем заключается организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам;
4. Определить, с помощью каких счетов формируются резервы на возможные потери;
5. Ознакомиться с особенностями формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц";
6. Изучить проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками и найти возможные пути их решения.
Структура курсовой работы отражает цели, задачи исследования операций по созданию резервов на возможные потери по ссудам на примере банка ОАО "Петрокоммерц" города Камышина.
Объем настоящей курсовой роботы составляет 34 страницы, 15 используемых источников, 6 приложений и 4 таблицы.
Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
Величина резерва может быть меньше расчетного в зависимости от наличия обеспечения I и II категорий качества (см. Приложение 1).
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться банком на постоянной основе.
Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.
Профессиональное суждение банка должно содержать:
- информацию об уровне кредитного риска по ссуде;
- информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение;
- заключение о результатах оценки финансового положения заемщика;
- заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде;
- информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены банком;
Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная банком для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля, аудиторам и органам банковского надзора.
Банк в порядке документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды и в дальнейшем составляется в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент выдачи кредитов. Ежемесячно, в последний рабочий день банком осуществляется его корректировка в зависимости от остатка ссудной задолженности, от изменения оценочных параметров качества ссуды.
Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.
Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.
Сущность статистического метода заключается в следующем:
1. анализ статистики кредитных рисков относительно соглашений, составляющих кредитный портфель банка;
2. характеристика меры распыленности кредитных рисков по ссудному портфелю;
3. установление величины и частоты возникновения кредитного риска.
Основными инструментами статистического метода расчета и оценки риска кредитного портфеля банка являются: дисперсия, вариация, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии.
Сущность коэффициентного метода оценки кредитного риска заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитные риски, входящие в состав кредитного портфеля банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска банка.
Создан (доначислен) резерв по предоставленным межбанковским кредитам
В учете отражено создание (доначисление резерва по кредитам, предоставленным юридическим лицам
Создан (доначислен) резерв по кредитам, предоставленным физическим лицам
В учете отражено списание (уменьшение ранее созданного резерва при возврате межбанковского кредита
Списан (уменьшен) ранее созданный резерв при возврате кредите юридическим лицом
В учете отражено списание (уменьшение) ранее созданного резерва при возврате кредита физическим лицом
Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания просроченная задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды
В учете отражено списание с баланса банка признанной безнадежной или нереальной для взыскания текущей (непросроченной) задолженности по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды
Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания просроченная задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, недостаточного для погашения ссуды:
На оставшуюся фактическую сумму ранее созданного резерва по данному кредиту
Списана с баланса банка признанная безнадежной или нереальной для взыскания текущая (непросроченная) задолженность по основному долгу при величине ранее созданного резерва, недостаточного для погашения ссуды:
На оставшуюся фактическую сумму ранее созданного резерва по данному кредиту
Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, указанная в Методике оценки финансового состояния, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше, чем по II категории качества с формированием резерва в размере 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере 50 процентов.
В случае установления банком факта представления заемщиком в целях оценки финансового положения и определения категории качества предоставленной ему ссуды и размера резерва отчетности и (или) сведений, которые являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро кредитных историй, банк классифицирует ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов со дня установления банком вышеуказанного факта.
Портфели однородных ссуд могут формироваться по следующим группам заемщиков:
1. Физические лица В портфели однородных ссуд также могут включаться приобретенные от третьих лиц права требования по ссудам, выданным другими кредитными организациями. , в т. ч. физические лица - владельцы бизнеса в рамках кредитования малого бизнеса.
2. Юридические лица, находящиеся на факторинговом обслуживании;
3. Юридические лица и индивидуальные предприниматели в рамках кредитования малого бизнеса.
Расчет ставки резерва по портфелям однородных ссуд осуществляет Управление портфельного анализа кредитных рисков Департамента контроля рисков. Ставка, утвержденная Кредитным Комитетом, доводится до филиалов секретарем Кредитного Комитета. В момент возникновения новой ссудной и приравненной к ней задолженности по ссуде, по своим характеристикам входящей в портфель однородных ссуд, Уполномоченное подразделение определяет принадлежность указанной ссуды к портфелю однородных ссуд.
Ссуды заемщиков, предоставивших недостоверную отчетность в Банк, не могут быть включены в портфели однородных ссуд.
Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 3, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае уполномоченное подразделение может принять решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества (см. Приложение 4).
Оценка финансового состояния юридических лиц производится в соответствии с Методикой анализа финансового состояния юридических лиц. (см. Приложение 5)
Оценка финансового состояния физических лиц производится в соответствии со шкалой (см. Приложение 6) на основании:
- документов, подтверждающих имеющиеся у физического лица доходы;
- документов, подтверждающих имеющиеся у физического лица в Банке или иных кредитных организациях денежные активы.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга, ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга (см. Табл.4).
Качество обслуживания долга заемщиком
Имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью):
от 1 до 5-ти календарных дней включительно
От 6-ти до 30 календарных дней включительно
от 1 до 30-ти календарных дней включительно
От 31 до 60 календарных дней включительно
Резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности формируется в балансе подразделений банка, осуществляющих операцию, т.е. в балансах головного офиса и филиалах раздельно.
Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением качества обеспечения по ссуде, осуществляется ежедневно.
Банк в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации (соответствующим кредитным комитетом), документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды.
По итогам 2012 года, в исследуемом банке "Петрокоммерц", улучшилось качество кредитного портфеля: за 2012 год объем проблемной задолженности сократился на 9%, а ее доля в совокупном кредитном портфеле снизилась с 11,7% до 9,2%. При этом банк придерживается консервативной политики в части резервирования, и, как следствие, покрытие проблемной задолженности резервами составило 127% (108% годом ранее). Доля необеспеченных залогами корпоративных кредитов сократилась с 17% до 12% http: //vld. pkb.ru .
1. Положение Банка России N 254-П от 26.03.2004 "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (ред. от 01.01.2013) // [эл. ресурс]
2. Положение N 342-П от 07.08.2009 "Положение об обязательных резервах кредитных организаций" (ред. от 14.09.2011) // [эл. ресурс]
3. Приказ № 16/548 от 02.08.2004 г. (изм.27.08.2013) // [эл. ресурс]
4. Фролова Т.А. "Банковское дело"; [текст]: конспект лекций/ Т.А. Фролова - Таганрог: "ТТИ ЮФУ" 2010 г., 270 стр.
5. Капаева Т.И. "Учет в банках"; [текст]: учебник/ Т.И. Капаева - Москва: "ИНФРА-М" 2008 г., 576 стр.
6. Методический журнал "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке"; [текст] 2010 г.96 стр.
К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
1. залог, если в качестве предмета залога выступают:
- котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ Финансовый показатель для потенциальных инвесторов в ценные бумаги. BBB - платёжеспособность эмитента считается удовлетворительной ";
- ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;
- векселя Министерства финансов Российской Федерации;
- котируемые ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ";
- собственные долговые ценные бумаги кредитной организации;
- векселя, авалированные и (или) акцептованные;
- аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);
- ценные бумаги, эмитированные субъектами Российской Федерации, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ";
- недвижимое имущество, являющееся обеспечением исполнения обязательств заемщика по договору ипотечного жилищного кредитования.
2. гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации-кредиторе;
3. гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, имеющих становые оценки "0", "1";
4. поручительства (гарантии) юридических лиц, если указанные юридические лица имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ";
5. поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ;
6. компенсационный депозит Банка России - денежные средства, предоставленные Банком;
7. обязательства государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" по обратному выкупу ссуд у кредитных организаций;
8. договоры страхования экспортных кредитов и инвестиций, обеспеченные государственными гарантиями.
К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
1. не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог;
2. гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты;
3. поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих рейтинг не ниже "ССС CCC - эмитент испытывает трудности с выплатами по долговым обязательствам и его возможности зависят от благоприятных экономических условий ";
4. поручительства образованных субъектами Российской Федерации фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства;
Исследование операций по созданию резервов на возможные потери по ссудам на примере банка ОАО "Сбербанк РФ" города Невинномысска. Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица. Результаты анализа ликвидности баланса и оборачиваемости за год. курсовая работа [145,8 K], добавлен 22.03.2016
Формирование резервов на возможные потери по ссудам. Апробирование испанской модели динамического резервирования на российском банковском секторе. Авторская модель повышения стабильности банковской системы в условиях макроэкономической дестабилизации. дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.11.2015
Понятие возврата ссуды клиентом-заемщиком. Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов, особенности займа в иностранных валютах. Установление резервов на возможные потери по ссудам. Анализ кредитного портфеля банка "Уралсиб". курсовая работа [92,1 K], добавлен 24.04.2011
Управление современными коммерческими банками. Организация и учет расчетов чеками. Баланс кредитной организации и ее филиалов. Порядок формирования резервов на возможные потери. Начисление амортизационных отчислений. Аналитический учет основных средств. контрольная работа [34,9 K], добавлен 03.06.2009
Современные тенденции создания кредитного бюро для реализации кредитного продукта. Анализ структуры и динамики активов коммерческого банка. Оценка использования банком привлеченных и заемных средств. Формирование резерва на возможные потери по ссудам. курсовая работа [58,5 K], добавлен 06.08.2011
Автокредитование в коммерческом банке как один из видов потребительского кредита. Формирование резерва на возможные потери по ссудам при выдаче автокредитов. Организационная структура банка Российской Федерации. Оценка финансового состояния заемщиков. дипломная работа [546,0 K], добавлен 11.01.2016
Экономическая характеристика регионального банка ОАО "Уралтрансбанк". Особенности организационной структуры организации. Факторы кредитного риска, причины его возникновения. Формирование резерва на возможные потери по ссудам. Категории качества ссуды. отчет по практике [108,7 K], добавлен 27.04.2015
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Формирование и использование резервов на возможные потери по ссудам, их учет курсовая работа. Банковское, биржевое дело и страхование.
Реферат: Проблемы формирования рынка труда
Курсовая работа по теме Исследование бренда "Билайн"
Дипломная работа: Организация автоматизации учета на предприятиях
Реферат по теме Город Солнца
Сочинение По Творчеству Тютчева И Фета
Лекция На Тему Тиристорные Преобразователи Частоты: Назначение, Типы, Структурная Схема. Коротко О Частотно-Регулируемом Приводе
Реферат: Назначение процесса сернокислотного алкилирования изопарафинов олефинами. Пиролиз. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа по теме Загадки египетских пирамид
Реферат: Информационно – методическое письмо
Дипломная работа по теме Модернизация варочного котла периодического действия
Курсовая Работа По Экономике Городского Хозяйства
Курсовая работа по теме Автоматизация учета операций, связанных с улучшением основных средств
Контрольная Работа По Теме Механика Вариант 4
Курсовая Работа На Тему Значение Института Соучастия В Преступлении
Что Нужно Для Написания Кандидатской Диссертации
Реферат по теме Становление системы образования в России
Курсовая работа: Понятие соучастия в уголовном праве. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая Работа На Тему Феодальное Поместье Каролингской Эпохи
Реферат: Античная мифология и ее влияние на современность
Реферат по теме Діяльність Паризького клубу
Реферат: The Power Of Conformity In The Novel
Дипломная работа: Формирование основ здорового образа жизни у учащихся общеобразовательных школ
Похожие работы на - Организация связей с общественностью на примере ЗАО "ТВН" Новокузнецк