Формирование бухгалтерского баланса. Учет внутрихозяйственных расчетов - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Формирование бухгалтерского баланса. Учет внутрихозяйственных расчетов

Учет расчетов с учредителями и их отражение в финансовой отчетности предприятия. Составление бухгалтерского баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период. Оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости. Анализ финансовых результатов.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. УЧЕТ ВНУТРИХОЗЯЙСИВЕННЫХ РАСЧЕТОВ.
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 07 Оборудование к установке 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 11 Животные на выращивании и откорме 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 20 Основное производство 21 Полуфабрикаты собственного производства 23 Вспомогательные производства 25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные расходы 29 Обслуживающие производства и хозяйства 40 Выпуск продукции (работ, услуг) 41 Товары 43 Готовая продукция 44 Расходы на продажу 45 Товары отгруженные 50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 97 Расходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 04 Нематериальные активы 05 Амортизация нематериальных активов 07 Оборудование к установке 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материалы 11 Животные на выращивании и откорме 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 20 Основное производство 21 Полуфабрикаты собственного производства 23 Вспомогательные производства 25 Общепроизводственные расходы 26 Общехозяйственные расходы 29 Обслуживающие производства и хозяйства 40 Выпуск продукции (работ, услуг) 41 Товары 43 Готовая продукция 44 Расходы на продажу 45 Товары отгруженные 50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 97 Расходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки
бухгалтерский баланс внутрихозяйственный расчет
Бухгалтерский учет в головной организации, создавшей филиал, может иметь различные формы. Основными критериями, влияющими на постановку учета в головной организации, являются:
функции филиалов и виды их деятельности;
территориальная удаленность филиалов;
организация финансовых и товарных потоков между головной организацией и филиалами;
объем совершаемых хозяйственных операций;
источники финансирования расходов филиалов;
разграничение полномочий по принятию управленческих решений между головной организацией и филиалами.
Учетный процесс головной организации, создавшей филиал, подразделяется на два основных вида:
головная организация, создавшая филиал, не выделенный на отдельный баланс;
головная организация, создавшая филиал, выделенный на отдельный баланс.
Если организация создала филиал, в котором объем операций и количество сотрудников незначительны, то бухгалтерский и налоговый учет должна вести головная организация, без выделения филиала на отдельный баланс. Текущий расчетный счет обычно не открывается. Все средства (как денежные, так и материальные) филиал получает от головной организации; первичные учетные документы, которые оформляются в филиале, передаются в бухгалтерию головной организации в установленные внутренними нормативными документами сроки. Бухгалтерская служба головной организации проводит обработку этих документов и отражает их в учете. В головной организации должны быть открыты субсчета на созданный филиал для правильного учета имущества и обязательств, непосредственно связанных с деятельностью филиала.
Если штатным расписанием в составе работников филиала предусмотрен бухгалтер, то бухгалтерский и налоговый учет производится в филиале. Бухгалтер филиала передает в головную организацию готовые реестры документов или бухгалтерские справки, в зависимости от того, какая форма отчетности предусмотрена в учетной политике организации для бухгалтера филиала. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета бухгалтерией головной организации производится на основании представленных документов.
Филиалы, выделенные на отдельный баланс, имеют собственную бухгалтерскую службу, возглавляемую главным бухгалтером филиала. Эта служба осуществляет:
обработку, систематизацию и хранение первичной документации;
бухгалтерский учет всех операций, имущества и обязательств, связанных с деятельностью филиала;
формирование бухгалтерской отчетности филиала.
С филиалами, выделенными на отдельный баланс, существуют определенные особенности расчетов. Для обобщения информации обо всех видах расчетов с филиалами, выделенными на отдельный баланс, в частности расходов по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общехозяйственной деятельности, по оплате труда работникам подразделений и т.п., предназначен счет 79 "Внутрихозяйственные расходы"
Передан станок от организации филиалу
Передана амортизация, начисленная на станок
Переданы материалы от организации филиалу
Оплачены счета за коммунальные услуги для филиала
Переданы расходы за коммунальные услуги филиалу
Существует два варианта учета расчетов головной организации с филиалом, выделенным на отдельный баланс:
филиал выделен на отдельный баланс, но не имеет расчетного счета. Все расчетные операции осуществляются с банковского счета головной организации. Филиал всегда будет иметь значительные обороты по счету 79.
филиал выделен на отдельный баланс, и имеет расчетный счет. Филиал самостоятельно оплачивает расходы, связанные с его деятельностью; источником денежных средств является или выручка от реализации, или средства, перечисленные головной организацией; метод учета реализации товаров, работ, услуг, приобретения и оплаты товарно-материальных ценностей практически не отличается от метода учета в самостоятельной организации.
20 марта: начисление амортизации по зданию за март
Отражение приемки-передачи имущества
Учет имущества и операций с ним после передачи возложен на доверительного управляющего. Для систематизации информации в период действия договора доверительного управления доверительному управляющему необходимо открыть инвентарную карточку (ОС-6) с пометкой Д.У., где указываются все сведения об объекте. Начисление амортизации будет производиться тем же способом и в пределах срока, которые были установлены учредителем управления, то есть происходит преемственность положений учетной политики учредителя управления в отношении передаваемых в управление объектов.
Доверительному управляющему следует организовать собственных операций и операций, связанных с управлением вверенного ему имущества. В рамках обособленного учета и баланса могут отражаться следующие операции:
получение доходов от объектов недвижимости;
расходы, связанные с содержанием данного имущества и поддержанием его в соответствующем состоянии: ремонт, расходы на страхование, амортизация и т.п.;
расходы, непосредственно связанные с получением доходов (например, расходы на заключение договоров с арендаторами и т.п.)
Начисление вознаграждения в учете доверительного управляющего включается в его совокупный финансовый результат, а так же отражается на отдельном балансе в качестве расходов.
В случае проведения по объекту недвижимости переоценки в соответствии с ПБУ 6/01, обязанность на ее проведении будет лежать на учредителе доверительного управления. Результаты переоценки отражаются на 1 января предусмотренными для такой ситуации бухгалтерскими записями. Переоценка включает изменение первоначальной стоимости объекта и суммы амортизации по нему. Поскольку имущество учитывается в течении года на отдельном балансе управляющего и лишь на отчетную дату включается в стоимость активов учредителя, результаты переоценки необходимо передать доверительному управляющему.
Результаты доверительного управления представляются учредителю управления управляющим в отчете. Частота представления отчета устанавливается сторонами, но данный документ должен составляться на каждую отчетную дату и содержать информацию о результатах деятельности и об имуществе, переданном в доверительное управление.
При составлении отчетности данные, содержащиеся на отдельном балансе, в финансовую отчетность управляющего не включаются. Учредитель управления при составлении финансовой отчетности основывается на отчете и отдельном балансе, представленных управляющим. При этом из данных учета учредителя управления и отдельного баланса управляющего исключается сальдо по счету 79, прочие показатели суммируются. Кроме того, в составе пояснительной записки к отчетности учредителя управления следует раскрывать информацию, связанную с осуществлением договора доверительного управления имуществом на основании правил, установленных ПБУ 12/2000.
Убытки по договору доверительного управления
В качестве результата по договору доверительного управления может быть получена как прибыль, так и убыток. Говоря об убытках, следует разделять убыток от хозяйственной деятельности, определенный по данным бухгалтерского учета, и убыток вследствие нарушения прав учредителя управления (выгодоприобретателя). В договоре доверительного управления сторонами может быть закреплена обязанность управляющего по возмещению возникающих убытков в результате ведения им хозяйственной деятельности с имуществом, полученным в доверительное управление. Компенсация такого рода убытков в ГК РФ не закреплена и производится лишь при наличии указанной нормы в договоре. Размер убытка, подлежащего компенсации, определяется по данным обособленного баланса доверительного управления и представляет собой разницу между доходами, полученными в рамках доверительного управления имуществом, и расходами на его содержание, амортизацию, вознаграждение управляющему и тому подобные расходы.
Кроме того, согласно статье 1022 ГК РФ, доверительный управляющий, не проявивший при доверительном управлении имуществом должной заботливости об интересах выгодоприобретателя или учредителя управления, возмещает выгодоприобретателю упущенную выгоду за время доверительного управления имуществом, а учредителю управления убытки, причиненные утратой или повреждением имущества с учетом его естественного износа, а так же упущенную выгоду. Доверительный управляющий не несет ответственности за причиненные убытки, если докажет, что эти убытки произошли вследствие непреодолимой силы либо действий выгодоприобретателя или учредителя управления.
Возврат имущества при прекращении договора доверительного управления должен быть оформлен актом приема-передачи ОС-1 Д.У. "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)", ОС-1а Д.У. "Акт о приеме-передаче здания (сооружения)". В учете производятся записи, обратные передаче объекта. По данным объектам недвижимости начисление амортизации учредителем управления по окончании договора производится по тем же ставкам и в том же порядке, что и до его начала.
Пример : Через 12 месяцев по окончании договора доверительного управления происходит передача здания учредителю управления ОАО "Альфа". Одновременно подлежат передаче суммы накопленной амортизации - 320000 р. (200000+10000*12 мес.), остатки денежных средств на расчетном счете - 120000 р. (10000*12 мес.).
Перечисление остатков средств на расчетном счете
Отражение накопленной нераспределенной прибыли за время действия договора доверительного управления
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства (001)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов (007)
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011)
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)
Руководитель Сидоров А.И. Главный бухгалтер Яшин П. М.
Доходные вложения в материальные ценности
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)
затраты в незавершенном производстве (20)
готовая продукция и товары для перепродажи (43)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60.2, 62.1)
в том числе покупатели и заказчики (62.1)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75.1)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82)
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)
Кредиторская задолженность (60.1,62.2,69.1,70), в том числе:
задолженность перед персоналом организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69.1)
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС 18%)
Выделен НДС (18%) с реализованной продукции
С баланса списана себестоимость реализованной продукции
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа
Основные средства переданы в монтаж
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию
Получены средства для выплаты заработной платы
Поступили материалы от поставщиков на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС 18%)
Отпущены со склада в производство материалы
Переданы материалы для монтажных работ
Поступила на склад из производства готовая продукция
Готовая продукция отгружена покупателям
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС 18%)
Выделен НДС (18%) с реализованной продукции
С баланса списана себестоимость реализованной продукции
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту
Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде
Начислена премия работникам из прибыли
Начислена зарплата работникам организации
Начислен ЕСН (26%) и платежи по страхованию от НС (0,5%):
расчеты по социальному страхованию (2,9%)
расчеты по пенсионному обеспечению (20%)
расчеты по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)
расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%)
Начислена заработная плата за монтажные работы
Начислен ЕСН (26%) и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы:
расчеты по социальному страхованию (2,9%)
расчеты по пенсионному обеспечению (20%)
расчеты по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)
расчеты по страхованию от НС и ПЗ (0,5%)
Удержан подоходный налог (13%) с заработной платы
Начислены проценты за краткосрочный кредит
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции
Передан станок от организации филиалу
Передана амортизация, начисленная на станок
Переданы материалы от организации филиалу
Оплачены счета за коммунальные услуги для филиала
Переданы расходы за коммунальные услуги филиалу
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат
Продолжение ОШВ за декабрь 2008 г., в ДЕ
Окончание ОШВ за декабрь 2008 г., в ДЕ
Вспомогательная ОСВ на 31.12.2008., в ДЕ
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009. (основная), ДЕ
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства (001)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов (007)
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011)
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)
Руководитель Сидоров А.И. Главный бухгалтер Яшин П. М.
Доходные вложения в материальные ценности
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)
затраты в незавершенном производстве (20)
готовая продукция и товары для перепродажи (43)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60.2, 79)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82)
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)
Кредиторская задолженность (60.1,62.2,69,70), в том числе:
задолженность перед персоналом организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность по налогам и сборам (68)
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Счет 20 "Основное производство" (А)
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (А-П)
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (П)
Особенности учета долгосрочных кредитов и займов. Составление начального и конечного баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период. Составление оборотно-шахматной и оборотно-сальдовой ведомости, журнала-ордера и главной книги. курсовая работа [101,4 K], добавлен 31.01.2011
Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия. курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012
Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности. курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014
Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок. курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015
Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса. курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016
Формирование бухгалтерской отчетности. Синтетические счета и хозяйственные операции по ним. Составление оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода. курсовая работа [89,3 K], добавлен 22.10.2013
Методика учета расчетов с персоналом предприятия по прочим операциям, используемые для этого инструменты и счета. Формирование записей на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций. Составление оборотно-сальдовой ведомости. контрольная работа [41,0 K], добавлен 19.10.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Формирование бухгалтерского баланса. Учет внутрихозяйственных расчетов курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат: Финансовая устойчивость предприятия 3
Толық Адам Эссе
Курсовая работа по теме Строение промежуточного мозга и его функции
Реферат по теме Реализация прав и свобод человека и гражданина в современном обществе
Сочинение по теме Проблема "Отцов и детей"
Реферат: История болезни - Педиатрия (атопическая бронхиальная астма)
Реферат На Тему Ван Гог
Реферат: Интеллектуальная собственность как институт гражданского права англосаксонской и романской системы права
Контрольная работа по теме Общие положения МСФО 17 'Аренда'. Отражение арендных операций в учете у арендатора и арендодателя
Реферат: Анализ феноменологии телесности в психологии
Курсовая работа по теме Феномен многопартийности в политической системе КНР
Курсовая работа по теме Анализ и совершенствования организационной структуры на примере ООО 'Моветех'
Курсовая работа: Порядок содержания лиц, находящихся под стражей
Самостоятельные И Контрольные Работы Атанасян 10 Класс
Реферат по теме Кризис семьи, как социологическая проблема
Реферат: Роль інформаційних ресурсів і комп’ютерних програм у бізнес-моделюванні
Необычное Хобби Эссе
Курсовая работа по теме Основные направления правового регулирования международного таможенного сотрудничества
Реферат: Современная роль
Реферат по теме Молдавская кухня
Доходы организации: виды, оценка, учет и отчетность (на примере ООО, АО, ПАО) - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
Загальне ознайомлення з структурою, управлінням, напрямком діяльності Ірпінського міського центру зайнятості та організацією ведення бухгалтерського обліку - Бухгалтерский учет и аудит отчет по практике
Что я знаю о радиации - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда презентация