Forensic Audit Channel

Самый громкий скандал XXI века Дело «Энрон»

Примеры зарубежного опыта показывают, что финансовые расследования Форензик могут быть очень эффективными.

Например, в США был выявлен крупный финансовый скандал, связанный с компанией Enron. Форензик-эксперты выявили факты фальсификации бухгалтерской отчетности.

Корпорация «Энрон» (англ. Enron Corporation) — американская энергетическая компания, обанкротившаяся в 2001 году. Штаб-квартира компании располагалась в Хьюстоне (штат Техас). Акции компании торговались на Нью-Йоркской фондовой бирже под тикером ENE.

До банкротства в Энрон работало около 22 000 сотрудников в 40 странах мира, и она являлась одной из ведущих в мире компаний, в таких областях как производство электроэнергии, транспортировка газа, газоснабжение, связь и целлюлозно-бумажное производство.

В непроизводственном секторе компания занималась торговлей фьючерсами и производными ценными бумагами. Декларируемая выручка за 2000 год составила порядка 101 млрд долларов. Журнал Fortune называл Энрон «самой инновационной компанией Америки» в течение шести лет подряд.

В конце 2001 года стало известно, что информация о финансовом состоянии компании в значительной степени была сфальсифицирована с помощью бухгалтерского мошенничества, известного как «Дело Энрон».

С тех пор Энрон стал популярным символом умышленного корпоративного мошенничества и коррупции.

Банкротство компании, произошедшее в 2001 году в итоге крупного скандала, получившего название «Дела Enron», стало одним из крупнейших в мировой истории.

Основным обвинением, выдвигавшимся против «Энрон», была фальсификация отчётности, вводившая в заблуждение инвесторов. В ходе разгоравшегося скандала покончил с собой вице-президент компании Клиффорд Бакстер. Было вскрыто использование различных финансовых и офшорных схем. Для проведения аферы было создано много юридических лиц, которые располагались преимущественно в офшорных зонах.

По одному юридическому адресу (Джорджтаун, а/я 1350) на Каймановых островах были зарегистрированы 692 дочерние компании. Несмотря на сложность схем, принцип их действия был прост: с одной стороны, операции с электроэнергией, проводимые через дочерние компании, увеличивали себестоимость и продажную цену электричества, с другой стороны, на офшоры оформлялись долги корпорации, которые руководство не хотело афишировать. Таким образом, афера Enron заключалась в сокрытии не доходов, а убытков.

Существенными для дела Enron оказались факты участия в фальсификации отчётности специалистов аудиторской компании Arthur Andersen (входившей в пятерку лучших аудиторских компаний), дававшей положительные заключения об отчётности компании.

Среди причин кризиса и краха компании называют в первую очередь отсутствие эффективной системы внешнего и внутреннего контроля, а также противоречие между интересами менеджеров высшего звена, получающих вознаграждение в процентах от показанной бухгалтерской прибыли, и интересами корпорации в целом. Данный конфликт интересов заставлял менеджмент компании скрывать убытки и завышать доходы. Среди пострадавших от краха компании инвесторы — владельцы ценных бумаг компании и работники компании.

Банкротство Enron оказало огромное влияние на многие сферы экономической жизни (в первую очередь корпоративной) как в США, так и за их пределами. Деятельность по систематическому сокрытию убытков путём модификации отчётности получила название «энронинг» (англ. enroning). В результате краха Enron и в целях недопущения повторения аналогичных ситуаций в будущем в законодательство многих стран были введены нормы, регулирующие соответствующие отношения. Также многими ведущими компаниями была пересмотрена корпоративная этика и локальные акты, регулирующие управленческий и бухгалтерский учёт, введена обязательная система внутреннего многоступенчатого финансового контроля, ужесточены правила к отбору и обеспечению независимости аудиторов и приняты меры к ротации аудиторских фирм.

Одним из итогов «Дела Энрон» стало принятие американскими законодателями закона Сарбейнза — Оксли, ужесточившего требования к финансовой отчётности, а также распад аудиторской компании Arthur Andersen, до этого входившей в «большую пятёрку» аудиторских компаний мира

В Великобритании также были проведены успешные финансовые расследования Форензик. Например, в 2011 году был выявлен крупный финансовый скандал в банке HSBC. Форензик-эксперты выявили факты нарушения законодательства о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, что привело к штрафу в размере 1,9 миллиарда долларов.

Мошеннические действия, выявленные при помощи форензик, могут быть различными. Например, это может быть фальсификация бухгалтерской отчетности, отмывание денег, мошенничество при получении кредитов и т.д.

Развитие услуг форензик является необходимым, так как мошеннические действия в сфере финансов становятся все более сложными и изощренными.

Форензик-эксперты используют различные методы и технологии для выявления мошеннических схем. Например, это может быть анализ бухгалтерской отчетности, аудит финансовых операций, использование компьютерных программ для анализа данных и т.д.

Таким образом, финансовые расследования Форензик являются важным инструментом в борьбе с финансовыми преступлениями. Они позволяют выявлять мошеннические схемы и предотвращать их. Развитие услуг форензик является необходимым, так как мошеннические действия становятся все более сложными и изощренными.