Финансовый анализ хозяйственной деятельности - Финансы, деньги и налоги контрольная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Финансовый анализ хозяйственной деятельности

Состав, структура и динамика источников формирования имущества ООО "Форэст"; анализ финансового состояния предприятия с позиции краткосрочной перспективы: аналитический баланс; финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, рентабельность.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


ООО «Форэст» зарегистрировано 26.12.2000г.
Место нахождения: Россия, 644034, г. Омск, ул. Орджоникидзе, 267.
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Основной вид деятельности ООО «Форэст» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД): 20.30.1 - производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий.
Дополнительные виды деятельности в соответствии с ОКВЭД:
25.23 - производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве;
26.1 - производство стекла и изделий из стекла;
28.1 - производство строительных металлических конструкций и изделий;
45.42 - производство столярных и плотничных работ;
51.19 - деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товара;
52.12 - прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.
Таким образом, ООО «Форэст» занимается производством товаров народного потребления, строительных материалов, продукции производственно-технического назначения; сервисным обслуживанием произведенной продукции; строительной деятельностью, реконструкцией объектов жилого и нежилого фонда; оказанием транспортных услуг; оптовой и розничной торговлей товарами народного потребления.
1. Оконные системы со стеклопакетами из дерева по технологии сращивания и из ПВХ-профиля.
2. Конструкции из алюминиевого профиля - оконные системы, входные группы, внутренние перегородки, зимние сады, витражи, купола, зенитные фонари.
2. Дверные блоки различных моделей из массива сосны по технологии сращивания, из МДФ-плиты.
3. Мебель для офиса и дома из дерева.
4. Погонажные изделия: вагонку, плинтус, наличники, доску для пола и прочее.
Среди партнеров и заказчиков предприятия известные строительные компании: ООО НПО «Мостовик», ЗАО «Омскстрой», ОАО СПК «Омскагопромстрой-3», ООО «КСМ «Сибирский железобетон», ООО «Строительный трест №1», ООО «Суперстрой», ЗАО «СМУ - 1», ООО «Кристи инженеринг - М», ЗАО «СМТ №4», ЗАО «СК «Конто», ООО «СК «СМТ-5», ООО «СМУ-1», ООО «Стройстар Инвест», ООО «Горстройподряд», ООО «Тор», ООО «ГлобалСтрой», ООО «СК «Планета-Югра», ОАО «ОЗМ», ООО «Строй-Гарант» и другие.
Основными поставщиками комплектующих материалов являются: ООО «ФауБеХа-Сиб», ООО «Профиль-пласт», ООО «ТБМ-Урал», ООО «Гласспром», ООО «Салаватстекло-Омск», ООО «Пласткомплект-Т», ООО «ПКФ «Стекломаркет» и другие.
Основными целями ООО «Форэст» являются: удовлетворение общественных интересов в товарах, работах и услугах с высокими потребительскими свойствами; получение прибыли; реализация на основе полученной прибыли социально-экономических потребностей членов трудового коллектива.
1. Оценка динамики и структуры баланса. Аналитический баланс
Состав и структура имущества предприятия
В течение анализируемого периода имущество предприятия в 2008 г. составило 227257 тыс.руб. и в 2010 г. 338141 тыс.руб. или увеличилось на 48,79%. Основная доля имущества относится к оборотным активам, которые составили в 2008 г. 151051 тыс.руб. и в 2010 г. 230621 тыс.руб. или увеличились на 52,68%. В состав оборотных активов входят запасы, которые увеличились на 2,56%, а также дебиторская задолженность ее рост составил 151,25%. Так же в состав оборотных активов входят денежные средства они увеличились на 186,94%.
Состав, структура и динамика источников формирования имущества за 2008-2010 гг.
2.2.3прочие кркаткосрочные обязательства
В целом источники образования имущества предприятия относятся к заемному капиталу, который составляет в 2008 г. 85057 тыс. руб. и в 2010 г. 130010 тыс. руб., что неблагоприятно сказывается на финансовом состояния предприятия. К заемному капиталу относят долгосрочный заемный капитал (его у предприятия нет) и краткосрочный заемный капитал. В целом капитал предприятия составляет в 2008 г. 218525 тыс.руб. и в 2010 г. 310054 тыс.руб. или увеличился на 41,88%.
Для оценки финансовой устойчивости применяется система коэффициентов:
1) Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) - показывает, сколько заёмных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение: не выше 1,5.
2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования - показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счёт собственных источников. Нормальное ограничение: нижняя граница 0,1; оптимальное значение К с.с. ? 0,5.
3) Коэффициент финансовой независимости (автономии) - показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Нормальное ограничение: 0,4? К ф.н. ? 0,6.
4) Коэффициент финансирования - показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных, а какая - за счёт заёмных средств. Нормальное ограничение: К фин. ? 0,7; оптимальное значение ? 1,5.
5) Коэффициент финансовой устойчивости - показывает, какая часть актива финансируется за счёт устойчивых финансов. Нормальное ограничение: К ф.у. ? 0,6.
Отклонение 2010 г. от 2009 г. (+, -)
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
Коэффициент финансовой независимости (автономии)
Коэффициент финансовой устойчивости
Динамика показателей финансовой устойчивости свидетельствует о том, что за весь анализируемый период организация показала себя весьма независимой от заёмных источников финансирования и её положение можно назвать устойчивым. Однако наблюдается некоторое ухудшение по некоторым показателям в динамике. Произошло это в основном по причине более высокого темпа роста заёмного капитала, чем собственного и постоянное увеличение доли заёмного капитала к общей величине пассива.
Как показывают данные, коэффициент капитализации (К кап. ) свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации. Хоть и наблюдается незначительное увеличение значения этого коэффициента за анализируемый период на 2,7%.
Однако коэффициент соотношения собственных и заёмных средств даёт лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами (К с.с. ). На анализируемом мной предприятии собственными оборотными средствами покрывалось в конце 2010г. 43,6 % оборотных активов.
Значение коэффициента несколько ниже нормального ограничения. За анализируемый период значение коэффициента практически не изменилось (-0,01%).
Значение коэффициента финансовой независимости (К ф.н. ) находится выше границ нормального ограничения, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, хоть и наблюдается небольшое уменьшение значения за три года (-1%). Собственникам на конец 2010г. принадлежат 61,6% в стоимости имущества.
Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования (К фин. ), показывающий, что на конец 2010г. 60,1% деятельности организации финансировалось за счёт собственных средств. Значение коэффициента за весь анализируемый период приближено к оптимальному, однако наблюдается спад на 7,1%.
Значение коэффициента финансовой устойчивости (К ф.у. ) также находится выше нормального ограничения и показывает, что в конце анализируемого периода 68,5% активов финансировалась за счёт устойчивых источников. Динамика коэффициента отрицательна (-1,3 %).
финансовый устойчивость платежеспособность рентабельность
Сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса за весь анализируемый период как недостаточную. При этом за анализируемый период значительно уменьшился платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В начале анализируемого периода соотношение было 0,24 к 1 (11050 : 45825), в 2009 году - 0,49 к 1 (19579 : 40075), а в 2010 году соотношение уже составило 0,86 к 1 (30099 : 34934). Исходя из данных приложения 8, можно заключить, что причиной улучшения ликвидности явилось увеличение наиболее ликвидных активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) и уменьшение кредиторской задолженности.
В качестве показателей платежеспособности используются:
1) Общий показатель платежеспособности. С помощью этого показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель также применяется при выборе наиболее надёжного партнера из множества потенциально возможных на основе отчётности. Нормальное ограничение: К общ 1.
2) Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и привлечённых к ним финансовым вложениям. Нормальное ограничение: К аб.л. 0,1 - 0,7 (зависит от отраслевой принадлежности организации).
3) Коэффициент “критической оценки” - показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам. Однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учёта. Нормальное ограничение: допустимое 0,7 - 0,8; желательно К к.о. ?1.
4) Коэффициент текущей ликвидности - показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав средства, т.е. сколько денежных единиц текущих оборотных активов приходится на одну единицу текущих обязательств. Нормальное ограничение: необходимое значение 1,5; оптимальное К т.л. ? 2,0 -3,5. Коэффициент равный 3,0 и более, означает высокую степень ликвидности и благоприятные условия для кредиторов и инвесторов. Кроме того, это означает, что предприятие имеет больше средств, чем может эффективно использовать, что влечёт за собой ухудшение эффективности использования всех активов.
5) Коэффициент манёвренности функционирующего капитала - показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Нормальное ограничение: уменьшение показателя в динамике - положительный факт.
6) Доля оборотных средств в активах - зависит от отраслевой принадлежности организации. Нормальное ограничение: К об.с. 0,5.
7) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности. Нормальное ограничение: К с.с. 0,1 (чем больше - тем лучше).
Значения всех коэффициентов платежеспособности анализируемой организации на конец 2010 года находятся в границах нормального ограничения. Динамика почти всех коэффициентов положительна, за исключением коэффициента текущей ликвидности (К т.л. ).
Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности
Отклонение 2010 г. от 2009 г. (+, -)
Общий показатель платежеспособности
Коэффициент манёвренности функционирующего капитала
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
По данным приложения 8 видно, что платежеспособной организация стала лишь в 2009г., хоть К общ. в 2008г. и находится на границе нормально ограничения (К общ. =0,989). А в конце 2010 г. значение коэффициента увеличилось на 19,7 % и составило 1,421, что является положительной тенденцией для предприятия.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности показывает, что в конце анализируемого периода организация могла оплатить 29% своих краткосрочных обязательств в ближайшее время за счёт наиболее ликвидных активов, что на 6,9% больше чем за предыдущий отчетный период, что также является положительной тенденцией.
Нормальным значением коэффициента критической оценки (К к.о. ) считается 0,7-0,8. Оптимально, если К к.о. приблизительно равен 1. На анализируемом мной предприятии этот коэффициент равен 1,229, что даже выше оптимального значения, и вырос на 16,1% с 2008 г. Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны.
Коэффициент текущей ликвидности (К т.л. ) позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением для данного показателя считаются соотношения от 1,5 до 3,5. Это единственный коэффициент платежеспособности, показавший отрицательную динамику, хоть и остался в границах нормального ограничения. За предыдущий год его значение упало на 0,9%. Это объясняется тем, что темпы роста текущих обязательств (16,9%: 103915/88925) несколько больше темпов роста оборотных активов (16,4%: 230621/198177).
Для коэффициента манёвренности функционирующего капитала положительной тенденцией является отрицательная динамика. За последний год его значение упало на 9,4%.
Показатели коэффициентов доли оборотных средств в активах (К об.с. ) и обеспеченности собственными оборотными средствами (К с.с. ) соответствовали нормативным ограничениям и показали положительную динамику за весь анализируемый период.
Для анализа активности организации используют две группы показателей:
К общим показателям оборачиваемости относятся:
1) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) - показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации).
1) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств - показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).
3) Фондоотдача - показывает эффективность использования только основных средств организации.
4) Коэффициент отдачи собственного капитала - показывает скорость оборота собственно капитала. Сколько рублей приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала.
5) Оборачиваемость материальных средств (запасов) - показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде.
6) Оборачиваемость денежных средств - показывает срок оборота денежных средств.
7) Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах - показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчётный период.
8) Срок погашения дебиторской задолженности - показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации.
9) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает расширение или снижение коммерческого кредита, представляемого организацией.
10) Срок погашения кредиторской задолженности - показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.
Данные таблицы показывают, что практически по всем показателям наблюдается снижение их значений в 2010 г. по сравнению с 2009 г.
Рентабельность оценивается с помощью нескольких показателей, среди которых наиболее распространены следующие:
Отклонение 2010 г. от 2009 г. (+, -)
Коэффициент общей оборачиваемости капитала
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Коэффициент отдачи собственного капитала
Оборачиваемость материальных средств
Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах
Срок погашения дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Срок погашения кредиторской задолженности
1) Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Предприятие считается низкорентабельным, если К р.п. находится в пределах от 1 до 5%, среднерентабельным при К р.п. от 5 до 20%, высокорентабельным при К р.п. от 20 до 30%.
2) Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности - показывает уровень прибыли после выплаты налога.
3) Чистая прибыль - показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки.
4) Экономическая рентабельность - показывает эффективность использования всего имущества организации.
5) Рентабельность собственного капитала - показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика R 5 оказывает влияние на уровень котировки акций.
6) Валовая рентабельность - показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки.
7) Рентабельность перманентного капитала - показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.
Динамика показателей рентабельности
Отклонение 2010 г. от 2009 г. (+, -)
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, %
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность перманентного капитала
Динамика значений коэффициентов в 2009 году положительна, однако значения некоторых из них в 2010 году упали. Уменьшение значений наблюдается у коэффициентов, где в числителе стоит чистая прибыль. Чистая прибыль уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом, на это уменьшение повлияло в основном увеличение прочих операционных и внереализационных расходов и уменьшение прочих операционных и внереализационных доходов.
Коэффициент рентабельности продаж увеличился за 2009 и 2010 года на 0,5% и 7,96% соответственно. Это положительная тенденция для предприятия.
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности и чистая прибыль имеют одинаковые значения по причине отсутствия на анализируемом предприятии чрезвычайных доходов и расходов. (Чистая прибыль = прибыль от обычной деятельности - чрезвычайные доходы и расходы). Значения этих коэффициентов в 2009 году увеличились на 3,94% и уменьшились на 1,93% в 2010 году.
Значения коэффициентов экономической рентабельности, рентабельности собственного капитала и рентабельности перманентного капитала уменьшились за 2010г. на 1,27; 1,99 и 1,76 процентов соответственно. А уменьшение за весь анализируемый период составило 0,52; 0,38 и 0,65 соответственно. Произошло это по причине уменьшения чистой прибыли в 2010 году. Это отрицательная тенденция.
Значение коэффициента валовой рентабельности увеличилось за последний год на 7,48%, а за весь анализируемый период на 8,48%. Это является положительной динамикой для предприятия.
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности, обеспечением такой задолженности могут, в принципе, выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные. Вместе с тем очевидно, что ситуация, когда, к примеру, часть основных средств продается для того, чтобы расплатиться по краткосрочным обязательствам, является ненормальной. Именно поэтому, говоря о ликвидности и платежеспособности предприятия как о характеристиках его текущего финансового состояния и оценивая, в частности, его потенциальные возможности расплатиться с кредиторами по текущим операциям, вполне логично сопоставлять оборотные активы и краткосрочные пассивы.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент.- Киев: НикаЦентр, Эльга,2008.-655с.
2. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 412 с.
3. Ефимова О.В. «Финансовый анализ». - М.: Бухгалтерский учет, 2006г.
4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. -- M.: OOO «ТК Велби», 2008г.-- 424 с.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.
6. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М. .:ИКЦ «Дис», 2006г., с. 187.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2006г. - с.704.
8. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ, 2010г.
Сравнительный аналитический баланс предприятия. Состав и структура источников его средств, анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса. Динамика показателей деловой активности. Анализ формирования финансовых результатов деятельности предприятия. курсовая работа [35,5 K], добавлен 28.02.2011
Анализ финансового состояния объекта: состав и структура имущества предприятия, источников его финансирования. Ликвидность и платежеспособность предприятия, его финансовая устойчивость и деловая активность. Определение вероятности банкротства предприятия. дипломная работа [63,7 K], добавлен 18.05.2010
Общая характеристика предприятия, его основная цель деятельности. Анализ финансового состояния. Содержание и структура баланса. Анализ динамики и структуры имущества предприятия. Состав и структура источников финансовых ресурсов. Финансовая устойчивость. курсовая работа [112,0 K], добавлен 14.01.2016
Анализ эффективности финансового состояния предприятия ОАО "НОВАТЭК". Комплексная оценка хозяйственной деятельности компании: финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, рентабельность. Влияние показателей на динамику чистой прибыли. дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.01.2016
Организационная структура ООО "Акварель", анализ кадровой политики предприятия. Финансовые показатели (уровень и динамика финансовых результатов, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость). Мероприятия по улучшению финансового состояния. курсовая работа [67,7 K], добавлен 16.06.2013
Инструменты финансового менеджмента. Значимость финансового планирования, операционного, финансового анализа. Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала. Финансовая устойчивость предприятия, его ликвидность и платежеспособность. курсовая работа [83,0 K], добавлен 11.05.2014
Общая характеристика ООО "Мороз27". Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Метод экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры активов и источников формирования имущества. Ликвидность, деловая активность и рентабельность. курсовая работа [150,5 K], добавлен 18.11.2012
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Финансовый анализ хозяйственной деятельности контрольная работа. Финансы, деньги и налоги.
Сочинение На Тему Школы С Фразеологизмами
Высокоэффективная Жидкостная Хроматография В Фармацевтическом Анализе Курсовая
Почему Важно Любить Других Сочинение 70 Слов
Курсовая работа по теме Заимствования из японского языка в английском
Шлюха Любит Своего Хозяина Сочинение Рассказ
Дипломная работа по теме Диагностика и пути совершенствования финансово–хозяйственной деятельности предприятия
Математика 4 Класс Контрольные Работы Голубь
Статья: Структура и динамика персонала в организации
Варианты Оформления Праздничных Тортов Реферат
Смешной Момент Из Детства Сочинение 4 Класс
Реферат: Франсуа Виет. Скачать бесплатно и без регистрации
Контрольная работа по теме Инновационное предпринимательство и мотивация инновационной деятельности
Реферат: Анализ эффективности использования основного капитала НА ООО КОНТИНЕНТ
Курсовая Работа На Тему Природные Ресурсы И Их Рынки
Дипломная работа по теме Разработка информационной системы медицинского учреждения
Дипломная работа: Дыялектызмы ў творах І. Пташнікава \Беларус\
Реферат: Organ Donor Essay Research Paper Ever since
Доклады На Тему Преступления, Совершенные В Состоянии Аффекта
Реферат: Принцип эквивалентности и законы сохранения. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа по теме Организация обслуживания на предприятиях общественного питания
Методика развития силовых качеств учащихся старших классов по национальным прыжкам - Спорт и туризм дипломная работа
Совершенствования перевозочной деятельности транспортно-экспедиционного предприятия на примере ООО "АвтоДилер" - Транспорт дипломная работа
Інфаркт міокарда в палатному режимі лікарняного періоду реабілітації - Маркетинг, реклама и торговля контрольная работа