Финансовое планирование - Финансы, деньги и налоги контрольная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Финансовое планирование

Смета продаж и производства. Расчёт затрат на оплату труда. Смета затрат на производство продукции. Планирование итоговых и финансовых показателей. Рентабельность окупаемости. Анализ безубыточности. Финансово-экономические показатели на планируемый год.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для расчёта плана производства и реализации в стоимостном выражении необходимо определить цену на изготовление изделия. Годовой выпуск изделий задан в курсовой работе (приложение 1).
Объём реализации можно найти по следующей формуле:
где Q п - объём производства в штуках, О н.г. - остатки продукции на начало года, О к.г - остатки продукции на конец года. Так как расчёты производятся для действующего предприятия, то их можно найти по следующей формуле (в соответствии с нормативом остатков готовой продукции на уровне действующего предприятия, равном h = 5 дней):
q - это количество готовых изделий, производимое предприятием в день.
Оно находится по следующей формуле:
q = ; где N - количество рабочих дней в году (в соответствии с календарным планом 2010 года N=249).
В соответствии с нашими данными мы можем произвести следующий расчёт:
q = 80000:249 = 321,3 (штук в день)
О н.г. = О к.г. = 321,3?5 ? 1607 штук.
Для определения поквартального производства изделий необходимо выяснить количество рабочих дней в каждом квартале. В соответствии с календарём 2010 г. количество рабочих дней в Iкв.= 56, во IIкв. = 62, в IIIкв. = 66, в IVкв. = 65. Объём производства в I квартале определяется по следующей формуле:
Q пр I =q?N I = 321,3?56 ? 17992 шт.
Расчёты для остальных трёх кварталов производятся аналогично и приведены в таблице 1.
Расчёт затрат на оплату труда начинается с расчёта численности персонала. Планирование численности и заработной платы осуществляется по следующим категориям персонала:
1. Рабочие (в т.ч. основные и вспомогательные).
Для определения численности рабочих составим баланс рабочего времени одного рабочего (табл. 2).
Таблица 2. Баланс рабочего времени одного рабочего в год
выполнение общественных и государственных обязанностей
3. Эффективный (плановый) фонд времени в днях
продолжительность рабочей смены в часах
полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах
Номинальный фонд времени в днях, показатели очередных дополнительных отпусков, отпусков по беременности и родам, невыходов по болезни, выполнения общественных и государственных обязанностей берём на уровне действующего предприятия.
Для нахождения списочной численности основных рабочих по трём цехам необходимы следующие показатели: Н вр - норма времени на сборку 1 изделия, Т - трудоёмкость, Ф пол - полезный фонд рабочего времени одного рабочего.
Трудоёмкость находится умножением нормы времени на объём производства. Коэффициент перевыполнения плана К п и Н вр взяты на уровне действующего предприятия. Численность можно найти по следующей формуле:
Численность рабочих для машинно-заготовительного цеха будет равна:
Ч о = 1,12 ? 80000: (1741,2 ? 1,15) ? 343
Для сборочного и отделочного цехов расчёты производятся аналогично и приведены в таблице 3.
Таблица 3. Расчёт потребного числа основных производственных рабочих
Списочное число рабочих в год, чел.
Численность вспомогательных рабочих цехов и служб может быть определена по нормам времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтёры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).
Численность вспомогательных рабочих на уровне действующего предприятия будет составлять 40% от численности основных рабочих.
Численность всех рабочих на предприятии составит:
Численность руководителей, специалистов, служащих определяется на основании штатного расписания. В расчётах планируем численность категорий по данным действующего предприятия на уровне 23% от численности рабочих.
Численность работающих сотрудников на данном предприятии будет равна сумме численностей всех категорий сотрудников, в том числе рабочих:
Планирование фонда заработной платы производится по тем же категориям.
Для определения фонда заработной платы основных рабочих нам потребуются следующие показатели:
ФЗП пр - прямой фонд заработной платы (Р ? Q пр ),
ФЗП час - часовой фонд заработной платы (ФЗП пр + сумма премий + доплата до ФЗП час ),
ФЗП дн - дневной фонд заработной платы (ФЗП час + доплата до ФЗП дн ),
ФЗП год - годовой фонд заработной платы (ФЗП час + доплата до ФЗП год ).
Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (21%), доплата до ФЗП час (1,5%), доплата до ФЗП дн (0,2%), доплата до ФЗП год (8%) мы берём на уровне действующего предприятия.
Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно - заготовительного цеха рассчитывается:
ФЗП час = 9856 + 0,21 ? 9856 + 0,015 ? 9856 = 12073,6
ФЗП дн = 12073,6 + 0,002 ? 12073,6 = 12097,75
ФЗП год = 12097,75 + 0,08 ? 12097,75 = 13065,6
Расчёты по остальным цехам производятся аналогично. Общий фонд заработной платы основных рабочих находится суммированием фондов заработной платы по трём цехам и равен 29424,1 т.р.
Для определения фонда заработной платы вспомогательных рабочих нам понадобятся следующие показатели:
ФЗП тар - тарифный фонд заработной платы,
ФЗП час - часовой фонд заработной платы (ФЗП пр + сумма премий + доплата до ФЗП час ),
ФЗП дн - дневной фонд заработной платы (ФЗП час + доплата до ФЗП дн ),
ФЗП год - годовой фонд заработной платы (ФЗП час + доплата до ФЗП год ).
Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (12%), доплата до ФЗП час (0,8%), доплата до ФЗП дн (0,05%), доплата до ФЗП год (5%) мы берём на уровне действующего предприятия.
Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно - заготовительного цеха рассчитывается:
ФЗП тар = С т ? Ч в ? Ф пол = 90 ? 44 ? 1741,2 = 6895,2 т.р.
ФЗП час = 6895,2 + 0,21 ? 6895,2 + 0,015 ? 6895,2 = 8446,6
ФЗП дн = 8446,6 + 0,002 ? 8446,6 = 8463, 5
ФЗП год = 8463, 5 + 0,08 ? 8463, 5 = 9140,6
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывают по должностным окладам. В приложении 2 приводится должностной оклад и расчёт фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Расчёт фонда заработной платы для данных категорий будет равен произведению оклада, количества штатных единиц должности и количества месяцев в году. Фонд заработной платы всех трёх категорий будет равен сумме годовых заработных плат каждого сотрудника. Фонд заработной платы руководителей, служащих и специалистов равен 8907 т.р.
Общий Фонд заработной платы будет равен сумме фондов заработной платы всех категорий:
ФЗП о = 29424,1 + 9140,6 + 8907= 47471,7 тыс. руб.
Все рассчитанные показатели отражают в сводной смете по оплате труда (табл. 6).
Среднегодовая оплата труда одного работающего
Затраты на вспомогательные материалы на уровне действующего предприятия составят 2% от стоимости основных материалов и будут равны 4044,84 тыс. руб.
Затраты на топливо и энергию на технологические цели на уровне действующего предприятия составят 3% от сырья и основных материалов (6067,26 т.р.).
В основную заработную плату основных производственных рабочих включают заработную плату за выполнение производственных операций и доплаты за ночное время, за бригадирство и обучение учеников на производстве (часовой фонд заработной платы).
Дополнительная заработная плата включает оплату за очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, оплату льготных часов подростков и кормящих матерей. Сумму дополнительной заработной платы рассчитывают по данным баланса рабочего времени в год, и она представляет собой разность между годовыми и часовыми фондами заработной платы.
Начисления на заработную плату рассчитывают на основе утверждённых норм отчислений в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы 26,0% (платежи предприятия в социальные внебюджетные фонды) и 0,9% на страхование по производственному травматизму и проф. заболеваниям.
В статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включают расходы по амортизации оборудования и транспортных средств, по эксплуатации оборудования, на текущий ремонта оборудования и транспортных средств, затрат на внутрипроизводственное перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы на их ремонт, прочие расходы. Сумму затрат берём на уровне действующего предприятия в размере 70% от годового фонда заработной платы основных рабочих.
Цеховые расходы - это расходы по содержанию цехов, мастерских, здесь отражается заработная плата с начислениями персонала цехов, мастерских, расходы на содержание зданий и их текущий ремонт, амортизаций основных фондов (кроме оборудования) и т.д. На уровне действующего предприятия затраты составят 53% от годового фонда заработной платы основных рабочих.
В статье «Общехозяйственные (общефабричные) расходы» включают заработную плату аппарата управления, затраты на командировки, перемещения персонала, содержание пожарной, сторожевой охраны, содержание прочего общезаводского персонала, амортизация, содержание, общетекущий ремонт зданий, сооружений, ивентаря, расходы на подготовку кадров и прочие. На уровне действующего предприятия расходы составят 40% от годового фонда заработной платы основных рабочих.
Производственная себестоимость включает в себя стоимость сырья и основных материалов, вспомогательных материалов, топлива и энергии на технологические цели, основную и дополнительную заработные платы основных рабочих, начислений на заработную плату, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходы, общехозяйственные расходы. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и коммерческие расходы, которые составят 3% от ФЗП основных рабочих на уровне действующего предприятия. Расчёт приведёт в таблице 8.
Таблица 8. Смета на производство продукции
Топливо и энергия на технологические цели
Основная заработная плата производственных рабочих
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
4. Планирование итоговых и финансовых показателей.
Для определения цены воспользуемся затратным методом. Цена будет равна сумме себестоимости единицы продукции (табл. 8) и прибыли на единицу продукции и находится по следующей формуле:
Планируем прибыль из расчёта рентабельности 15% на уровне действующего предприятия.
Ц= С 1 + 0,15С 1 = 1,15 ? 4616 = 5300
Исходя из цены можем найти объём производства и реализации в стоимостном выражении.
Оптово-отпускная цена предприятия, т.р.
Затраты на 1 рубль будут равны отношению полной себестоимости продукции изделия к объёму реализации в денежном выражении.
Для нахождения общей прибыли производства нам понадобится объём реализации изделий в стоимостном выражении и полная себестоимость продукции.
Основные фонды равны произведению объёма реализации и фондоёмкости (50% на уровне действующего предприятия).
Составим смету затрат на обязательные платежи предприятия.
Для этого нам понадобятся следующие показатели:
- налог на имущество организации (2,2% от основных фондов);
- налогооблагаемая прибыль (разность между прибылью и налогом на имущество);
- налог на прибыль (20% от налогооблагаемой прибыли);
- чистая прибыль (разность прибыли и суммы налога на имущество и налога на прибыль).
Таблица 10. Смета затрат на обязательные платежи
Рентабельность является отношением прибыли к себестоимости изделия. Причём может рассчитываться относительно чистой прибыли и общей.
Рассчитаем рентабельность окупаемости относительно прибыли (данные из табл. 8 и табл. 10):
Р= 54715 / 369285 = 0,148 (или 15%)
Рентабельность относительно чистой прибыли будет равна:
Р= 40040,8 / 369285 = 0,108 (или 8%)
При проведении анализа безубыточности составляющие затраты необходимо разделить на условно - постоянные и условно - переменные. Постоянные затраты не зависят от количества выпускаемой продукции, переменные изменяются вместе с ними.
К постоянным затратам относятся, как правило:
· накладные производственные затраты (содержание и эксплуатация оборудования, цеховые расходы);
накладные административно - управленческие затраты;
Остальные компоненты затрат считаются, как правило, переменными и линейно зависят от объёма производства, т.е. они являются независимыми в калькуляции затрат на единицу продукции.
Классификация затрат на условно - постоянные и условно - переменные приведена в таблице 11.
Усл. - пост. затраты на весь выпуск, т.р.
Минимальный объём изделий, который должно выпустить предприятие, чтобы не понести убытки находится по следующей формуле:
F - условно - постоянные затраты на весь выпуск продукции,
AVC - условно - переменные затраты на единицу продукции.
Q min = 48845 / (5,3 - 4) = 37573 шт.
При выпуске продукции количеством менее 37573 штук предприятие окажется в зоне убыточности. Точка убыточности также показана на графике.
7. Финансово-экономические показатели на планируемый год
б) объём производства услуг (продукции)
Численность производственного персонала всего в т.ч.
а) производственный персонал - всего в т.ч. б) рабочих
а) на одного работающего б) на одного рабочего
Себестоимость реализованной продукции
При годовом выпуске продукции 80000 штук данному предприятию требуется 191 сотрудник, в т.ч. 155 рабочих, из них 111 основных и 44 вспомогательных. Фонд заработной платы всего персонала составит 47471, 7, в т.ч. фонд заработной платы рабочих будет равен 29424,1 т.р. Исходя из этого среднегодовая заработная плата одного работающего составит 248, 5 т.р., одного рабочего 248,8 т.р. Цена одного изделия, сложенная из себестоимости и прибыли будет равна 5300 р. Весь объём реализованной продукции в стоимостном выражении составит 424000 т.р. При этом рентабельность окупаемости составит 8% относительно чистой прибыли и 15% относительно балансовой прибыли.
Для того, чтобы не оказаться в зоне убыточности предприятию необходимо выпускать не менее 37573 штук. При выпуске 80000 предприятие получает чистую прибыль в размере 40040,8 т.р., что говорит об эффективном использовании хозяйственных и финансовых ресурсов и правильном планировании организации труда и производства.
1. Конституция Российской Федерации. - М.: 1993 г.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М.: 1993 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации первая и вторая часть. - М.: 2007 г.
4. Финансы организаций. Учебное пособие (под редакцией А.В. Щербиной.) Ростов н/Д; «Феникс», 2005 г.
5. Планирование деятельности предприятия. Учебное пособие Н.А. Платонова, Г.В. Харитонова. - М.: «Дело и сервис», 2005 г.
6. Оперативно-финансовое планирование на предприятии. Практическое издание. (под редакцией И.В. Сергеева, А.В. Шипицына). - М.: «Финансы и статистика», 2006 г.
Бюджетирование и контроль затрат на предприятии. Практическое пособие (под редакцией О.С. Красовой). - М.: «Омега - Л», 2007 г.
Составление балансов компании расчетным методом с использование плановых заданий, экономических и финансовых нормативов. Смета затрат на производство и себестоимость продукции. Анализ бюджетов с использованием финансовых относительных показателей. курсовая работа [818,1 K], добавлен 29.12.2014
Проведение расчетов для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции предприятия на планируемый год. Классификация отчислений по статьям. Методика составления финансового и инвестиционного плана организации на планируемый год. контрольная работа [29,3 K], добавлен 13.10.2009
Смета реализации продукции как первоначальный этап финансового планирования. Смета себестоимости реализованной продукции. Структура кассового плана. Разделы бизнес-плана: резюме; основная часть; стратегия финансирования. План денежных поступлений, выплат. контрольная работа [46,0 K], добавлен 03.02.2011
Расчет потребности в основных и оборотных средствах. Баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Расчет численности персонала и фонда оплаты труда. Смета затрат на производство. График рентабельности и определение точки безубыточности. курсовая работа [188,0 K], добавлен 30.07.2015
Финансовое планирование и его роль в хозяйственной деятельности предприятия. Цели, задачи, основные показатели в финансовом планировании и методы их исчисления. Сбалансированность финансовых показателей, внутреннее и оперативное финансовое планирование. курсовая работа [528,2 K], добавлен 02.03.2010
Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств. курсовая работа [57,8 K], добавлен 09.03.2011
Общая характеристика и классификация денежных затрат предприятий. Затраты на воспроизводство производственных фондов, социально-культурные мероприятия, производство и реализацию продукции и услуг. Смета затрат, выручка от реализации и её планирование. курсовая работа [37,4 K], добавлен 13.01.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Финансовое планирование контрольная работа. Финансы, деньги и налоги.
Реферат Развивающие Педагогические Технологии
Реферат: Исследование психологических особенностей наркозависимых больных среди молодежи
Сочинение На Английском Про Дружбу
Курсовая работа по теме Процесс доказывания
Курсовая работа: Управление инвестиционными проектами
Реферат Накладные Расходы И Сметная Прибыль 2022
Учебное пособие: О занятости населения в Российской Федерации
Контрольная работа: Налогообложение коммерческих банков. Скачать бесплатно и без регистрации
Учебное пособие: Методические указания по самостоятельной подготовке, выполнению контрольных работ и курсовой работы для студентов специальности 10. 01. 03 «Социально-культурный сервис и туризм»
Дипломная Работа На Тему Виды Правонарушений На Воздушном Транспорте
Дипломная Работа На Тему Характеристика Асортименту Та Якісних Показників Ірису, Його Митне Оформлення
Дипломная работа по теме Возможности хоккея в реализации задачи физического воспитания детей дошкольного возраста
Курсовая работа по теме Сравнительный анализ института высшего образования в России и за рубежом
Курсовой Механический Расчет Лэп
Реферат по теме Структурные и функциональные характеристики пословиц и афоризмов
Курсовая работа: Династия Цин в трудах Бичурина
Курсовая работа по теме Особливості звільнення неповнолітніх від покарання та його відбуття
Психологический Анализ Личности Потерпевшего Реферат
Реферат: Роль символических образов в рассказе А.И. Куприна "Гранатовый браслет". Скачать бесплатно и без регистрации
Права И Обязанности Граждан Реферат
Терапия сексуальных расстройств - Медицина реферат
Автоматизация бухгалтерского учёта материальных ценностей в программе "1С: Предприятие" на примере организации ЗАО "Электротяга" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Нефротический синдром - Медицина реферат