Финансовое планирование - Финансы, деньги и налоги контрольная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Финансовое планирование

Особенности развития финансового планирования на предприятиях, анализ способов составления годового баланса доходов и расходов. Этапы расчета плановой суммы амортизационных отчислений. Рассмотрение источников финансирования капитальных вложений.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
финансовый планирование баланс доход
Финансовое планирование в системе управления предприятием играет ведущую роль. Это давно проверенная на практике в развитых странах аксиома. Однако в результате рыночных преобразований экономики России планирование как институт был практически ликвидирован на всех уровнях управления. Но жизнь показала, что это одна из стратегических ошибок реформирования. И сегодня вопрос о планировании остро встал на всех уровнях управления.
Восстановление и развитие финансового планирования на предприятиях происходит с различной степенью интенсивности. Формирование новых систем планирования зависит от многих факторов, которые оказывают влияние на уровень плановой работы. Первая группа факторов: тяжелое финансовое состояние предприятия, низкая квалификация персонала, компьютерная неграмотность работников, неэффективные системы мотивации - отрицательное влияние. Вторая противоположная группа факторов: заинтересованность руководства, инновационность персонала, эффективная маркетинговая деятельность - положительное влияние.
Зависимость качества планов предприятий от множества факторов доказывает сложность выбора оптимального направления развития планирования. Более того, опыт работы предприятий показывает, что изменения, касающиеся только технологии планирования, наблюдавшиеся в ходе реформирования экономики в России, могут только снизить расхождения плановых и фактических значений показателей, что конечно актуально в условиях нестабильности внешней среды. Изменения только в области технологии плановых расчетов позволяют лишь незначительно повысить «авторитет» плановой работы в глазах руководителей предприятий, который был утрачен в виду неспособности последней вырабатывать качественные планы в условиях меняющейся среды переходной экономики. Необходимо использовать принципиально новые подходы к планированию.
Целью расчетов в данной работе является составление годового баланса доходов и расходов предприятия.
Баланс доходов и расходов - основной годовой финансовый план работы предприятия, состоящий из доходной и расходной части.
Для составления этого плана выполняются вспомогательные расчеты, с использованием исходных данных.
1 . Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
Исходные данные для расчета амортизационных отчислений на основные производственные фонды представлены в таблице 1
Таблица 1 - Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.
- плановое выбытие основных фондов в III кв. - 2400 тыс. руб.
- стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, составляет 260 400 тыс. руб.
- средняя норма амортизационных отчислений - 15 %.
Со временем основные фонды постепенно изнашиваются. Различают физический и моральный износ основных фондов. Под физическим износом понимают постепенную утрату основными фондами своей первоначальной потребительной стоимости, происходящую не только в процессе их функционирования, но и при их бездействии, возмещается амортизацией.
Амортизационные отчисления исчисляются по установленным нормам амортизации. Норма амортизации - это установленный государством годовой размер или процент возмещения первоначальной стоимости конкретного вида основных фондов.
Движение и изменение состава основных фондов в течение планового периода характеризуется несколькими показателями: - среднегодовая стоимость вводимых основных фондов, определяемая по формуле:
n - количество полных месяцев действия основных фондов.
ОФ ВВОД - плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.
- среднегодовая стоимость выводимых основных фондов, определяемая по формуле:
n - количество полных месяцев действия основных фондов;
ОФ ВЫВОД - плановый вывод основных фондов, тыс. руб.
- среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов, определяемая по формуле:
ОФ СР.ГОД = ОФ НАЧ. + ОФ СР.ВВОД - ОФ СР.ВЫВОД , где
ОФ НАЧ. - стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, тыс.руб.
Сумма амортизационных отчислений (А г ) находится по формуле:
где Н а - средняя норма амортизационных отчислений, Н а = 15 %.
Таблица 2 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
Среднегодовая стоимость выбываемых основных фондов
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов
Средняя норма амортизационных отчислений, %
Использование амортизационных отчислений
1. 2 Расчет сметы затрат на производство продукции
Состав и структура затрат предприятия зависят от характера и условий производства при той или иной форме собственности, от соотношения материальных и трудовых затрат и других факторов. Один из важнейших показателей коммерческой деятельности предприятий - это затраты на производство и реализацию продукции. Группировка затрат:
а) затраты на материалы - расходы на основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо всех видов, тара, МБП, запасные части для ремонта, покупная энергия всех видов, затраты, связанные с использованием природного сырья, затраты на работы и услуги, выполняемые сторонними организациями;
б) расходы на оплату труда - выплата заработной платы, премий, компенсаций, стоимость бесплатного питания, коммунальных услуг, оплата очередных и дополнительных отпусков, различные вознаграждения;
в) отчисления на социальные нужды - обязательные платежи социального государственного страхования, в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования;
г) амортизация основных средств - амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов;
д) прочие расходы - амортизация нематериальных активов, оплата услуг связи, оплата аренды, платежи по оплате процентов за кредит и др.
По этим элементам составляется смета затрат, которая дает возможность определить общие текущие затраты предприятия (итоговые затраты). Затраты на валовую продукцию рассчитываются без учета затрат на непроизводственные расходы, Производственная себестоимость товарной продукции рассчитывается как сумма затрат на валовую продукцию и РБП, с учетом изменений остатков НЭП.
Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается как сумма всех затрат на производство и реализацию продукции. Смету затрат на производство продукции открытого акционерного общества представим в таблице 3.
Таблица 3 - Смета затрат на производство продукции открытого акционерного общества
Затраты, связанные с использованием
Списано на непроизводственные счета
Изменения остатков незав. производства
Изм. ост. по расходам будущих периодов
Товарная продукция в отпускных ценах
1. 3 Расчет объема реализации и прибыли предприятия
Исходные данные для расчета объема реализации и валовой прибыли представлены в таблице 4
Таблица 4 - Данные для расчета объема реализации и валовой прибыли
Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года
а) по производственной себестоимости
Остаток готовой продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на конец года в днях запаса
Доходы (расходы) от внереализационных операций.
Реализация предприятия в планируемом году рассчитывается по формуле:
РП - реализация продукции в планируемом году;
О нач. , О кон , - остаток нереализованной продукции на начало и конец года соответственно;
ТП - товарная продукция на планируемый год.
Остаток нереализованной продукции на конец года определяется по формуле:
О дни - остаток готовой продукции на складе, отгруженной на конец
С тп - себестоимость товарной продукции (производственная);
n - количество дней в периоде (если берем себестоимость за квартал, то 90 дней).
Важнейшим стоимостным показателем является прибыль, которая характеризует конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Общий объем прибыли представляет собой валовую прибыль предприятия.
- прибыль от реализации товарной продукции, исчисленную путем вычета из общей суммы выручки от реализации этой продукции косвенных налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов) и затрат на производство и реализацию, включаемых в себестоимость;
- прибыль от реализации прочей продукции;
- прибыль от реализации основных фондов и другого имущества;
- внереализационные доходы (расходы).
Таблица 5 - Расчет объема реализации и прибыли предприятия
Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года:
а) по производственной себестоимости
Товарная продукция на планируемый год
Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на конец года:
а) по производственной себестоимости
Реализация продукции в планируемом году*
а) по полной себестоимости (1а + 2а - За)
Прибыль (убытки) от внереализационных операций.
1. 4 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Исходные данные для расчета прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, представлены в таблице 6
Таблица 6 - Данные для корректировки прибыли
Превышение норм командировочных расходов
Превышение норм представительских расходов
Для расчета прибыли, остающейся в распоряжении предприятия необходимо рассчитать налог на прибыль. Налог на прибыль рассчитывается от величины налогооблагаемой прибыли. Для ее расчета корректируется валовая балансовая (бухгалтерская) прибыль. Корректировка осуществляется в соответствии с действующим законодательством на суммы, по которым налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой, а также на величину доходов, которые облагаются в другом порядке. При корректировке валовой прибыли надо иметь в виду, что налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой по тем видам расходов, которые принимаются для целей налогообложения с учетом следующих установленных ограничений:
- в части размера, в котором расход может быть принят для целей налогообложения (например, представительские расходы не могут превышать 4% от фонда оплаты труда);
- в части срока, в течение которого расход относится на уменьшение дохода (например, расходы на НИОКР относятся на затраты равными долями в течение 3 лет);
- в части условий, при которых расход может учитываться для целей налогообложения (например, командировочные расходы относятся на затраты в пределах норматива).
Таким образом, если фактические расходы на эти цели превышают установленные ограничения, то налогооблагаемая прибыль будет больше балансовой на величину превышения.
Таблица 7 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия
Таблица 8 Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
Таблица 9 Расходы на содержание детских дошкольных учреждений
Таблица 10 Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (тыс. руб).
Выплаты премий работникам предприятий
Содержание объектов социальной сферы
Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы*
Содержание детей в детских дошкольных учреждениях*
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающиеся в распоряжение предприятия
1. 5 Расчет плановой потребности в оборотных средствах, их прироста и источников финансирования
Исходные данные для расчета плановой потребности в оборотных средствах представлены в таблице 11
Таблица 11 Данные к расчету потребности предприятия в оборотных средствах
Потребность в оборотных средствах на начало года, тыс. руб.
Прирост расходов будущих периодов на конец года, тыс.руб. - 40
Прирост устойчивых пассивов, тыс. руб. - 960
На финансирование прироста оборотных средств предприятия используются:
- прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении;
Устойчивые пассивы приравниваются к собственным источникам финансирования, так как постоянно используются предприятием, но ему не принадлежат. К устойчивым пассивам относятся:
- минимальная переходящая задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, в пенсионный фонд, медицинское страхование;
- минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей;
- задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
- задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате продукции;
- задолженность бюджету по некоторым видам налогов.
Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяются исходя из нормы запасов в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство за IV квартал рассчитывается по формуле:
П - потребность в оборотных средствах;
Р - однодневные затраты на производство продукции или однодневный выпуск продукции;
При этом величина однодневного (планового) оборота по незавершенному производству исчисляется исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции за IV квартал. Потребность в оборотных средствах по статье «Расходы будущих периодов» исчисляется по формуле:
П - потребность в оборотных средствах;
Р - сумма расходов на начало периода;
ДР - прирост (снижение) потребности в оборотных средствах.
Таблица 12 Расчет плановой потребности в оборотных средствах
Пот. в об. средствах на начало года
Пот. в оборотных средствах на конец года, тыс. руб.
Прирост (снижение) потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
Таблица 13 Источники финансирования прироста норматива оборотных средств
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия*
Кредиты банка на пополнение оборотных средств*
1. 6 Расчет источников финансирования капитальных вложений
Исходные данные для расчета источников финансирования капитальных вложений представлены в таблице 14
Таблица 14 Показатели по капитальному строительству
Затраты на техническое перевооружение и реконструкцию
Затраты на непроизводственное строительство
Из общего объема строительно-монтажных работ (СМР), выполняемые хозяйственным способом
Плановые нак. по смете, выполняемые хозяйственным способом, %
Пос. из средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
Источники финансирования капитальных вложений на предприятии могут быть собственные, заемные и привлеченные. К собственным источникам финансирования относятся собственная прибыль предприятия, амортизационные отчисления, денежные накопления и др. К заемным средствам относятся банковские и бюджетные кредиты, займы и др. Привлеченные средства - это средства, получаемые от продажи акций, паевые и иные взносы граждан, юридических лиц. Определяем источники финансирования капитальных вложений исходя из их сумм, направленных на производственные и непроизводственные нужды.
Таблица 15 Расчет источников финансирования капитальных вложений
Ам. отчисления на основные производственные фонды
Плановые накопления по смете, выполняемые хозяйственным способом
Поступления из средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
1. 7 Заполнение « Баланса доходов и расходов »
Таблица 16 Баланс доходов и расходов на 2013 год
Раздел и статья баланса доходов и расходов
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)
Прибыль от реализации товарной продукции
Доходы (расходы) от внереализационных операций (без налогов, относимых на финансовые результаты)
Плановые накопления по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом
Средства на жилищное строит., пост. в порядке долевого участия
Пост. от родителей на сод. детей в детских дошкольных учреждениях
Долгосрочные кредиты банка на капитальные вложения, всего
На непроизводственное строительство
Кредиты банка на пополнение оборотных средств
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за вычетом амортизационных отчислений
На непроизводственное строительство
Прирост норматива оборотных средств
Расходы на содержание детских дошкольных учреждений
Прибыль, направляемая на производственное и социальное развитие
11000 + 9000 + 5700 + 20000 табл.10
Внер. убытки (без налогов, относимых на финансовые результаты)
Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-)
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)
Всего доходов, пост. и ассигнований из бюджета (стр.020 + стр.040)
Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет (стр.031 + стр.037)
На основе данных баланса доходов и расходов можно сформулировать следующие выводы: доходы и расходы равны. В составе доходов основную долю приносят доходы от реализации товарной продукции (105969), причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (514789).
В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализация основной продукции, однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.
В структуре расходов большую долю также занимают затраты на производство и реализацию продукции (368906), однако их доля больше доли доходов.
Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом:
Выплата дивидендов - 10000 тыс.руб.
Отчисления в резервный фонд - 11000 тыс.руб.
Предприятие осуществляет капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения 86000 тыс.руб., в т.ч. вложения производственного характера в размере 50000 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом:
39834 тыс.руб. - амортизационные отчисления;
1818 тыс.руб. - плановые накопления;
18348 тыс.руб. - долгосрочный кредит банка.
Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+28791 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.
Источниками финансирования капитальных вложений является прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка.
Финансовое планирование и прогнозирование является важным элементом развития как отдельных субъектов хозяйствования, так и государства в целом, играет значительную роль в экономике ,в рамках рыночной экономики особую роль приобретают финансовые планы предприятий, на которые и опирается государственное финансовое планирование.
Роль финансового планирования и прогнозирования велика как для рыночной экономики, так и для плановой. Отличие заключается в том, какой тип планирования играет ключевую роль - директивный или индикативный.
Финансовые планы взаимосвязаны между собой и представляют собой систему финансовых планов и прогнозов. Планирование невозможно без предварительного прогнозирования, поэтому финансовые планы включают в себя финансовые прогнозы. Существует множество форм финансовых планов и прогнозов: централизованные и децентрализованные, стратегические, перспективные, бизнес-планы, текущие и оперативные планы, экономические, социальные, технические и многие другие. Отдельно выделяют индикативные планы, которые фактически являются финансовыми прогнозами, и директивные планы. Финансовые планы различаются в зависимости от того, составляются они для государства в целом или для отдельных субъектов хозяйствования.
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31.07.1998г. № М5-ФЗ
2. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. Петрозаводск: Издательство Петрозаводского государственного университета, 2003. -- 136 с.
3. Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроллинг: учеб. по специальности «Менеджмент орг.» - 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2005. - 280с. 4. Бондаревская Е.Н. Финансовый менеджмент для неспециалистов: перевод с английского. - СПб.: Питер, 2006. - 608 с. 5. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. -- М.: ИНФРА-М, 2005. -- 392 с.
6. Веснин В.Р. Менеджмент в в вопросах и ответах: учебное пособие. - М.: ТК Вэлби, Изд-во Проспект, 2006. - 176с.
7. Внутрифирменное планирование: Учебник для вузов - СПб.: Питер, 2003. - 496 с.
8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебное пособие - 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2005. - 656с.
9. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 368с.
10. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2004. - 424с.
11. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. - М.: ТК Вэлби, Изд-во Проспект, 2003. - 264с. 12. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005. - 432с.
13. Попов В.М. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2005. - 464 с.
Источники доходов и поступлений средств предприятия. Расчёт полной себестоимости произведенной продукции, амортизационных отчислений и налогов. Планирование устойчивых пассивов и финансирования капитальных вложений. Распределение плановой прибыли. курсовая работа [111,4 K], добавлен 22.09.2013
Цели, задачи и основные этапы формирования финансовой политики корпорации. Расчеты плановой суммы амортизационных отчислений, прибыли, источников финансирования капитальных вложений. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. курсовая работа [62,3 K], добавлен 13.10.2014
Сущность, классификация, структура и значение капитальных вложений. Виды и основные формы источников финансирования капитальных вложений предприятия. Оценка и анализ источников финансирования капитальных вложений на примере ПАО "Строймеханизация". дипломная работа [508,4 K], добавлен 05.10.2013
Финансовое планирование как процесс разработки системы финансирования планов и показателей по обеспечению развития предприятия. Основные этапы составления долгосрочного финансового плана на предприятии. Обоснование необходимости финансового планирования. курсовая работа [749,3 K], добавлен 14.05.2011
Понятие финансового планирования. Цель финансового плана. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия. Бюджет фирмы и его разновидности. Задачи и этапы составления финансового плана предприятия. Расчет финансовых коэффициентов. курсовая работа [701,4 K], добавлен 26.03.2012
Цели, задачи и функции финансового планирования на предприятии. Бюджетный процесс торгово-производственной компании Кушман энд Вэйкфилд Стайлз, особенности контроля, планирования доходов и расходов. Пути совершенствования системы финансового планирования. дипломная работа [1,8 M], добавлен 28.06.2011
Формирование базы для разработки финансового плана и порядок его составления. Исследование и анализ доходов и поступлений средств, расходов и отчислений. Источники финансирования по каждой статье расходов и распределение их по направлениям доходов. курсовая работа [110,3 K], добавлен 29.09.2013
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Финансовое планирование контрольная работа. Финансы, деньги и налоги.
Отчет По Практике Плавание На Судне
Курсовая работа: Деловая переписка
Курсовая работа: Сущность и функции финансов Финансовая система Российской Федерации
Курсовая работа по теме Генерирование фракталов
Контрольная Работа По Дробям 8 Класс
Курсовая работа по теме История освоения территории Коми края в 1930-1950-е годы
Курсовая работа по теме Анализ эффективности системы мерчендайзинга в продвижении продукции на примере компании 'Орими Трейд'
Реферат по теме Навчальна програма з математики для допоміжної школи
Реферат На Тему Ревматическая Болезнь Сердца И Ревматическая Лихорадка У Больных Старших Возрастных Групп
Реферат: Писсарро Камиль (1830–1903)
История Нефти В Мире Реферат
Дипломная работа по теме Коммерческая деятельность торгового предприятия и ее эффективность (на примере ООО 'Спектр')
Курсовая работа: Роль финансов в расширенном производстве
Краткое Сочинение Язык И Речь
Реферат: Примеси в лекарственных веществах
Дипломная работа по теме Цех по производству клееных щитов
Сша В Мировой Экономике Реферат
Реферат: Хроматография. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Личность Н.И. Пирогова
Учебное пособие: Методические указания по обеспечению требований радиационной безопасности при добыче и переработке минерального сырья на предприятиях (организациях) горнорудной и нерудной промышленности, отнесенных к радиационно-опасным производствам введение
Код Прюфера - Математика контрольная работа
Оптические и радиотехнические системы охраны помещений и территорий - Коммуникации, связь, цифровые приборы и радиоэлектроника презентация
Личные и социально-психологические потребности во власти и подчинении - Психология реферат