Факторы риска
https://t.me/cashevar
Расчетные данные:
1. Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по виду деятельности.
= Сумма налогов за календарный год по данным / оборот по данным отчётности x 100%. Сравнивается со значением из Приказа ФНС
2. Доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев. Также для безопасности можно проверить среднюю долю вычетов по своему региону по данным отчета 1-НДС в разрезе субъектов РФ (обновляется ежеквартально).
3. Выплата среднемесячной заработной платы ниже среднего уровня по виду деятельности в субъекте РФ по данным с сайтов Росстата, ФНС.
4. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным учета от уровня по данным статистики (низкий уровень рентабельности продаж и рентабельности активов (если рентабельность отклоняется от средней более чем на 10%).
Исходные данные: 1 раз в год до 5 мая показатели размещают сайте ФНС.
Аналитические данные:
5. Отражение в отчетности убытков за 2 и более года
6. Несоответствие темпов роста расходов и доходов (для плательщиков налога на Прибыль)
7. Неоднократное приближение к предельному значению установленных НК величин показателей, предоставляющих право применять УСНО, ЕНВД, Патенты. Приближением считается порог менее 5% от предела.
8. Отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Для ИП на ОСН, которые при расчете НДФЛ уменьшают сумму дохода на проф налоговый вычет.
Бизнес деятельность специфического характера:
9. Деятельность через цепочку контрагентов. Инспекторы заинтересуются вами, если вы работаете с перекупщиками и посредниками без деловой цели
10. Отсутствие без объективных причин пояснений относительно выявленных в ходе камеральной налоговой проверки ошибок в налоговой декларации, противоречий между сведениями.
11. Частая “миграция” между юр адресами, налоговыми органами
12. Деятельность с высоким налоговым риском в попытке получить необоснованную налоговую выгоду: с использованием фирм-однодневок, реализация недвижимого имущества, при отсутствии сведений о фактическом местонахождении контрагента.