Декларация 3-НДФЛ по валютным операциям на D-счете

В этой публикации рассматривается вариант расчета налоговой базы по валютным операциям на D-счете брокера Глобал и дальнейшая подача декларации 3-НДФЛ.

⚡️Вся самая актуальная информация в чате Фридом Финанс Казахстан https://t.me/ffin_global_chat

Дисклеймер

Настоящий документ составлен исключительно для информационных целей и не является налоговой консультацией. Автор не несет ответственности за налоговые последствия.

Валютные операции

В 2022 году для долларов хранившихся на D-счете ежедневно проводились операции валютного свопа по паре EUR/USD.

Вот что было написано в регламенте оказания брокерских услуг по D-счету: ссылка

Получение вознаграждения Клиентом достигается путем автоматических операций по обмену денежными средствами, в которых заключение сделки о продаже (покупке) денежных средств сопровождается заключением встречной сделки об обратной покупке (продаже) предмета первой сделки через определенный период времени на тех же или иных условиях (далее – "Программа").

Операции на D-счете будем рассматривать как покупку/продажу валюты.

Документы для налоговой декларации

К налоговой декларации прикладываются следующие документы:

1. Отчет брокера
2. Расчет налоговой базы
3. Пояснительная записка

В данном случае пояснительная записка необязательна, так как мы рассматриваем только один вид дохода.

Отчет брокера

Удобнее всего скачивать отчет через веб интерфейс https://tradernet.global.

Для этого надо выбрать в верхнем меню:
"Кабинет" -> "Отчеты брокера" -> "Отчет брокера"
Сформировать отчет за период 01.01.2022 по 31.12.2022

Далее необходимо скачать отчет в двух форматах – pdf и xls.
Отчет в формате pdf будет приложен к декларации.
Отчет в формате xls будет использован для расчета налоговой базы.

Расчет налоговой базы

Расчет будет производится в таблицах Google Sheets. Есть готовый шаблон, вам необходимо перейти по ссылке https://docs.google.com/spreadsheets/d/1SFAd1HmG3yTgwvtlAPzxD0bSQx5Ytwjxj6v06HgDoYw/edit?usp=sharing

Далее выбрать пункт меню "Файл"->"Создать копию" и тогда на вашем аккаунте появится копия таблицы "Расчет по валютным операциям на D-счете".

Перенос данных и вычисления

На этом этапе необходимо перенести данные из отчета брокера в таблицу Google Sheets:

1. Открыть отчет в формате xls
2. Перейти на лист "Traders дата - дата"
3. Перенести данные из столбцов "Тикер", "Операция", "Количество", "Цена", "Сумма", "Дата" в таблицу Google Sheets.
   
   Переносить данные надо последовательно, копируя по одному столбцу, для этого:
   - выделить требуемые данные в столбце в таблице xls и нажать CTRL-C.
   - перейти в таблицу Google Sheets и вставить через пункт меню
   "Правка" -> "Специальная вставка" -> "Только значения".
4. Для столбца "Дата" необходимо будет задать формат
   "Формат"-> "Числа"->"Дата".
5. Для столбцов "Курс рубля" и "Сумма, RUB" установить значения с помощью "протягивания".
6. "Доход", "Расход" и "Налоговая база" посчитаются автоматически.

В результате должны получить такую таблицу

Пояснения по расчетам

Операция открытия валютного свопа – это покупка валюты.
Операция закрытия валютного свопа – это продажа валюты.

Расходы = сумма всех покупок валюты
Доходы = сумма всех продаж валюты

Налоговая база = доходы - расходы

Экспорт в PDF

После переноса данных и расчетов, необходимо экспортировать полученный результат в виде pdf файла.
"Файл"->"Скачать"->"Формат PDF"

Подача декларации 3-НДФЛ

Декларация подается через портал "Личный кабинет налогоплательщика" https://lkfl2.nalog.ru/

"Каталог обращений" -> "Подать декларацию 3-НДФЛ"

Раздел "Данные"

Общие сведения о налогоплательщике.

Раздел "Доходы"

Сведения об источнике дохода. Выбрать "За пределами РФ" и добавить источник дохода.

Далее необходимо указать:
Код дохода – 2900 (Доходы полученные от операций с иностранной валютой)
Сумма дохода – 613.06 (Налоговая база из таблицы)
Дата получения дохода – 31.12.2022
Наименование валюты – "643 - Российский рубль" (Так как расчеты в таблице сделаны в рублях)
Курс на дату дохода – "1 y.e = 1 рублю"

В разделе "Доходы" необходимо добавить все доходы по вашим счетам и брокерам.

Разделы "Выбор вычетов / Вычеты / Возврат переплаты"

Пропускаем.

Раздел "Документы"

Загружаем подтверждающие документы:
Отчет брокера в формате pdf
Расчет налоговой базы в формате pdf

Раздел "Подтверждение"

Сумма налога к уплате – 79 рублей, что соответствует 13% от 613.06 рублей.

Подтверждаем и отчет сдан!