Документальное отражение в учетных регистрах и правовое обоснование хозяйственных операций - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Документальное отражение в учетных регистрах и правовое обоснование хозяйственных операций

Принятие к учету нематериальных активов приобретение исключительного права на интеллектуальную собственность. Отражение сумм расходов организации в журнале хозяйственных операций. Отражение в учете суммы неустойки за нарушение договорных обязательств.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

С целью улучшения эксплуатационных характеристик для ЭВМ организация заключила договор со специализированной компанией на выполнения работ по ее модернизации (доработка и адаптация). В целях бухгалтерского и налогового учета данная программа учитывается организацией в качестве объекта НМА и используется для управленческих нужд. Стоимость работ составила 35 400 руб. (в том числе НДС 5 400 руб.). Оплата работ произведена после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ. Оставшийся срок полезного использования данной программы для целей бухгалтерского и налогового учета на момент подписания акта приемки-сдачи выполненных работ составил 16 мес. организация применяет в налоговом учете метод начисления.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Гражданско-правовых отношений; Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль); Представления ситуации в бухгалтерском учете.
1. Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
Я оформлю журнал хозяйственных операций;
Стоимость работ по модернизации программы:
Списание стоимости расходов на модернизацию.
2. Дайте в письменной форме правовое обоснование:
1) Гражданско-правовых отношений; (Приложение 1)
2) Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
3) Представления ситуации в бухгалтерском учете.
35 400 - 5 400 = 30 000 т.р. - это стоимость услуги.
Согласно учетной политике организации подобные затраты списываются в течение 16 мес. Я подсчитаю:
Дебет 90/02 Кредит 20 - списание расходов на модернизацию программы
30 000 / 16 мес. = 1875 р. списана часть расходов на доработку программы.
Гражданско-правовые основы; объем выручки от реализации и момент ее признания в бухгалтерском и налоговом учете; определение облагаемого оборота по НДС: расходы продавца.
Организация-правообладатель продает исключительное право на полезную модель. Сумма договора выражена в евро и подлежит оплате в рублях по курсу Банка России на дату платежа, оплата поступает в месяц, следующем за месяцем передачи исключительного права.
Патентную пошлину за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права уплачивает организация-правообладатель (С 22.08.2012 г. за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права на полезную модель уплачивается патентная пошлина в размере 1650 р. (до 22.08.2012 г.- в размере 1200 р.) Дооценка не происходит.
ѕ Первоначальная стоимость (расходы на приобретение) составляет 162 000 т.р. Срок полезного использования установлен равным девяти годам (оставшийся срок действия патента). На дату продажи сумма начисленной линейным способом (методом) амортизации составила 18 000 т.р. Исключительное право продано за 4 000 евро. Курс евро к рублю, установленный банком России, составляет (условно):
ѕ на дату регистрации договора об отчуждения исключительного права - 44,0 руб/евро;
ѕ на дату получения оплаты руб/евро.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организации;
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
- применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
- представление ситуации в бухгалтерском учете.
Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
Я оформлю журнал хозяйственных операций;
на дату регистрации договора об отчуждения исключительного права
Отражена сумма расходов на приобретение исключительных прав на интеллектуальную собственность
4 000 евро. * 44.0 = 176 000 + 1650 = 177 650
Отражена сумма НДС по приобретению исключительного права на интеллектуальную собственность
= ((4 000*18)/118) * 44,0 = 26 847,45
Начислен НДС подлежащий в бюджет за иностранную компанию
((4 000 * 18)/118)*43,50 = 26 542,37
Отражена сумма налога на доходы иностранных юридических лиц подлежащая удержанию и уплате в бюджет
(4 000 - (4 000*18) / 118) * 20% * 43,50) = 29 491,70
Перечислено вознаграждение иностранной компании
4 000 - 610,17 - 677,97 = 2 711,86 * 43,50 = 117 965,91
Сторно: Ранее отражена в учете сумма НДС на возникшею суммовую разницу
Отражена курсовая разница по расчетам с иностранной компанией
(3 389,83 * 44,0) - (3 389,83 * 43,50) = 1 694,92
Перечислен в бюджет НДС за иностранную компанию
Перечислен в бюджет налог с доходов иностранной компании
Принят к учету нематериальных активов приобретение исключительное право на интеллектуальную собственность
Гражданско-правовые основы; объем выручки от реализации и момент ее признания в бухгалтерском и налоговом учете; определение облагаемого оборота по НДС: расходы продавца.
Организация заключила договор коммерческой концессии за права использования комплекса исключительных прав (в том числе право на знак обслуживания и коммерческое обозначение) сроком на три года. Вознаграждение по договору выраженно в евро, а оплата производиться в рублях по курсу Банка России, установленному на день оплаты.
ѕ В соответствии с договор ежемесячный платеж составляет 3 540 евро (в том числе НДС 540 евро). Курс евро установленный Банком России составляет (условно):
- на дату регистрации договора коммерческой концессии - 41,0 руб/евро;
- на дату начисления платежа (последнее число текущего месяца) - 42,0 руб/евро;
- на дату перечисления оплаты (текущее число следующего месяца) - 43,0 руб/евро;
Исключительные права получены и их использование начато в месяце регистрации договора (в части передачи права на знак обслуживания).
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
на дату регистрации договора об отчуждения исключительного права
Отражена сумма расходов на приобретение исключительных прав на интеллектуальную собственность
3 540 * (12м * 3г ) * 41 р = 5 225 040
Отражена сумма НДС по приобретению исключительного права на интеллектуальную собственность
= ((127 440*18)/118) * 41,0 = 797 040
Начислен НДС подлежащий в бюджет за иностранную компанию
Перечислено вознаграждение иностранной компании
127 440 - 19 440 = 108 000 * 42 = 4 536 000
Сторно: Ранее отражена в учете сумма НДС на возникшею суммовую разницу
Отражена курсовая разница по расчетам с иностранной компанией
(108 000 * 41,0) - (108 000 * 42) = - 108 000
Принят к учету нематериальных активов приобретение исключительное право на интеллектуальную собственность
на дату перечисления оплаты (текущее число следующего месяца)
Начислен НДС подлежащий в бюджет за иностранную компанию
Перечислено вознаграждение иностранной компании
127 440 - 19 440 = 108 000 * 43 = 4 644 000
Сторно: Ранее отражена в учете сумма НДС на возникшею суммовую разницу
Отражена курсовая разница по расчетам с иностранной компанией
(108 000 * 42,0) - (108 000 * 43) = - 108 000
Организация приобрела исключительное право на зарегистрированный знак обслуживания. Организацией уплачена пошлина за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права на знак обслуживания в размере 13500 р. (п. 1 ст. 1249 ГК РФ п. 3.12 перечня юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование места происхождения товара а так же с государственной регистрацией перехода исключительных прав к другим лицам и договоров о распоряжении этими правами, за совершении которых взымаются патентные и иные пошлины, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.12. 2008 г. №941)
Цена указанного договора составляет 944 000 т.р. (в том числе НДС 144000 р.
Знак обслуживания начал использоваться с момента регистрации договора - в сентябре. Оставшийся срок действия исключительного права на знак обслуживания составляет 36 месяцев. Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
на дату регистрации договора об отчуждения исключительного права
Приобретена НМА исключительный знак
Отражена сумма НДС по приобретению исключительного права на интеллектуальную собственность
Принят к учету нематериальных активов приобретение исключительное право на интеллектуальную собственность
Амортизация НМА = 36 мес. / 12 мес. = 3 года
Норма амортизации = 100 / 3 = 33,33 %
217 139,55/12 мес. = 22 594,96 - амортизация за месяц.
учет нематериальный хозяйственный договорный
Отразите в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи возникновением у работников организации права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ, если для целей налогообложения прибыли организация формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.
Согласно расчету (производственному в порядке, установленном учетной политикой организации) за июль, август и сентябрь увеличение оценочных обязательств, признаваемых в связи с возникновением у работников права на отпуск (с учетом страховых взносов) составило:
- на 31 июля = в сумме 82 500 р . (в том числе занятых в основном производстве работников = 72 200 р., управленческого персонала = 10 300 р.);
- на 31 августа = в сумме 72 200 руб. (в том числе работников основного производства = 61 900 р.; управленческого персонала = 10 300 р.)
- на 30 сентябрь = в сумме 87 700 р . (в том числе работников основного производства = 77 400 р., управленческого персонала - 10 300 р.);
В налоговом учете годовая сумма резерва установлена в размере 1 400 000 р. ежемесячные отчисления в вышеуказанный резерв составляют 10 % от ежемесячных расходов на оплату труда и начисленных страховых взносов. Суммы заработной платы и страховых взносов на нее составляют:
- в июле = 800 000 р. (в том числе работников основного производства - 700 000 р. , управленческого персонала - 100 000 р.);
- в августе - 700 000 руб. ( в том числе работников основного производства = 600 000 р. , управленческого персонала = 100 000р. ).
- в сентябре = 850 000 р. (в том числе работников основного производства = 750 000 р., управленческого персонала = 100 000 р.)
Организация применяет метод начисления в налоговом учете. На 1 июля в учете организации числиться оценочное обязательство по выплате отпускных работникам, превышающее сумму сформированного для целей налогообложения прибыли резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. В соответствии с учетной политикой в бухгалтерском учете общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных напрямую относятся на себестоимость продаж.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
на дату регистрации договора об отчуждения исключительного права
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
Увеличен резерва для выплаты отпускных
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
- основные производственные работники;
В налоговом учете годовая сумма резерва установлена в размере 1 400 000 р. = 1 400 000 р. / 12 мес. = 116 666,66 р.
Ежемесячная сумма создаваемого оценочного резерва =116 666,66 / 12 = 9 722,22
Отразите в учете организации сумму неустойки за нарушение договорных обязательств, выплаченной контрагенту на основании решения суда.
Контрагентом организации предъявлена претензия об уплате неустойки в сумме 300 000 руб. за нарушение договорных обязательств. Организация не признала претензию, мотивируя отказ тем, что нарушение условий договора произошло по не зависящим от организации причинам. Контрагент обратился с соответствующим иском в суд. По оценкам экспертов, судом будет принято решение о взыскании с организации от 280 000 р. до 320 000 р. (с равной вероятностью). Суд вынес решение о взыскании с организации в пользу контрагента 300 000 т.р. На основании вступившего в законную силу решения суда денежные средства, подлежащие взысканию, перечислены контрагенту.
Для целей налогового учета доходов и расходов организации применяется метод начисления.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
В декларации по налогу на прибыль бухгалтер указал, что облагаемый доход равен 300 000 - 45 762,72 = 254 237,28
Сумма налога на прибыль = 254 237,28 * 20 % = 50 847,45
В сентябре 2011 г. организацией выявлено завышение расходов в июне 2010 г. на 540 000 р. В июне 2010 г. в бухгалтерском учете были сделаны следующие записи.
Д20К43 = 540 000 т.р.- списаны материалы в производство;
Д90 К43 = 540 000 т.р. - списана реализованная готовая продукция.
В соответствии с учетной политикой предусмотрено признание ошибки существенной в случае, если сумма ошибки превышает 5% показателя статьи бухгалтерской отчетности, в которой она была допущена ошибка.
Показатель строки бухгалтерской отчетности (Запасы) по состоянию на 31.12.10 г. составлял 7 500 000 т.р.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
1) Необходимо найти процент = 7 500 000 * 5 % = 375 000 т.р.
Сумма в сентябре 2011 г. организацией выявлено завышение расходов в июне 2010 г. на 540 000 р.
= 540 000 - 375 000 = 125 000 т.р. превышение.
Формирован отложенный налоговый актив
Организация, основным видом деятельности которой является оказание услуг в 1 и 2 кварталах 2011 г. ошибочно отразила отчисления в резерв на ремонт используемых в основном производстве основных средств (ОС). Ошибка была выявлена бухгалтером в июле 2011 г.
Отчисления в резерв на ремонт ОС, используемых в основной производственной деятельности организации, производились в сумме 100 000 р. в меся. Фактически понесенные затраты на ремонт, проведенный в апреле и осуществленный собственными силами организации, списаны за счет ошибочно сформированного резерва , составили 100 000 т.р. В целях налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на ремонт ОС организация не формирует. Незавершенного производства у организации нет.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
Если сумма осталась = 600 000 - 100 000 =
В декабре 2013 г. бухгалтерией ООО выявлена существенная ошибка, допущенная в ноябре 2012 г.
В ноябре 2012 г. организации произведена и реализована готовая продукция.
Фактическая себестоимость сырья в бухгалтерском учете (равная стоимости его приобретения в налоговом учете), использованного при указанном производстве (600 000 т.р.), по вине бухгалтера организации ошибочно не была списана на затраты производства и в себестоимость продаж , а так же не была учтена в целях налогообложения прибыли.
Ежегодная инвентаризация сырья и материалов, обязательная перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г., производилось в октябре 2012 г. На 31.12.2012 г. задолженность организации по уплате налога на прибыль составила 300 000 т.р.
В годовой бухгалтерской отчетности организации за 2012 г. указаны следующие данные.
- в разд. 2 Бухгалтерского баланса в графе на 31.12.2012 по строке 1210 Запасы = 5 800 тыс. руб.;
- в разд. 3 Бухгалтерского баланса в граф. на 31.12.12 по строке 1370 Не распределенная прибыль (непокрытый убыток) = 2 650 тыс. р., в графе на 31.12.11= 150 т.р.
- в разделе 5 Бухгалтерского баланса в графе на 31.12.12 по строке 1520 Кредиторская задолженность = 4 300 т.р.
- в Отчете о финансовых результатах по строке 2410 Текущий налог на прибыль = 625 т.р.
- в отчете о финансовых результатах по строке 2400 Чистая прибыль (убыток) и в разд. 1 Отчета об изменениях капитала в графах Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) итого строки 3210 Увеличение капитала - всего и строки 3211 чистая прибыль = 2 500 т.р.
- в отчете об изменениях капитала (разд. 1) по строке 3200 Величина капитала на 31.12.11 в графе Уставный капитал = 50 т.р., в графе Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) = 150 т.р в графе итого = 200 т.р. По строке 3311 Чистая прибыль в графе Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) = 2500т.р.По строке 3300 Величина капитала на 31.12.12 г. в графе Уставный капитал= 50 000т.р., в графе Не распределенная прибыль (непокрытый убыток) = 2650т.р. в графе Итого =2700т.р.
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
После утверждения бухгалтерской отчетности за 2010 г. была выявлена существенная ошибка (завышение стоимости продаж).
В июне 2011 г. организация выявила ошибку, допущенную во 2 квартале 2010 г. В составе затрат в бухгалтерском и налоговом учете дважды учтена арендная плата производственного помещения за 5 месяцев - с января по май 2010 г., общая сумма превышения составила 500 000 т.р.).
1) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
2) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
В 2011 г. при составлении промежуточной отчетности организация использует формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 02.07.2010№ 66н.
В данном случае я исправлю в строке 1370 = «Нераспределенная прибыль» уменьшается на 400 000 = 500 000 - 100 000
За шесть месяцев 2010 г. по строке 2120 Себестоимость увеличиться 500 000 т.р.
Валовая прибыль, Прибыль от продаж, Прибыль до налогообложения уменьшиться на 500 000 т.р.
Текущий налог на прибыль строка = уменьшиться на 100 000 руб.
Чистая прибыль строка 2400 = на 400 000 (500 000 - 100 000)
Отражена сумма налога на прибыль к уменьшению
Бухгалтерское оформление хозяйственных операций, связанных с приобретением материалов кондитерской фабрикой. Приведение в соответствие учетных данных с фактическим наличием на основании проведения инвентаризации. Отражение результатов проверки в учете. контрольная работа [11,8 K], добавлен 29.04.2014
Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости. курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010
Формирование стоимости импортных товароматериальных ценностей и порядок отражения их приобретения в бухгалтерском учете. Составление журнала регистрации данных хозяйственных операций. Денежная оценка операций в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте. контрольная работа [31,8 K], добавлен 08.02.2015
Понятие и принципы регулирования, источники и главные объекты нематериальных активов. Поступление, принятие к учету и оценка нематериальных активов, порядок проведения инвентаризации и оформление выбытия. Отражение исследуемых операций в отчетности. курсовая работа [37,4 K], добавлен 10.05.2015
Раздельный бухгалтерский учет хозяйственных операций. Перечень расходов предприятия и порядок их включения в издержки обращения. Отражение в учете операций начисления и уплаты сумм налога на имущество организаций. Расчет текущего налога на прибыль. контрольная работа [31,0 K], добавлен 05.02.2013
Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи. контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014
Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц. контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Документальное отражение в учетных регистрах и правовое обоснование хозяйственных операций контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Курсовая работа по теме Добыча благородных металлов и алмазов на территории Дальневосточного экономического района
Полное Собрание Сочинений Fb2 Торрент
Реферат по теме Соціальне призначення пошти
Детская Психология Темы Рефератов
Диссертация Проникновение Полиции В Жилое Помещение
Курсовая работа по теме Полісолодові екстракти
Реферат Александр Сергеевич
Курсовая работа: Аналіз показників водопровідного підприємства
Сочинение Рассуждение О Родном Крае 9 Класс
Курсовая Работа На Тему Особенности Конфликтного Поведения В Подростковом Возрасте
Реферат: Установление цен на товары задачи и политика ценообразования 2
Реферат: Матричный анализ
Курсовая работа по теме Облік та аудит дебіторської заборгованості ТОВ 'Закарпатенергокомплект'
Реферат На Тему Святые
Курсовая Работа На Тему Особенности Субъективной Стороны Преступления
Реферат: Not All Heroes Wear Nikes Essay Research
Заочное Обучение Школа Контрольные Работы
Курсовая работа по теме Особенности современной системы управления
Текстовый Отчет О Прохождении Практики В Больнице
Контрольная работа по теме Физика
Трансдукция механических стимулов - Биология и естествознание реферат
Средства индивидуальной защиты человека - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Теломеры. Теломеразная активность - Биология и естествознание презентация