Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Главная
Бухгалтерский учет и аудит
Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами
Нормативно–законодательное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами. Порядок выдачи денег под отчет. Требования, предъявляемые к документам по оформлению расчетов с подотчетными лицами. Совершенствование учета расчетов с подотчетными лицами.
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Бюджетное профессиональное образовательное учреждение Омской области
«Торгово-экономический колледж им. Г.Д. Зуйковой»
ПМ.01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»
специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
ТЕМА: Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетными лицами считаются работники организации, получившие авансом наличные деньги в кассе на предстоящие хозяйственные и командировочные расходы, с условием отчета об их использовании (отсюда и термин- "под отчет") . Поскольку в основном средства выплачиваются в наличной форме, то при данных операциях возможность злоупотреблений максимальна. Поэтому руководитель и другие заинтересованные лица должны следить за порядком выдачи денежных средств под отчет, целесообразностью расходов, направлением их списанию, а также своевременностью сдачи неиспользованных подотчетных сумм сотрудниками, не допускать не отрегулированных сумм по данным расчетам.
Тема этой курсовой работы очень актуальна, так как расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны:
· приобретение запасных частей, материалов, топлива за наличный расчет, канцелярский товаров, оплата почтово-телеграфных расходов;
· оплата мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств;
· расходы на командировки по территории Российской Федерации и за границу;
Целью данной курсовой работы является изучение и совершенствование организации учета расчетов с подотчетными лицами на примере ООО"Амиго".
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:
· ознакомиться с теоретическим аспектом по данному вопросу;
· ознакомиться с нормативной базой, регламентирующей порядок ведения данного вида расчетов;
· изучить порядок выдачи денежных средств подотчет;
· ознакомиться с требованиями, предъявляемыми к документальному оформлению выдачи денежных средств подотчет;
· на основании документального отражения расчетов с подотчетными лицами (приложенными документами ООО "Амиго") проследить взаимосвязь теории с практикой.
· изложить рекомендации по совершенствованию
Объект исследования, ООО"Амиго", осуществляет продажу запасных частей а/м ВАЗ.
Как и многие другие предприятия, ООО "Амиго" стремится увеличивать свою прибыль и рентабельность за счет бесперебойной торговли автозапчастями. Это возможно только при наличии устойчивых экономических связей с поставщиками и партнерами, при налаживании новых контактов со своими зарубежными коллегами. Все это вызывает необходимость направлять работников в командировки, в том числе и зарубежные, для ведения переговоров, заключения различных соглашений и договоров с поставщиками и партнерами по бизнесу. Этот процесс находит документальное оформление и на ООО "Амиго".
Юридический адрес предприятия: г. Омск, ул. Мира, д.12., ИНН 63636363, р/сч 4070081020100101 Отделение 8634/0184 Сбербанка России г.Омск. Правовое положение ООО "Амиго", порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности участников определяются Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
В ООО "Амиго" разработана учетная политика, согласно требованиям Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ, Налогового кодекса РФ, и ПОЛОЖЕНИЮ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 1/2008), (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н, от 18.12.2012 № 164н)
Приказ об утверждении подотчетных лиц приложен.
Не все организации расплачиваются по безналичному расчету - перечисляя деньги со своего счета на счет продавца. Иногда гораздо удобней и быстрее оплатить покупку наличными, например, канцтовары, хозяйственный инвентарь, бензин для служебного автомобиля и другое. Для этого деньги из кассы выдаются сотрудникам под отчет. Они покупают то, что нужно, а затем составляют и сдают в бухгалтерию авансовый отчет. Если при покупке израсходованы не все деньги, то остатки сотрудник должен вернуть в кассу. Если же сотрудник добавил к выданным свои деньги, то сумму переплаты организация должна ему компенсировать.
Перечень подотчетных лиц и правила расчетов с ними можно включить в приказ "Об учетной политике предприятия", определяющей правила ведения бухгалтерского учета. Только включенные в перечень лица могут получать деньги под отчет. Он утверждается приказом руководителя предприятия на один год.
Все работники предприятия, получающие деньги под отчет, должны соблюдать правила работы с наличностью. Сотрудник, получивший деньги под отчет, обязан отчитаться об их использовании и сделать это в срок.
Таким образом, в приказе нужно не только перечислять подотчетных сотрудников, но и указать, какую сумму каждый из них может получить за один раз, на какой срок и когда они должны сдавать авансовые отчеты в бухгалтерию.
Если же понадобилось выдать деньги под отчет сотруднику, которого нет в списке, то составляется отдельный приказ, где нужно указать фамилию и должность сотрудника, цель выдачи денег под отчет, срок, на который ему выданы деньги, дату, не позднее которой он должен сдать авансовый отчет и т.д.
Сотрудник может получить деньги под отчет из кассы предприятия только на определенные цели. Цели, на которые можно расходовать наличные деньги из выручки под отчет согласовываются с учреждением банка, где открыт расчетный счет организации. Разрешено расходовать: на командировочные, на хозяйственные нужды, ГСМ, закуп сельхозпродукции, представительские расходы.
Во-первых, предприятие выдает своим сотрудникам наличные, когда направляет их в командировку - суточные, деньги на проезд до места назначения и обратно, на проживание в гостинице. Но прежде чем сотрудник получит деньги, руководитель предприятия должен издать приказ о командировке. В нем указывают фамилию сотрудника, его должность, куда он отправляется и с какой целью, а также какая сумма командировочных ему положена.
Во-вторых, средства под отчет получают те сотрудники, которые расплачиваются наличными от имени своего предприятия с другими организациями и предприятиями. Даже если сотрудник не отчитался в срок по подотчетным деньгам, удерживать налог на доходы с физических лиц не нужно. Деньги, выданные под отчет, все равно принадлежат организации, которая их выдала. Доходом работника они не являются и НДФЛ не облагаются.
Ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению, другие носят рекомендательный характер.
В силу того, что расчеты с подотчетными лицами затрагивают несколько разделов как бухгалтерского, так и налогового учета перечень законодательных актов достаточно велик.
· Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
· Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
· Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.10.2014)
· Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.10.2014)
· Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.06.2014)
· ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 1/2008), (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н, от 27.04.2012 № 55н, от 18.12.2012 № 164н)
· Формы первичных учетных документов по учету расчетов с подотчетными лицами:
* приходный кассовый ордер (форма КО-1) - выписывается в случае, когда работник возвращает в кассу неизрасходованную подотчетную сумму;
* расходный кассовый ордер (форма КО-2) - выписывается при выдаче денежных средств под отчет;
* командировочное удостоверение (форма №Т-10) - определяет фактическое время нахождения работника в командировке;
* авансовый отчет с приложением подтверждающих документов (счетов, квитанций, проездных билетов, накладных и т.д.).
· Постановление Правительства РФ от 13.10.2008г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».
· План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н), (в ред. Приказа Минфина от 8.11.2010г)
Денежные средства могут выдаваться под отчет на командировочные расходы, на представительские цели, для покупки за наличный расчет в других организациях и физических лиц товаров, на приобретение ГСМ (горюче-смазочные материалы), для оплаты выполненных работ, оказанных услуг, на иные хозяйственно-операционные цели - в соответствии с приказом руководителя. Обязательными условиями выдачи денежных средств под отчет является: наличие утвержденного руководителем организации списка подотчетных лиц; расходование денег строго по целевому назначению; полный расчет по ранее выданным суммам.
Бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на основании заявления работника, подписанного руководителем. В заявлении работник указывает необходимую сумму аванса, а также цель, на которую испрашивается подотчетная сумма.
Выдача денежных средств под отчет оформляется расходным кассовым ордером (форма №КО-2). Передача подотчетных сумм одним лицом другому запрещается.
Наличные деньги под отчет выдаются конкретному работнику только при условии, что он полностью отчитался по предыдущему авансу. Если за работником числится дебиторская задолженность по подотчетным суммам, то он не имеет права получить новый аванс.
Согласно указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», полученные наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним .
Сроки, на которые выдаются подотчетные суммы, устанавливаются руководителем организации. Эти сроки могут быть установлены единым приказом по организации. При этом в приказе может быть установлен как единый срок для всех подотчетных лиц, так и разные сроки для разных подотчетных лиц.
Порядок выдачи подотчетных сумм и определения сроков, на которые они выдаются, необходимо предусмотреть в приказе по учетной политике организации.
Направление работников в командировку должно быть оформлено первичными документами. К числу таких документов относятся:
· служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма Т-10а);
· приказ (распоряжения) о направлении работника в командировку (форма Т-9 или Т-9а);
· командировочное удостоверение (форма Т-10),подтверждающее срок его пребывания в командировке:
Прежде чем отправить сотрудника в командировку, его непосредственный начальник заполняет форму № Т-10а "Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении". В этом документе указываются задание работника, место, куда именно и на сколько дней он командирован. Затем задание утверждает руководитель организации. На основании служебного задания выписывается командировочное удостоверение (форма № Т-10), причем в одном экземпляре. Фактическое время пребывания в месте командировки определяется по отметкам в командировочном удостоверении о дне прибытия в место командировки и дне выбытия из места командировки. Сначала бланк авансового отчета заполняется в одном экземпляре подотчетным лицом (не позднее трех рабочих дней с момента возвращения с командировки либо истечения срока выдачи денежных средств) и сдается на проверку в бухгалтерию и на утверждение руководителем.
При заполнении лицевой стороны бланка авансового отчета сотрудник, получивший деньги под отчет, указывает следующую информацию:
· наименование организации, выдавшей деньги под отчет;
· наименование структурного подразделения, в котором он работает;
· назначение аванса (командировочные расходы);
· в таблице указываются данные о предыдущем авансе (сумма остатка либо перерасхода), если таковые имеются, сумма выданного аванса и израсходованных денег, а также их остаток либо перерасход (в руб. и коп.).
На оборотной стороне бланка авансового отчета подотчетное лицо указывает перечень документов, подтверждающих расходы (счет по найму жилого помещения, билеты, суточные, квитанции, счета предприятий общественного питания), их номер и дату, а также сумму затрат на основании данных документов, внизу под таблицей ставит свою подпись.
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте, заполняются только в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком согласно действующему законодательству Российской Федерации.
Составляется авансовый отчет в одном экземпляре подотчетным и сдается на проверку в бухгалтерию и на утверждение руководителем. При заполнении лицевой стороны бланка сотрудник, получивший деньги под отчет, указывает следующую информацию:
· наименование организации, выдавшей деньги под отчет;
· наименование структурного подразделения, в котором он работает;
· назначение аванса (на хозяйственные расходы);
· в таблице указываются данные о предыдущем авансе (сумма остатка либо перерасхода), если таковые имеются, сумма выданного аванса и израсходованных денег, а также их остаток либо перерасход (в руб. и коп.).
На оборотной стороне бланка авансового отчета подотчетное лицо указывает перечень документов, подтверждающих расходы (копии чека, товарный чек, счет- фактуры, квитанция, накладная, закупочный акт, ПКО на оприходование основных средств), их номер и дату, а также сумму затрат на основании данных документов, внизу под таблицей ставит свою подпись.
Документальное оформление представительских расходов состоит из нескольких этапов:
· оформление так называемых подготовительных документов;
· оформление уточняющих (конкретизирующих) документов;
· оформление документов, подтверждающих фактическое расходование денежных средств.
Представительские расходы - это планируемые и целевые расходы.
На первом этапе в организации составляется и протоколом правления утверждается смета представительских расходов на отчетный год.
На этом же этапе издаются внутренние организационно-распорядительные документы (например, распоряжения руководителя организации), регламентирующие:
· перечень официальных лиц организации, имеющих право участвовать в переговорах и, следовательно, получать под отчет средства на представительские расходы;
· порядок выдачи подотчетных сумм на представительские расходы;
· порядок расходования средств на представительские расходы;
· документальное оформление представительских расходов;
· порядок осуществления контроля над расходованием и списанием средств на представительские расходы;
· нормирование отдельных видов представительских расходов.
На втором этапе составляются внутренние оправдательные документы, непосредственно связанные с проведением конкретного представительского мероприятия. К таким документам относятся:
· распоряжение руководителя о назначении ответственного за проведение официального мероприятия;
· распоряжение о направлении приглашения на деловую встречу, который должен содержать цель прибытия представителей сторонней организации;
· программа проведения деловой встречи с указанием даты, места и сроков проведения деловой встречи, ФИО участников со стороны организации и со стороны приглашенных и их должностей, утвержденной сметы представительских расходов.
На третьем этапе ответственным лицом оформляются и представляются в бухгалтерию организации документы, подтверждающие фактическое расходование денежных средств на проведенное мероприятие:
· отчет о расходах на проведение деловой встречи;
· авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы.
Составляется авансовый отчет в одном экземпляре подотчетным и сдается на проверку в бухгалтерию и на утверждение руководителем. При заполнении лицевой стороны бланка сотрудник, получивший деньги под отчет, указывает следующую информацию:
· наименование организации, выдавшей деньги под отчет;
· наименование структурного подразделения, в котором он работает;
· назначение аванса (на представительские расходы);
· в таблице указываются данные о предыдущем авансе (сумма остатка либо перерасхода), если таковые имеются, сумма выданного аванса и израсходованных денег, а также их остаток либо перерасход (в руб. и коп.).
На оборотной стороне бланка авансового отчета подотчетное лицо указывает перечень документов, подтверждающих расходы (копии кассового чека, счета предприятий общественного питания, билеты, услуги переводчика), их номер и дату, а также сумму затрат на основании данных документов, внизу под таблицей ставит свою подпись.
Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту - суммы, использованные, согласно авансовым отчетам и сданные в кассу по приходным кассовым ордерам. Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению руководителя организации для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы .Во время командировки (в том числе за время нахождения в пути) за командированным работником сохраняется средний заработок за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.
Предприятия, как правило, ведут специальные журналы - «Журнал учета работников, прибывших из командировки» и «Журнал учета работников, выбывающих в командировки», в которых работник, отбывающий в командировку, должен своей подписью подтвердить факт получения командировочного удостоверения. Работники ответственные за ведение этих журналов, назначаются приказом руководителя предприятия.
Фактическое время нахождения в командировке при расчете суточных определяется по отметкам в командировочном удостоверении (форма №Т-10), которое выписывается отделом кадров на основании приказа руководителя. В нем указывается фамилия, имя, отчество работника, срок, место и цель командировки. Также должны проставляться отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункт назначения, выбытии из них и прибытии на место постоянной работы. После возвращения из командировки работник сдает в бухгалтерию организации командировочное удостоверение и составляет авансовый отчет (форма №АО-1), который подтверждается руководителем организации или лицом, на это уполномоченным. К отчету прилагаются все документы, подтверждающие произведенные им расходы.
Командированному работнику возмещаются следующие расходы по командировке, при наличии приложенных оправдательных документов:
· расходы по найму жилого помещения, в т.ч. плата за бронирование мест в гостиницах;
· расходы по проезду к месту командировки и обратно, в т.ч. плата за пользование в поездах постельными принадлежностями;
· расходы по проезду транспортом общего пользования к месту командировки;
· суточные за время пребывания в командировке, в т.ч. и за время нахождения в пути;
· различные страховые и комиссионные сборы;
· сборы за услуги аэропортов, вокзалов;
Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке. Согласно статьи 168 Трудового Кодекса РФ их размер определяется руководителем организации самостоятельно. Однако для целей налогообложения суточные учитываются в размерах, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ суточные освобождаются от налогообложения НДФЛ в размере 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.
Для целей налогообложения прибыли размер суточных составляет не более 700 рублей, за один день пребывания в командировке.
Нормы расходов организаций на выплату суточных в пределах в целях налогообложения прибыли, расходы относятся к расходам на продажу, связанным с производством и реализацией, утверждены Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».
Поэтому в учетной политике для целей бухгалтерского учета может быть лишь уточнена схема бухгалтерских записей для случаев, когда выплата суточных производится в размерах, превышающих необлагаемые суммы.
Организация, выполняя функции налогового агента, обязана начислить НДФЛ на сумму превышения фактических суточных над необлагаемой этим налогом суммы суточных. Удержание НДФЛ производится непосредственно из доходов налогоплательщика, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.
Если подотчетное лицо рассчитывается наличными денежными средствами с другой организацией, то необходимо помнить, что в настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 100 000 рублей.
Если работник не полностью израсходовал выданную подотчетную сумму, то в день сдачи в бухгалтерию авансового отчета он должен вернуть в кассу организации неиспользованную сумму аванса. При этом работнику выдают квитанцию к приходному кассовому ордеру (форма №КО-1). Копию этой квитанции следует приложить к авансовому отчету для подтверждения полного расчета по полученной подотчетной сумме .Учет операций по расчетам с подотчетными лицами, с одной стороны, является несложным, но с другой, именно здесь допускается большое количество ошибок, так как данные расчеты затрагивают несколько разделов как бухгалтерского, так и налогового учета.
1)Выданы работнику из кассы подотчет денежные средства на командировочные расходы.
2) Выданы с расчетного счета подотчет денежные средства.
3)Расходы по найму жилого помещения, суточные, билеты и т.д.
5)Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма.
6) Отражена сумма задолженности работника перед организацией по невозвращенному остатку подотчетной суммы.
7) Удержан из зарплаты работника невозвращенный остаток подотчетной суммы.
Заместителю директора ООО"Амиго" Моргунову Сергею Михайловичу по распоряжению руководителя выдан аванс в сумме 20000руб. по расходному кассовому ордеру № 93 от 13.11.2014г. на командировку в Москву на 6 дней. Цель командировки: заключение договора на поставку запчастей. Задолженности по подотчетным суммам у Моргунова С.М.на 13.11.2014г. нет.
Для обоснования командировки имеются следующие документы:
· Служебное задание для направления в командировку №40 от 13.11.14г.;
· Приказ руководителя №41 от 13.11.2014г. о направлении в командировку Моргунова С.М. сроком на 6дней, с 16.11.2014г. по 21.11.2014 в г. Москва в целях заключения договора о поставке запчастей; с разрешением выдачи суточных в сумме 700 рублей в день;
· Плановая смета командировочных расходов Моргунова С.М.:
- железнодорожные билеты 2900 Ч2= 5800 руб.,
- номер в гостинице "Турист" на 4 дня Ч2000руб. в сутки =8000руб.,
- суточные 6 дней Ч700 руб. =4200руб.,
НДС на услуги: 884,7 + 1220,3 = 2105
· Командировочное удостоверение №40 от 22.11.2014г. Моргунова С..М., подписанное руководителем и заверенное печатью ООО"Амиго".
Моргунов С.М. зарегистрировался в «Журнале учета работников, выбывающих в командировки» 13.11.2014г.
Авансовый отчет №41 об израсходованных средствах Моргунов С.М. предоставил в бухгалтерию 23.11.2014г. К авансовому отчету приложены следующие документы:
1) ЖД билеты Омск-Москва и Москва - Омск на общую сумму 5800рублей;
2) счет №11132345 от 20.11.2014г. и гостиницы «Турист» за 4 дня проживания на общую сумму 8000руб.;
3) Командировочное удостоверение Моргунова С.М.., отмеченное в ООО "Михалыч".
Определим все хозяйственные операции по ситуации, составим по операциям бухгалтерские проводки и занесем информацию в журнал регистрации операций :
1) Расходный кассовый ордер № 93 от 13.11.2014г. Выдано Моргунову С.М. подотчет на командировочные расходы
2)Авансовый отчет №40 от 23.11.2014г. Расходы по найму жилого помещения, суточные, билеты.
4)Приходный кассовый ордер №100 от 23.11.2014г. Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма.
В соответствии со ст. ст. 8 и 9 ТК РФ максимальные сроки командировок, в том числе за рубеж, могут быть установлены трудовым договором, соглашением, коллективным договором, локальными актами организации (приказом, распоряжением).
Возможность совершения служебных загранкомандировок за счет организации-работодателя предусмотрена только для подотчетного лица, то есть работника, связанного с организацией взаимоотношениями по трудовому договору, регламентируемому Трудовым кодексом. Соответственно, физическое лицо, не состоящее в штате организации, не может быть направлено в служебную загранкомандировку, и, следовательно, ему не могут быть выплачены суммы на командировочные расходы.
Направление сотрудника в служебную командировку оформляется приказом руководителя. Работнику также выдается служебное задание, в котором следует указать фамилию, имя, отчество командируемого сотрудника, его структурное подразделение и должность.
Кроме того, нужно указать страну, город, организацию, в которую направляется работник, даты начала и окончания командировки, продолжительность дней командировки, количество дней командировки без учета времени нахождения в пути, организацию-плательщика, за счет которой финансируется командировка (организацию, которая направляет работника в командировку либо которая его принимает), основание принятого решения о служебной командировке, кратко цель задания.
Подписывают служебное задание руководитель структурного подразделения, где работает командируемый работник, и руководитель учреждения.
Выписывать командировочное удостоверение или нет сотруднику, командированному за границу, зависит от того, на территорию какого государства направляется сотрудник:
- если он командирован в организацию, находящуюся на территории участников Содружества Независимых Государств (СНГ), с которыми заключены межправительственные соглашения, следует оформить командировочное удостоверение ;
- если сотрудник направляется в иные государства - командировочного удостоверения не требуется.
По возвращении из командировки сотрудник обязан в течение трех рабочих дней представить работодателю:
- авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах с приложением подтверждающих документов;
- отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме.
Поскольку сотрудник направлялся на территорию иностранного государства, некоторые его расходы, произведенные в командировке, могут быть оформлены документами, составленными на иностранном языке. В этом случае они должны иметь построчный перевод на русский язык, поэтому к авансовому отчету нужно приложить перевод документов, составленных на иностранном языке .
· расходы на проезд (стоимость билета, проезд общественного транспорта и пр.)
· расходы на проживание (затраты по найму жилого помещения, проживание в гостинице)
· расходы по оформлению загранпаспорта (пошлины и сборы)
· расходы на междугородные телефонные переговоры.
· услуги VIP-залов (залов официальных делегаций)
71/1- расчеты с подотчетными лицами, в рублях;
71/2- расчеты с подотчетными лицами, в иностранной валюте;
50/1- касса в организации, в рублях;
50/2- касса в организации, в иностранно валюте;
69/1,69/2,69/3,69/4- расчеты по соц.страхованию и обеспечению;
1)Выдана иностранная валюта на оплату командировочных расходов.
2)Выданы рубли на оплату командировочных расходов.
3)Отражена курсовая разница по задолженности командировочного работника, в иностранной валюте.
На дату утверждения авансового отчета:
4)Отражена курсовая разница по задолженности командировочного работника, в иностранной валюте.
5)Списаны расходы по авансовому отчету , выраженные в иностранной валюте.
6)Списаны расходы по авансовому отчету, выраженные в рублях.
7)Возвращен в кассу остаток неизрасходованной иностранной валюты.
8)Возвращен в кассу остаток неизрасходованного аванса, в рублях.
Дата начисления з/п в период командировки:
9)Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний.
Дата выплаты з/п в период командировки:
Заместителю директора ООО "Амиго" Моргунову Сергею Владимировичу(таб.№2) в соответствии с приказом по организации по расходному кассовому ордеру № 94 от 25.11.2014г. выдан аванс в сумме 1450€ (. по курсу 55,53руб )на командировочные расходы в Германию для проведения переговоров о поставке запасных частей а/м ВАЗ за границу. Срок командировки 4 дня с 26.11.2014 по 29.11.2014г. Задолженности по подотчетным суммам у Моргунова С.М. на 25.11.2014г. нет.
Утвержденные нормы суточных в Германии 55€.
Для обоснования командировки имеются следующие документы:
1) приглашение немецкой фирмы "FOSSER" для проведения переговоров в Берлине в управлении немецкой фирмы; в приглашении оговорено, что все расходы по командировке несет российская сторона;
2) приказ руководителя организации № 42 от 25.11.2014г. о направлении в командировку Моргунова С.М. в г.Берлин
Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат по теме Организация и деятельность акционерного общества
Дипломная работа по теме Бумага потребительского назначения
Лабораторная Работа По Химии 3
Реферат: Арабский Халифат 3
Эссе Про Великих Людей
Курсовая работа по теме Правовое государство и гражданское общество
Курсовая Работа По Математическому Анализу 24.05 02
Реферат: Свобода и необходимость. Скачать бесплатно и без регистрации
Стартовая Контрольная Работа По Истории 9
Реферат: Вимоги до особистої гігієни персоналу пологового будинку
Реферат Классификация Внешних Световых Приборов
Дипломная работа: Диагностическое обследование и ремонт нефтепровода
Курсовая работа: Садово-парковое искусство Китая
Сочинение По Истории Я Человек
Курсовая работа по теме Роль Е.А. Флериной в разработке проблем речевого развития детей дошкольного возраста
Курсовая работа по теме Развитие предпринимательства в отечественной экономике
Реферат На Тему Биотехнологии И Общество
Реферат На Тему Социальная Работа С Семьей
Сочинение Анализ Стихотворения Тютчева
Автореферат На Тему Профілактика Акушерських Ускладнень У Жінок, Які Страждають На Захворювання Серцево-Судинної Системи, За Допомогою Програми "Сімейні Пологи"
Вирусы и природа их происхождения - Биология и естествознание творческая работа
Метилирование ДНК - Биология и естествознание презентация
Роль человека в биосфере - Биология и естествознание реферат