Действующая практика учета расчетов с подотчетными лицами на материалах ООО 'Жилищник'. Дипломная (ВКР). Бухучет, управленч.учет.
👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
Похожие работы на - Действующая практика учета расчетов с подотчетными лицами на материалах ООО 'Жилищник'
Нужна качественная работа без плагиата?
Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу Без плагиата!
В процессе финансово-хозяйственной деятельности
у организации возникает потребность использовать наличные денежные средства для
расчетов с работниками по командировкам, выдачи им средств на представительские
цели, для покупки за наличный расчет товаров в других организациях или у
физических лиц, для оплаты выполненных работ, оказанных услуг, а также на иные
хозяйственно-операционные цели.
Вряд ли можно найти организацию, в которой
никогда не использовался счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Финансовый
кризис и проблемы с банками привели к тому, что предприятия вновь стали чаще
использовать в расчетах со своими контрагентами наличные денежные средства. И
это понятно, ведь расчеты наличными значительно оперативнее, чем банковские
платежи. Между тем ни одна налоговая проверка не проходит без тщательного
анализа этого счета.
Операции по отражению в учете расчетов с
подотчетными лицами - привычное для бухгалтеров дело. Но и здесь не обходится
без ошибок и погрешностей. Практически каждый бухгалтер сталкивается с
проблемой правильного учета подотчетных сумм, представительских и
командировочных расходов. Поэтому необходимо четко разбираться во всех
«подотчетных» нюансах.
Практика свидетельствует, что добиться
представления подотчетниками идеально оформленных документов, подтверждающих
произведенные расходы нереально. Ежемесячно бухгалтер получает среди прочих и
такие авансовые отчеты, к которым приложен либо неполный пакет документов, либо
пакет документов, заполненных с нарушениями. Это означает, что ежемесячно
бухгалтеру необходимо принимать решение сразу по нескольким проблемам:
уменьшать ли задолженность работника по подотчетным суммам, считать ли денежные
средства доходом физического лица и облагать ли их «зарплатными» налогами?
Развитие экономических связей российских
организаций с российскими партнерами и иностранными коллегами приводит к тому,
что практически любая организация осуществляет командировочные расходы. Для
ведения переговоров, заключения контрактов, приобретения какого-либо имущества
и в иных целях представителям российских компаний нередко приходится выезжать в
командировки, как по России, так и за рубеж.
Данные обстоятельства приводят к тому, что
бухгалтерии организаций постоянно сталкиваются с различного рода трудностями
при отражении подобных операций в учете. При этом часто возникают вопросы, в
частности, что считать служебной командировкой; каков порядок командирования
сотрудников предприятия, какими нормативными документами необходимо
руководствоваться, как правильно отнести затраты на командировки для целей
налогообложения.
Нередко работники предприятия, получая под отчет
денежные средства, своевременно не отчитываются о произведенных расходах, и
если на предприятии не налажен контроль над сроками возврата денежных средств
или надлежащий отчет по ним, то создаются благоприятные условия для
формирования безответственного отношения работника к своим обязанностям. В
таких обстоятельствах виновные, как правило, остаются безнаказанными за
допущенные ими нарушения, поскольку запоздалое обращение в суд не всегда может
исправить положение.
Даже незначительные на первый взгляд нарушения,
допущенные при проведении операций по расчетам с подотчетными лицами, могут
привести к занижению налоговой базы практически по всем основным видам налогов
(налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налог на доходы физических
лиц, единый социальный налог, единому налогу при применении упрощенной системы
налогообложения). Поэтому в организации должен быть налажен строгий контроль
над порядком выдачи подотчетных средств, правильностью списания, а также за
своевременностью возврата в кассу неизрасходованных денежных авансов.
Своевременное выявление нарушений в
документальном оформлении и отражении в учете всех видов расчетов с
подотчетными лицами обеспечивает действенный контроль над правильным
расходованием подотчетных сумм, подтверждает достоверность выдачи и возврата
подотчетных сумм.
Цель данной работы - исследовать особенности
ведения расчетов с подотчетными лицами на примере реально существующего
предприятия и предложить пути совершенствования учета и контроля по данному
участку учета.
Поставленная цель работы обусловила следующие
задачи:
рассмотреть теоретические аспекты учета расчетов
с подотчетными лицами на предприятии;
исследовать основные правила организации учета и
контроля расчетов с подотчетными лицами;
рассмотреть порядок документирования расходов,
связанных с подотчетными операциями;
раскрыть особенности ведения бухгалтерского и
налогового учета расчетов с подотчетными лицами;
дать экономическую характеристику предприятию,
выбранному в качестве объекта практического исследования;
дать оценку состояния расчетов с подотчетными
лицами на предприятии;
охарактеризовать систему контроля над учетом
расчетов с подотчетными лицами на предприятии;
показать пути улучшения организации учета и
контроля расчетов с подотчетными лицами.
Выпускная квалификационная работа написана на
материалах ООО «Жилищник», основным видом деятельности которого является
организация работ по содержанию и текущему ремонту жилищного фонда.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С
ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
.1 Организация расчетов с подотчетными лицами
Подотчетные лица - это физические лица, которым
выданы наличные деньги, а так же другие ценности, с обязанностью представления
отчета об их использовании. Подотчетными суммами называются денежные авансы,
выдаваемые работникам организаций из кассы на хозяйственно-операционные
расходы, расходы по командировкам и представительские расходы.
Основными задачами бухгалтерского учета расчетов
с подотчетными лицами являются:
контроль за экономным и рациональным
использованием денежных средств на хозяйственно-операционные цели;
своевременное, полное и достоверное отражение на
счетах бухгалтерского учета фактических затрат подотчетных сумм;
документальная обоснованность использования
подотчетных сумм и обоснованность включения в состав затрат.
Статус подотчетного лица предприятия
предусматривает, с одной стороны, право предприятия требовать возмещения
денежных затрат и нанесенного предприятию ущерба по вине такого лица, и с
другой - право подотчетного лица требовать от предприятия возмещения
затраченных личных денег. Этот правовой аспект отношений решается заключением
договора о полной материальной ответственности с лицами, уполномоченными
предприятием приобретать материальные ценности для него.
Список лиц, имеющих право получать в кассе
наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, утверждается руководителем
организации. При необходимости выдать деньги под отчет сотруднику, которого нет
в списке, составляется отдельный приказ, где необходимо указать фамилию и
должность сотрудника, срок, на который ему выданы деньги, дату, не позднее
которой он должен сдать авансовый отчет и т.д.
Основанием для выдачи подотчетных сумм являются
приказы руководителя организации.
Размер и срок, на который выдаются подотчетные
суммы, устанавливается организацией самостоятельно, на основании приказа
руководителя. Предельный размер действующим законодательством не установлен.
При установлении предельного размера подотчетных
сумм, необходимо учитывать Указание ЦБ РФ от 20.06.2007г. № 1843-У «О
предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег
поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
Этот документ устанавливает предельный размер расчета наличными деньгами между
юридическими лицами. Он равен 100000 руб. по одной сделке.
Выдача подотчетных сумм и представление
отчетности по их использованию осуществляются в соответствии с Порядком ведения
кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ России от
22.09.1993г. № 40. Выдача наличных денег под отчет производится из касс
организации. При временном отсутствии в организации кассы, разрешается выдавать
по согласованию с банком кассирам организации, чеки на получение наличных денег
непосредственно из кассы банка.
Выдача наличных денег под отчет производится при
условии полного отчета по ранее выданным данному подотчетному лицу суммам.
Подотчетные лица должны быть проинструктированы бухгалтером о необходимости
получения соответствующих правильно оформленных оправдательных документов.
Лица, получившие наличные деньги под отчет,
обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы,
предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и
произвести окончательный расчет по ним.
Бухгалтеру необходимо проверить целевое
расходование средств, выданных работнику, а также наличие всех оправдательных
документов, подтверждающих произведенные расходы и правильность их оформления.
Выдача подотчетных сумм из кассы организации
производится по расходным кассовым ордерам, в которых должно быть указано
целевое назначение подотчетной суммы. Расходование подотчетных сумм на иные, не
указанные цели не допускается.
По истечении срока, на который были выданы
подотчетные суммы, подотчетные лица обязаны представить в бухгалтерию авансовый
отчет с приложением всех оправдательных документов, подтверждающих факт
расходования и целевого использования денежных средств, вернуть
неизрасходованные суммы или получить из кассы перерасходованные суммы.
С 01.01.2002 г. введена в действие форма
авансового отчета №АО-1, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от
01.08.2001г. №55. Авансовый отчет - документ двусторонний. Заполняется данный
документ и подотчетным лицом, и бухгалтером организации. Составляется авансовый
отчет в одном экземпляре, причем он может быть заполнен и на бумажном, и на
машинном носителе.
На лицевой стороне подотчетное лицо указывает
наименование организации, номер, дату отчета, фамилию, инициалы, табельный
номер, должность и назначение аванса.
На оборотной стороне формы подотчетное лицо
приводит перечень документов, подтверждающих произведенные расходы
(командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки
контрольно-кассовой техники, товарные чеки и другие оправдательные документы),
и суммы затрат по ним (графы 1-6) и нумерует документы, приложенные к
авансовому отчету, в порядке их записи в отчете. На оборотной стороне формы
также указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7, 8), и счета
(субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте,
заполняются только в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в
иностранной валюте в соответствии с установленным порядком согласно
действующему законодательству Российской Федерации. Количество документов
должно соответствовать числу записей на обороте.
Необходимо наличие подписей бухгалтера,
подтверждающего целевое назначение и правомерность принятия к учету
израсходованных сумм, а также главного бухгалтера, разрешающего выдачу наличных
денежных средств в погашение перерасхода или прием остатка ранее выданных
денежных средств. Авансовый отчет проверяется бухгалтерией и утверждается руководителем
организации.
Отсутствие подписи руководителя организации,
утверждающей авансовый отчет, делает документ недействительным и суммы наличных
денежных средств должны расцениваться как излишек или недостача (в зависимости
от того, осуществлялся прием остатка или выплата перерасхода).
На основании данных, отраженных в авансовом
отчете, бухгалтерия списывает с подотчетного лица фактически израсходованные
денежные средства. Выданные, но не израсходованные подотчетным лицом суммы
подлежат возврату в кассу организации, что оформляется приходным кассовым
ордером. Следующая выдача наличных денег подотчетному лицу может производиться
только при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее
выданному ему авансу.
В случае перерасхода (когда работник истратил
сумму, большую, чем полученный аванс) работнику выплачивается разница между
фактически потраченной суммой и суммой аванса, что оформляется расходным
кассовым ордером.
У лиц, не предоставивших отчеты и оправдательные
документы в расходовании подотчетных сумм в установленные сроки или не
возвративших в кассу организации остатки не использованных сумм авансов,
работодатель может принять решение об удержании суммы задолженности из
начисленной заработной платы в порядке, предусмотренном действующим
законодательством.
Организация должна проводить инвентаризацию
подотчетных сумм, в ходе которой проверяются отчеты подотчетных лиц по выданным
авансам с учетом их целевого использования, а также суммы выданных авансов по
каждому подотчетному лицу.
Основными нормативными документами для учета
расчетов с подотчетными лицами являются:
Постановление Правительства РФ от 02.10.2002г. №
729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на
территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет
средств федерального бюджета»;
Постановление Правительства РФ от 26.12.2005г. №
812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к
суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории
иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств
федерального бюджета» (в редакции Постановлений Правительства РФ от
28.03.2008г. № 221 от 24.12.2008г. № 1019 с изменениями, внесенными Постановлением
правительства РФ от 12.08.2008 № 587);
Постановление Правительства РФ от 13.10.2008г. №
749 «Положение об особенностях направления работников в служебные
командировки»;
Приказ Минфина РФ от 02.08.2004г. № 64н «Об
установлении предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения в
иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных
государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального
бюджета» (в редакции Приказов Минфина РФ от 12.07.2006г. № 92н, от 09.12.2008г.
№ 139н).
Бухгалтер, который ведет учет расчетов с
подотчетными лицами на предприятии, должен строго руководствоваться данными
нормативными документами.
.2 Расходы, связанные с подотчетными операциями,
документальное оформление
Расходы, связанные с подотчетными операциями
подразделяются на:
Под хозяйственно-операционными расходами обычно
понимаются затраты по приобретению в розничной торговой сети канцелярских или
хозяйственных принадлежностей, материалов, бензина на автозаправочной станции,
оплате мелкого ремонта и т.д..
Хозяйственно-операционные расходы подтверждаются
квитанциями почтовых отделений, мастерских по ремонту техники или автомобилей,
счетами или чеками магазинов, счетами оптовых организаций и квитанциями или
чеками, подтверждающими оплату им за канцелярские и хозяйственные
принадлежности и др.
При покупке подотчетным лицом материальных
ценностей на предприятиях розничной торговли продавец выдает ему кассовый и
товарный чек. Товарными чеками чаще всего удостоверяют покупки стройматериалов,
хозяйственного инвентаря, канцелярских товаров, автомобильных запчастей.
Форма товарного чека не содержится в альбомах
унифицированных форм первичной учетной документации. Поэтому продавцы вправе
утверждать форму этого документа самостоятельно.
Товарный чек, выданный организацией должен
содержать: название документа, дату составления документа, наименование
организации, от имени которой составлен документ, идентификационный номер
налогоплательщика организации, от имени которой составлен документ,
наименование материальных ценностей, измерители материальных ценностей, личные
подписи лиц, ответственных за заполнение товарного чека.
Товарный чек, выданный индивидуальным предпринимателем
должен содержать ОГРНИП, дату внесения записи в единый государственный реестр
индивидуального предпринимателя, наименование органа, внесшего эту запись,
идентификационный номер налогоплательщика.
Если продавцом выступает организация, то подпись
должностного лица должна быть заверена оттиском печати. На товарном чеке
индивидуального предпринимателя печать не требуется. Товарный чек фактически
представляет собой товарную накладную и является обязательным первичным
документом.
При покупке канцелярских товаров через
подотчетное лицо наименования приобретенных товаров должны быть указаны в
товарном чеке. Если в чеке написано просто «канцелярские товары», подотчетному
лицу необходимо либо вернуться в магазин и добиться правильного оформления
товарного чека, либо самостоятельно вписать недостающие данные.
Кассовый чек является документом, подтверждающим
факт оплаты товара и, включает в себя сведения о продавце, его наименование,
идентификационный номер налогоплательщика, возможно сумму Налога на добавленную
стоимость и указывает общую сумму, на которую произведена покупка.
Кассовые аппараты не требуются при продаже газет
и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, при
торговле вне помещений на открытых прилавках рынков и ярмарок в условиях, не
обеспечивающих сохранность товара торговых мест. В этих случаях товарный чек
имеет самостоятельное значение и не должен расцениваться как приложение к
кассовому чеку. Товарный чек может выступать полноправным оправдательным
документом, удостоверяющим наличный расчет.
Подотчетными деньгами можно расплатиться с
физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя. Примером
является закупка сельскохозяйственной продукции у населения, автомобильные
перевозки. В таких случаях расходы подотчетного лица удостоверит расписка
гражданина в получении денег. Юридическое лицо в ней упоминается, если только
«подотчетник» действует на основании доверенности. Расписка составляется по
правилам, установленным Законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для первичных
учетных документов. В отношении гражданина, получившего оплату, указывают:
фамилию, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего
личность, адрес места жительства и идентификационный номер налогоплательщика
(при наличии).
Кроме перечисленных документов свои расходы
подотчетное лицо может подтвердить, предоставив бланк строгой отчетности. На
бланке строгой отчетности обязательно должны быть следующие реквизиты:
название, серия и номер (шестизначный) документа; наименование организации или
фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; адрес, местонахождение
юридического лица; идентификационный номер налогоплательщика; вид услуги;
стоимость услуги; размер оплаты; дата оплаты: должность и фамилия, имя,
отчество ответственного лица. Если отсутствует хотя бы один реквизит, бланк
строгой отчетности считается недействительным. Документ должен быть обязательно
изготовлен в типографии. Распечатанный на принтере документ считается
недействительным.
Если необходимо заключить сделку на большую
сумму, то удобно снабдить подотчетное лицо корпоративной картой. Карта может
быть как расчетной, так и кредитной, и выпускаться как в рублях, так и в
иностранной валюте. Держателями корпоративной карты могут быть один или
несколько сотрудников предприятия. Средства, списанные с юридического лица в
результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются
выданными юридическим лицам под отчет держателю корпоративной карты. Поэтому
сотрудник, использующий карту, обязан отчитываться по произведенным расходам.
Операции по карте подтверждают слипы -
специальные квитанции, которые подписывают держатели карт, а также квитанции
электронных терминалов и банкоматов. Списание денег со счета отражается в
банковской выписке.
Для расширения взаимовыгодного сотрудничества со
своими контрагентами и заключения новых хозяйственных договоров организация
должна проводить разного рода приемы. Затраты на проведение таких мероприятий
принято называть представительскими расходами.
К представительским расходам относятся:
затраты, связанные с проведением официального
приема (завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия) представителей
(участников);
транспортное обеспечение участников приема;
посещение культурно-зрелищных мероприятий;
буфетное обслуживание во время переговоров и
мероприятий культурной программы;
оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате
предприятия.
Перечень представительских расходов считается
закрытым. Не считаются представительскими расходами затраты на организацию развлечений,
отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Оформлению документов на
представительские расходы бухгалтер должен уделить особое внимание.
Представительские расходы оформляются следующими
внутренними организационно-распорядительными документами:
приказ руководителя об осуществлении расходов на
указанные цели;
программа мероприятий, состав делегации с
указанием должностей с приглашенной стороны;
список представителей организации, которые
принимают участие в переговорах или в заседаниях руководящего органа;
перечень должностных лиц организации, которые
имеют право получать под отчет средства на проведение представительских
мероприятий;
порядок выдачи под отчет средств на
представительские мероприятия;
акт об осуществлении представительских расходов;
отчет об израсходованных сувенирах или образцах
готовой продукции с указанием - что, кому и сколько вручено;
меню, утвержденное директором столовой, если
обед предоставлялся столовой предприятия. Калькуляция должна составляться без
наценки.
авансовый отчет с приложением подлинников
соответствующих первичных документов: чеки контрольно-кассовых машин и товарные
чеки с подробной расшифровкой вида и количества товарно-материальных ценностей,
счета из ресторана, счета-фактуры, накладные и т.д.
После проведения представительских мероприятий
организация должна собрать все документы, которые подтверждают расходы,
понесенные предприятием на организацию официального приема.
Основанием приобретения продуктов подотчетными
лицами являются: товарные накладные типовой унифицированной формы № ТОРГ-12;
накладные на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары типовой
унифицированной формы № ТОРГ-13.
После оказания транспортных услуг принимающая
сторона должна получить: двусторонний акт об оказании транспортных услуг,
подписанный заказчиком и подрядчиком, счет на оплату транспортных услуг,
счет-фактуру на сумму оказанных транспортных услуг, путевые листы автомобилей,
оказывавших транспортные услуги.
Для транспортного обслуживания принимающая
сторона может задействовать свой собственный транспорт. В этом случае
документами, которые подтверждают факт осуществления представительских
расходов, являются: путевые листы автомобилей, задействованных в этом
мероприятии, авансовые отчеты водителей на приобретение горюче-смазочных
материалов с приложением чеков автозаправочной станции.
Расходы на буфетное обслуживание оформляются:
счетами, договорами на оказание услуг, заказ - счетами типовой унифицированной
формы № ОП-22.
Оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате
организации, подтверждается договором и актом приема-передачи услуг.
Посещение культурно-зрелищных мероприятий может
быть подтверждено накладной на приобретение входных билетов. Сумма чаевых не
подтверждается документально, и учесть их в составе представительских расходов
нельзя.
Стало уже хорошей традицией отмечать различные
памятные даты и праздники всем коллективом предприятия. Чтобы организовать
корпоративное торжество для сотрудников, необходимо арендовать банкетный зал,
заказать праздничные блюда, пригласить артистов, купить призы и подарки.
Расходы на проведение корпоративной вечеринки должны быть документально
подтверждены.
Руководитель организации должен издать приказ о
проведении праздничного мероприятия. В нем необходимо указать:
дату, место и причину проведения корпоративной
вечеринки;
перечень сотрудников и гостей, которые участвуют
в праздничном вечере;
смету расходов на проведение праздничного
мероприятия;
определить лицо, которое отвечает за организацию
и проведение указанного мероприятия;
список сувениров, подарков и призов, которые
будут разыграны в различных конкурсах корпоративной вечеринки.
После проведения корпоративного праздника составляется
акт, на основании которого списывают расходы на его проведение.
Корпоративный праздник был бы совсем
неинтересным, если бы в программе вечера не было бы розыгрыша призов и вручения
подарков. Подотчетные лица после покупки призов и подарков, должны предоставить
первичные документы, подтверждающие их расходы. Такими документами являются:
торгово-закупочные акты, накладные на отпуск товаров, кассовые чеки.
К расходам организации на подарки также
относятся подарки для деловых партнеров и детей сотрудников, которые
приобретаются за счет собственных средств предприятия.
Служебная командировка - это поездка работника в
другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной
работы по распоряжению работодателя.
В командировку может быть направлен работник,
состоящий в трудовых отношениях с работодателем. Не могут быть направлены в
командировку: беременные женщины, работники в возрасте до 18 лет, работники в
период действия ученического договора - в служебные командировки, не связанные
с ученичеством.
Только с письменного согласия могут быть
направлены в командировку:
женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет.
При этом женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть ознакомлены
в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную
командировку;
матери и отцы, воспитывающие без супруга
(супруги) детей в возрасте до пяти лет;
работники, имеющие детей-инвалидов;
работники, осуществляющие уход за больными
членами их семей в соответствии с медицинским заключением;
Срок командировки определяется работодателем с
учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Днем
выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или
другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а
днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства
в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов
включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов
и позднее - последующие сутки. Аналогично определяется день приезда работника в
место постоянной работы.
Перед тем как направить работника в
командировку, необходимо оформить:
служебное задание для направления в командировку
по форме №Т-10а. Служебное задание подписывает руководитель структурного
подразделения, где работает командированный работник и утверждает руководитель
организации. Составление при командировке служебного задания в настоящее время
является обязательным. Данный документ определяет цель поездки работника и
подтверждает производственный характер командировки;
приказ о направлении работника в командировку по
форме №Т-9 (если в командировку направляется один работник) или №Т-9а (если в
командировку направляются несколько работников). В приказе обязательно
указываются фамилия и инициалы работника, структурное подразделение, где он
работает, его профессия (должность), а также цель, время и место командировки.
Работник может задержаться в командировке в
связи с производственной необходимостью или по техническим причинам (нет
билетов, отменили рейс и т.д.). Обосновать данные причины можно также в приказе
руководителя.
командировочное удостоверение по форме № Т-10. В
каждом пункте назначения в нем делают отметки о времени прибытия и выбытия
работника, которые заверяют подписью ответственного лица и печатью той
организации, куда работник был направлен. Все командировочные удостоверения
регистрируются в Журнале учета работников, выбывающих в командировки.
Оформление командировочного удостоверения
является обязательным. Именно этот документ подтверждает фактический срок
пребывания работника в командировке.
Командировочное удостоверение при однодневных
командировках, которое ранее являлось необязательным, в настоящее время
оформить также необходимо.
Подотчетные лица, которым выданы суммы на
командировочные расходы, обязаны в 3-дневный срок после возвращения из
командировки представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных
суммах. К авансовому отчету прилагаются все документы, подтверждающие расходы
работника.
Командированному работнику возмещаются следующие
расходы:
. Расходы по найму жилого помещения.
В коммерческих организациях расходы по найму и
бронированию жилого помещения, при предоставлении соответствующих
оправдательных документов, возмещаются работнику в размерах, определяемых
коллективным договором или локальным нормативным актом.
В организациях, финансируемых за счет средств
федерального бюджета, расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере
фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более
550 рублей в сутки.
. Расходы по проезду к месту командировки и
обратно.
В коммерческих организациях такие расходы
включают в себя:
расходы по проезду транспортом общего
пользования к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта,
при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы;
страховой взнос на обязательное личное
страхование пассажиров на транспорте;
оплату услуг по оформлению проездных документов;
предоставлению в поездах постельных
принадлежностей.
В организациях, финансируемых за счет средств
федерального бюджета, расходы по проезду к месту служебной командировки и
обратно включают в себя: страховой взнос на обязательное личное страхование
пассажиров, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за
пользование постельными принадлежностями, - в размере фактических расходов,
подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда:
железнодорожным транспортом - в купейном вагоне
скорого фирменного поезда;
воздушным транспортом - в салоне экономического
класса
Похожие работы на - Действующая практика учета расчетов с подотчетными лицами на материалах ООО 'Жилищник' Дипломная (ВКР). Бухучет, управленч.учет.
Сочинение На Тему Русский Язык Предмет
Курсовая работа по теме Девиантное поведение как социальная проблема
Контрольная Работа Физика 8
Дипломная работа: Актуальность исследований, связанных с наследственными правоотношениями
Реферат по теме Философия Демокрита
Диссертация Электроснабжение
Дипломная работа по теме Разработка рекомендаций по совершенствованию системы оценки и аттестации руководящих кадров организации 'Школа 'Бакалавр'
Курсовая работа: Розробка технологічного процесу виготовлення гвинта
Реферат: Отрасли экономики
Дипломная работа по теме Совершенствование системы управления персоналом (на примере службы ЭРТОС ООО "Информ-Сервис&quo...
Сочинение По Произведению Татарка Фатыха Амирхана
Контрольная Работа По Теории Горения И Взрыва
Контрольная работа по теме Влияние света на произведения искусства
Глобальные Проблемы В Мировой Экономике Реферат
Реферат: Count Leo Tolstoy Essay Research Paper
Мечников Реферат Скачать
Отчет по практике по теме Строительство автомобильной дороги
Контрольные Работы По Геометрии Восьмой Класс Атанасян
Реферат по теме Моделирование брэнда. Авторский подход к проблеме
Курсовая работа: Внешняя торговля РФ со странами дальнего зарубежья. Скачать бесплатно и без регистрации
Доклад: Старообрядческая Москва
Реферат: Twentieth Century Love Essay Research Paper Twentieth
Реферат: Транснациональные компании и значение их существования и развития в современном мире для экономи