Ддс инвестиционная деятельность статьи подробные

✅ ️Нужны деньги? Хочешь заработать? Ищешь возможность?✅ ️

✅ ️Заходи к нам в VIP телеграм канал БЕСПЛАТНО!✅ ️

✅ ️Это твой шанс! Успей вступить пока БЕСПЛАТНО!✅ ️

======================

>>>🔥🔥🔥(Вступить в VIP Telegram канал БЕСПЛАТНО)🔥🔥🔥<<<

======================

✅ ️ ▲ ✅ ▲ ️✅ ▲ ️✅ ▲ ️✅ ▲ ✅ ️

Отчёт о движении денежных средств — Википедия

Ддс инвестиционная деятельность статьи подробные

Как составить отчет о движении денежных средств, методы и порядок

Отчет о движении денежных средств помогает инвесторам, собственникам и кредиторам банка оценить: cпособность банка создавать положительные денежные потоки в будущем; способность банка погашать обязательства и выплачивать дивиденды; инвестиционную и финансовую деятельность банка. Дадим определения денежным средствам и их эквивалентам. Денежные средства — наличные денежные средства, средства в национальном банке, то есть те средства, которыми банк может свободно распоряжаться. Эквиваленты денежных средств — средства на счетах в других банках, на счетах до востребования в национальном банке, на срочных вкладах депозитах сроком до 3 месяцев, то есть средства, которые могут быть легко обратимы в определенную сумму денежных средств. Предметом отчета о движении денежных средств являются изменения, произошедшие за отчетный период с денежными средствами и эквивалентами денежных средств в разрезе видов деятельности. Движение денежных средств рассматривается в виде потоков денежных средств, под которыми понимаются денежные поступления и платежи, осуществляемые в процессе деятельности банка. Перемещения между отдельными составляющими денежных средств и их эквивалентов не включаются в денежные потоки, например инкассация денежной наличности, пополнение корреспондентского счета банка за счет наличных средств. Согласно МСФО 7 потоки денежных средств классифицируются по видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Потоки денежных средств, возникающие от операционной деятельности банка, прежде всего определяются процентами полученными и выплаченными. В целом банки осуществляют ряд операций: привлечение денежных средств на депозиты, размещение привлеченных средств, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, валютно-обменные операции, выпуск и размещение ценных бумаг и другие операции с ценными бумагами, операции с финансовой арендой и другие операции. Поэтому потоки денежных средств от операционной деятельности можно распределить на следующие составляющие: потоки денежных средств по получении дохода или уплате расходов; потоки денежных средств от размещения и возврата операционных активов; потоки денежных средств от привлечения и возврата операционных обязательств. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности включают: денежные платежи на приобретение основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов; денежные поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов; денежные поступления от ценных бумаг, удерживаемых до погашения; денежные выплаты на приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения; денежные выплаты по приобретению дочерних компаний; денежные поступления от продажи дочерних компаний. Потоки денежных средств от финансовой деятельности включают: денежные поступления от эмиссии акций; денежные выплаты при приобретении или погашении акций банка; денежные поступления от продажи ранее выкупленных собственных акций; денежные выплаты дивидендов. Поощряется использование прямого метода: этот метод обеспечивает информацию, необходимую для оценки будущих потоков денежных средств, которая отсутствует при использовании косвенного метода. Движение денежных средств от финансовой и инвестиционной деятельности представляется только прямым методом. Это означает, что отдельно отражаются статьи поступлений и расходов оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Методология составления отчета о движении денежных средств состоит в следующем: на основании данных годового баланса рассчитываются изменения соответствующих статей активов и обязательств, то есть разница между остатками статей баланса на конец и начало отчетного периода. При этом увеличение активных статей баланса представляет собой уменьшение потока денежных средств, а уменьшение активных статей баланса — увеличение потока денежных средств. Увеличение пассивных статей баланса представляет собой увеличение денежного потока, а уменьшение пассивных статей баланса — уменьшение денежных средств. Неденежные операции не включаются в расчет статей отчета о движении денежных средств, так как данные операции происходят без использования денежных средств. Банк при составлении отчета о движении денежных средств должен обратить внимание на следующие важные моменты: При расчете потоков денежных средств от операционной деятельности учитываются только фактически полученные уплаченные доходы расходы , то есть применяется кассовый метод. Потоки денежных средств от изменения операционных активов и операционных обязательств показывают фактическую сумму денежных средств, размещенных в активах, и фактическую сумму денежных средств привлеченных обязательств на дату совершения операции. При определении потоков денежных средств от инвестиционной деятельности необходимо учитывать, что величина приобретенных или реализованных активов по данному виду деятельности показывается в фактической сумме денежных средств, уплаченных полученных банком на дату совершения операции. При определении потоков денежных средств от финансовой деятельности нужно учитывать, что величины приобретенных или погашенных обязательств по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, полученных банком на дату совершения операции. Пример Баланс банка «А» у. Наименование статьи На конец дня Прибыль, полученная за г. Ценные бумаги в торговом портфеле банка не продавались в текущем периоде, но изменение справедливой стоимости отражено в балансе. Ценные бумаги в портфеле банка на продажу были реализованы в текущем периоде. Отчет о прибылях и убытках банка в сокращенной форме у. Рассчитаем изменение по статьям баланса у. Прибыль текущего года, к утверждению 1 Всего собственного капитала 5 3 Итого пассива 56 33 Отчет о движении денежных средств банка косвенный метод за текущий период у. Наименование статьи г. В примечании необходимо представлять: сведения о суммах денежных средств и их эквивалентах на начало и конец отчетного года в разрезе всех составляющих денежных средств; информацию о всех неденежных операциях; расшифровки всех статей отчета по форме и содержанию, необходимые для пользователей в плане понимания финансового положения и ликвидности банка. Библиотека управления. Финансовый анализ Менеджмент Маркетинг Бизнес-планирование Инвестиции и инвесторы Оценка Консалтинг Налоговое планирование и контроль Информационные технологии в управлении Программное обеспечение и корпоративные системы Компании, организации и их деятельность Антикризисные материалы Управленческий учет и аудит Полные архивы журналов Карта сайта. Поделиться в соц. Версия для печати. Доходы, полученные по операциям с торговыми ценными бумагами, и прочие доходы. Денежные средства, полученные от операционной прибыли до изменений в операционных активах и обязательствах. Итого чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности. Итого денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности. Итого денежные средства, использованные в финансовой деятельности. Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода. Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода. В том числе амортизация по основным средствам и нематериальным активам. Начисленные расходы изменение по статье баланса «Начисленные расходы к выплате». Начисленные доходы изменение по статье баланса «Начисленные доходы к получению». Увеличение средств, которые размещены в прочих банках указывается изменение по данной статье баланса. Увеличение кредитов, которые предоставлены клиентам указывается изменение по данной статье баланса. Увеличение прочих активов указывается изменение по данной статье баланса. Увеличение средств других банков указывается изменение по данной статье баланса. Увеличение средств клиентов в банке указывается изменение по данной статье баланса. Увеличение сберегательных сертификатов, эмитированных банком указывается изменение по данной статье баланса. Увеличение прочих обязательств указывается изменение по данной статье баланса. Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности. Проценты полученные Процентный доход, начисленный по форме отчета о прибылях и убытках, корректируем на статью «Проценты к получению», то есть изменение по балансу, для того чтобы перейти на кассовый метод: 6 — Проценты уплаченные Процентный расход, начисленный по форме отчета о прибылях и убытках, корректируем на статью «Начисленные расходы к выплате», то есть изменение статьи по балансу, для того чтобы перейти на кассовый метод: 2 — Уплаченные операционные расходы Операционные расходы по форме отчета о прибылях и убытках корректируем на амортизационные отчисления как неденежную статью и на изменение по статье «Прочие обязательства», для того чтобы перейти на кассовый метод: 2 — — 1

Купить технику по акции