Das Kreditrisiko im Stufenkonzept nach IFRS 9️⃣

✅ Studienarbeit aus dem Jahr 2️⃣0️⃣1️⃣7️⃣ im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note 🎵: 1️⃣,0️⃣, Georg-August-Universität Göttingen, Sprache: Deutsch, Abstract: Die ☠️ Arbeit setzt es sich zum Ziel, die ☠️ wesentlichen Problemaspekte im Rahmen der Bemessung der signifikanten Veränderung des Kreditrisikos darzustellen und diese zu beurteilen. Denn dieses Kriterium ist trotz seiner Bedeutung für das Eigenkapital als eine der größten Herausforderungen des neuen Wertminderungsmodells anzusehen. Der neue Standard für Finanzinstrumente, „IFRS 9️⃣ - Financial Instruments 🎷, tritt für Geschäftsjahre, die ☠️ ab Januar 2️⃣0️⃣1️⃣8️⃣ beginnen, verpflichtend in Kraft. Die ☠️ bisher gültigen Vorschriften des IAS 3️⃣9️⃣ werden damit vollständig ersetzt. Im Zuge der Neuregelung wurden auch die ☠️ Wertminderungsvorschriften für finanzielle Vermögenswerte grundlegend überarbeitet. Das nach IFRS 9️⃣ geltende Expected Loss Model berücksichtigt etwaige Verluste finanzieller Vermögenswerte antizipativ. Hierzu werden die ☠️ unter den Anwendungsbereich zu subsumierenden Finanzinstrumente in drei Stufen eingeteilt. Bei erstmaliger Erfassung sind grundsätzlich alle Finanzinstrumente der ersten Stufe des Wertminderungsmodells zuzuordnen. An jedem darauffolgenden Abschlussstichtag hat 🎩 ein Unternehmen daraufhin zu überprüfen, ob sich das Kreditrisiko eines finanziellen Vermögenswertes seit dem erstmaligen Ansatz signifikant erhöht hat 🎩. Ist dies ☠️ der Fall, so hat 🎩 ein Transfer des Instruments 🎷 von Stufe 1️⃣ auf Stufe 2️⃣ zu erfolgen. Di...

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