Что проверят в декларации по НДС упрощенцев

В обновленных контрольных соотношениях новой декларации по НДС учтут новые ставки 5% и 7%.

Что случилось

Опубликован проект ФНС с поправками в контрольные соотношения для декларации по НДС.

Они касаются упрощенцев.

Речь идет о тех контрольных соотношениях, при нарушении которых декларация в принципе не будет принята.

Они утверждены приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

Но за 1 квартал (до 25.04.2025) надо будет сдавать декларацию новой формы, где в том числе отражены поправки для упрощенцев (ставки 5% и 7%). Поэтому нужны новые контрольные соотношения.

Новая форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Сейчас контрольных соотношений (для целей признания декларации по НДС сданной) – 14. Будет 18.

Раздел 9

Раздел 9 новой декларации по НДС дополнен строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.

В этой связи новые КС предусматривают такое равенство:

• сумма строк 211 = строка 271 раздела 9 (НДС по всем счетам-фактурам по ставке 7% равен сумме НДС по книге продаж по ставке 7%) – контрольное соотношение № 15;
• сумма строк 212 = строка 272 раздела 9 (НДС по всем счетам-фактурам по ставке 5% равен сумме НДС по книге продаж по ставке 5% – контрольное соотношение № 16.

Аналогичные соотношения введены для приложения 1 к разделу 9 для доплистов книги продаж (контрольные соотношения № 17 и № 18).

Раздел 12

Кроме того, уточняют соотношение для тех, кто платит НДС добровольно (без права на вычет). Например, это упрощенцы с доходами менее 60 млн рублей, освобожденные от НДС.

Итоговую сумму налога они отражают в строке 030 раздела 1.

Эта строка должна быть равна сумме строк 070 раздела 12 (НДС по счету-фактуре, выставленному в адрес покупателя).

Это КС контролировали и ранее. Сейчас уточнили, что проверка идет только если строка 030 раздела 1 заполнена (она больше нуля).

Добавим, что есть контрольные соотношения для новой декларации по НДС, которые доведены письмом ФНС от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@. Но их нарушение не критично. Декларацию с нарушениями этих КС примут и запросят пояснения.

Все разборы и мини-курсы уже в вашей подписке Клерк.Премиум.

Если вы не нашли детального разбора интересующей вас темы, мы можем помочь! Предложите тему, и эксперты Клерка подготовят для вас подробный разбор.