Что делать, если инспекторы запрашивают пояснения по расхождениям 6-НДФЛ и РСВ за 2023 год?

Раньше налоговая инспекция всегда требовала дать пояснения, если были расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. С 2023 года контрольные соотношения между этими отчетами отменили. Но инспекторы продолжают запрашивать пояснения о том, почему информация в отчетах различается.

Как составить пояснения?

Пояснения составляют в свободной форме. При этом должны быть отражены следующие моменты:

• кому направляются, указав руководителя ИФНС;
• подробная информация отправителя: наименование, ИНН, КПП, адрес;
• номер и дату исходящего документа;
• в основной части – на какой документ даются пояснения;
• на основании чего имеются расхождения в отчете.

Включите ссылки на Налоговый кодекс, если речь идет о необлагаемых взносами доходах, и реквизиты локальных нормативных актов компании, если они служат подтверждением тех или иных выплат. Можно приложить копии подтверждающих документов.

Особое внимание у налоговиков обращено на доходы работников, отраженных в 6-НДФЛ и в РСВ. Их сравнивают с величиной МРОТ и среднеотраслевой зарплаты.

Бератор поможет в общении с инспекторами. Читайте:

Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ за 2023 год

Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ

Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)

Соотношения расчета со Справками о доходах

Пояснения в ИФНС по расхождениям отчета 6-НДФЛ

Таблица. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ за 2023 год

Проверка РСВ на контрольные соотношения

Сверяем РСВ с другими отчетами

Почему 6-НДФЛ и РСВ не совпадают?

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ отменили, поскольку существенно изменился порядок расчета и уплаты НДФЛ.

Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ (к отчету за 2023 год)

Контрольные соотношения для РСВ

Обратите внимание, что контрольные показатели к 6-НДФЛ отличаются от соотношений отчета 6-НДФЛ в 2024 году, т.к. с отчета за первый квартал введена новая форма 6-НДФЛ. 

Помимо этого, РСВ и 6-НДФЛ не совпадают, так как некоторые доходы облагаются НДФЛ, но с них не начисляются страховые взносы, и наоборот. Например, из-за:

• оплат по договорам аренды у физлиц имущества, ТС без экипажа и т.д., когда на суммы выплат страховые взносы не начисляются;
• выплаты командировочных;
• наличия работников, у которых зарплата ниже МРОТ;
• выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
• выдачи работникам подарков, оформленных письменным договором дарения;
• наличия работников, у которых зарплата ниже отраслевых нормативов;
• выдачи денег под отчет работнику на хозяйственные нужды;
• прощенного работнику долга;
• списания недостачи;
• выплаты компенсации расходов на жилье и переезд и др.

Несмотря на это, налоговые инспекторы продолжают направлять требования о представлении пояснений. Требования нельзя игнорировать, нужно грамотно объяснить инспекторам, почему возникли такие различия в отчетах.