Чем грозит разрыв налогового соглашения между Россией и Кипром для компаний

Существующее налоговое соглашение с Кипром предусматривает очень привлекательные условия с точки зрения налогообложения. Ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5% или 10%, а на проценты по займам — до 0%. Это более чем в два раза меньше, чем соответствующая ставка в России равная 13-15%.

Россия хочет снизить привлекательность регистрации на Кипре, чтобы повысить инвестиционную привлекательность России. Компании будут больше регистрироваться в России, что приведет к росту налоговых отчислений в бюджет РФ:

Как это было:

• Ввод единого налога 15% на все. Минфин РФ предложил Кипру отменить льготные ставки по налогу у источника и установить единую в размере 15% как в отношении дивидендов, так и в отношении процентов, выплачиваемых из РФ.

• Исключения от Кипра, нивелирующие единый налог. Ппредставители кипрского Минфина потребовали внести в новый вариант соглашения ряд исключений и освободить от повышенного налогообложения государственные компании, те предприятия, ценные бумаги которых котируются на бирже, а также юридические лица, надзор за деятельностью которых ведут инвестиционные группы.

• Отказ от предложенных Кипром предложений Минфином РФ. Минфин РФ пришел к заключению, что по сути изменения от Кипра размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ. Также они будут способствовать безналоговому выводу с территории РФ через Кипрскую российских денег.

На сегодняшний день Россия угрожает Кипру денонсацией - это рычаг давления. Дальше есть 2 варианта:

1. Если страны договорятся, то налог у источника на дивиденды и проценты составит 15%.

2. Если страны не договорятся, произойдет денонсация. Тогда налог на доходы у источника выплаты в РФ в отношении дивидендов будет взиматься по ставке 15%, а в отношении других доходов (процентов, роялти, доходов от аренды) – по ставке 20%, после этого компаниям придется заплатить налоги еще и на Кипре.

Налоговая нагрузка на компании, зарегистрированные на Кипре, вырастет в обоих случаях. Это повлияет на чистую прибыль (рост налоговой ставки - фактор снижения чистой прибыли). Ситуация ухудшится для ряда компаний, например, TCS (TCSG), Лента (LNTA), Global ports (GLPR).