Бюджет предприятия ООО "Импульс" - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Бюджет предприятия ООО "Импульс"

Финансовая структура компании. Соответствие центров финансовой ответственности структурным звеньям и бюджетам. Разработка бюджета доходов и расходов, движения денежных средств организации. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Для этого предварительно надо выделить ЦФО и проанализировать, как они связаны со структурными подразделениями организации. Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
2. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО.
3. Разработать на следующий квартал бюджет доходов и расходов организации.
4. Подготовить бюджет движения денежных средств организации.
5. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса. 6. Проверить состоятельность бизнеса с точки зрения:
б) способности генерировать достаточный объем денежных средств для того, чтобы оставаться платежеспособным в течение всего планируемого периода.
Компания производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда - повременная, в производственных подразделениях - сдельная.
Таблица№1- Плановые показатели на 1 квартал
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, %
Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб.
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб.
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб.
Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб.
Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб.
Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб.
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт.
Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб.
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт.
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб.
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб.
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт.
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт.
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, %
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб.
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб.
Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб.
Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс. руб.
Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.:
- отдела капитального строительства (ОКС)
- отдела конструкторских работ (ОКР)
Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, %
Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб.
- складов и оборудования отдела снабжения
- склада готовой продукции и оборудования
- оборудования исполнительной дирекции
- по содержанию складских помещений отдела снабжения
- по содержанию складских помещений отдела продаж
Представительские расходы, тыс. руб.
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб.
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб.
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб.
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб.
Рисунок 1 - организационная структура компании
Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.
Капитальное строительство не завершено.
Финансовая структура - это распределение ответственности и полномочий между менеджерами по управлению доходами, расходами, активами, обязательствами и капиталом компании. Финансовая структура является основой для внедрения управленческого учета, бюджетирования, а также эффективной системы мотивации персонала компании.
Таблица№2 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам
Бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный бухгалтерский баланс, общий бюджет управленческих расходов
Сводный бюджет административных затрат
Бюджет реализации, бюджет затрат отдела продаж
Бюджет закупок материалов и комплектующих, бюджет затрат отдела снабжения
Бюджет ОКР и ОКС, бюджет инвестиций
На рисунке 2 изображена финансовая структура комрании
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб.
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного квартала 86%, т.е. 93500*0, 86 = 80410 тыс. рублей.
Была получена сумма в размере 15 600 тыс. руб. за продажи в предыдущем периоде. Значит отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства в сумме: 80410+ 15 600 = 96010 тыс. рублей.
Таблица№4 - Бюджет затрат отдела продаж
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:
Таблица№5 - Бюджет производства для 555000 изделий
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Материальные затраты = Затраты на материалы + Затраты на комплектующие = 75*555000+25*555000=55500 тыс. рублей
Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия * Материальные затраты = 30*555000=16650 тыс. рублей
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Затраты на оплату труда * 30% = 4995тыс. рублей
С/с 1 изделия = 83145000/555000 = 149 руб. 81 коп.
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.
Таблица№6- Бюджет закупок материалов и комплектующих
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала составляет 88%,. 55300 * 0,88 = 48664 тыс. рублей
Предусматривается погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала в размере 6 000 тыс. руб. Фактическая сумма погашения кредиторской задолженности в отчетном квартале составила:
Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения, бюджет инвестиций, бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ, сводный бюджет административных, бюджет правления компании.
Таблица№7- Бюджет затрат отдела снабжения
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Инвестиции в закупку производственного оборудования
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования
Инвестиции в капитальное строительство
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Таблица№10- Сводный бюджет административных затрат
Страховые взносы в ПФР, ФС и ФФОМС, в т.ч.
Таблица№11- Бюджет правления компании
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Рассчитанные бюджеты отдельных ЦФО объединяются в общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.
Таблица №12 - Общий бюджет управленческих расходов
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.:
- складов и оборудования отдела снабжения
- оборудования исполнительной дирекции
- по содержанию складских помещений отдела снабжения
3. Командировочные расходы правления компании
Отчёт о доходах и расходах -- одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Рассчитаем налог на имущество предприятия за отчетный период. Стоимость основных средств на 1 января составила 50000 тыс. рублей. Общая величина амортизации в квартал составляет 2810 тыс. рублей, следовательно, в месяц величина амортизации составит 2810/3=937 тыс. рублей.
На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: 50000-937=49063 тыс. рублей; на 1 марта: 49063-937=48126 тыс. рублей; на 1 апреля: 48126-937=47189 тыс. рублей.
Средняя стоимость имущества = (50000+49063+48126+47189)/4= 148595 тыс. рублей.
Налог на имущество = 48595 * 0,022/4 = 267 тыс. рублей.
Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции = 550000*0,170=93500 тыс. рублей.
С/с продаж = Остаток ГП на начало квартала (тыс.руб) + (План продаж - Остаток ГП на начало квартала(шт)) * с/с 1 изделия = 3525+(550000-25000)*0,14981=82175 тыс. рублей
Таблица №13 - Бюджет доходов и расходов
Доходы от участия в других организациях
Прибыль (убыток) до налогообложения
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.
Таблица№14- Бюджет движения денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода)
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы , услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки + задолженность на начало периода)
процентов по долговым обязательствам
Сальдо денежных потоков от текущих операций
Денежные потоки от инвестиционных операций
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
от продажи акций других организаций (долей участия)
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
Денежные потоки от финансовых операций
денежных вкладов собственников (участников)
от выпуска акций, увеличения долей участия
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
Сальдо денежных потоков за отчетный период
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого поступления за период дебиторской задолженности.
Определим общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.
Таблица№15- Сводная таблица затрат на оплату труда
ФОТ отдела производства (555000*30=16650)
Оплачено за 2 месяца отчетного периода
Аналогично рассчитываются общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Таблица№16- Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в т.ч.:
Оплачено за 2 месяца отчетного периода
Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.
Сводный бюджет административных затрат
Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС
Таблица№18- Баланс предприятия на начало периода
Результаты исследований и разработок
Доходные вложения в материальные ценности
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (без переоценки)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.
Основные средства = Стоимость на начало периода - амортизация за период = 50000-2810=47190 тыс. руб.
Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на конец периода = 8000*(25+75)+30000*149,81=5295 тыс. руб.
Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода - получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода + остаток задолженности за период = 20200-15600+ (550000*0,170)*14% = 17690 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль за период = 2300+3882= 6182 тыс. руб.
Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество + остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда + задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 971+267+(55300*12%+(7200-6000))+6500+1950=17524 тыс. руб.
Таблица№19- Баланс предприятия на конец периода
Результаты исследований и разработок
Доходные вложения в материальные ценности
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (без переоценки)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
В данной расчетно-графической работе был составлен бюджет предприятия ООО «Импульс». В процессе выполнения РГР была разработана и описана финансовая структура организации. Составлена таблица соответствия ЦФО и бюджетов. Разработаны бюджеты ЦФО на следующий квартал. Так же был подготовлен бюджет доходов и расходов на следующий квартал и составлен баланс предприятия на начало и конец отчетного периода.
По итогам расчетов можно сделать следующие выводы:
-чистая прибыль предприятия за отчетный период составила 3882 тыс. рублей;
-денежный поток от операционной деятельности составил 8356 тыс. рублей, от инвестиционной деятельности -9300 тыс. рублей;
- суммарный денежный поток составил -944 тыс. рублей.
Так как у предприятия имелись денежные средства в размере 1900 тыс. рублей на начало периода, это позволило покрыть дефицит денежных средств (-944 тыс. руб.) и не прибегать к использованию краткосрочных кредитов. Можно сделать вывод, что предприятие функционирует эффективно, принося доход, значительные денежные средства (9300 тыс. рублей) направляются на расширение деятельности.
Доходы и расходы как потоки ресурсов организации, особенности их классификации. Цель и методика анализа доходов и расходов. Учет и анализ доходов и расходов на предприятии РГП "Костанайводхоз". Анализ доходов и расходов по данным бухгалтерского баланса. дипломная работа [373,4 K], добавлен 06.07.2015
Понятие, назначение, структура и функции бухгалтерского баланса. Цель и пользователи финансовой отчетности, принципы ее составления, оценка ее элементов (активов и пассивов баланса, обязательств, капитала, доходов и расходов) на примере ТОО "Ак Ерке". дипломная работа [58,7 K], добавлен 10.10.2010
Анализ динамики и структуры имущества организации. Важнейшие характеристики финансового состояния организации, которые можно получить из аналитического баланса. Анализ движения денежных средств по видам деятельности: текущей, финансовой, инвестиционной. контрольная работа [34,4 K], добавлен 25.09.2011
Назначение финансовой отчетности, роль бухгалтерского баланса. Порядок составления и правила оценки его статей. Бухгалтерский баланс в условиях автоматизированной обработки данных. Соответствие порядка составления баланса обследуемой организации МСФО. курсовая работа [63,6 K], добавлен 03.06.2012
Анализ финансовой отчетности предприятия, оценка его финансового положения, платежеспособности и финансовой устойчивости на основе форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава и структуры бухгалтерского баланса. Структура и динамика доходов и расходов. контрольная работа [49,9 K], добавлен 06.04.2014
Анализ динамики, состава и структуры баланса предприятия. Оценка ликвидности баланса, коэффициентов платежеспособности и деловой активности компании ОАО "МТС". Изучение динамики и структуры доходов и прибыли, показателей рентабельности организации. курсовая работа [2,1 M], добавлен 16.01.2015
Функции, классификация бухгалтерского баланса и порядок его составления в условиях автоматизированной обработки данных. Соответствие порядка составления баланса предприятия ОАО "Новосибирский Гортоп" международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). курсовая работа [53,2 K], добавлен 07.07.2009
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Бюджет предприятия ООО "Импульс" контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Эссе На Тему Кочевая Культура
Реферат: Observation Essay Research Paper Observation is one
Образец Заполнения Характеристики На Студента Проходившего Практику
Учебное пособие: Субъекты международного права
Проблемы клинической психологии
Математика 5 Класс Контрольная Работа Умк
Сочинение Федора Толстого Цветы Фрукты Птица
Контрольная работа: Сопротивление материалов при нагрузке
Купить Курсовую Работу В Новосибирске
Организация Перевозок Опасных Грузов Реферат
Сочинение На Тему Быть Учителем
Реферат: Философия атомизма Демокрита
Скачать Информатика Практические Работы
Реферат по теме Сото Эрнандо
Курсовая работа: Личность преступника
Курсовая Работа Сколько Страниц Должно Быть По Госту
Реферат: Формирование мотивов учебной деятельности младших школьников
Реферат: Анализ путей совершенствования налогообложения добавленной стоимости в РФ
Реферат: Одноэтажные производственные здания
Реферат: "Серебряный век" в русском искусстве
Человек как предмет естествознания и обществознания - Биология и естествознание реферат
Цитология и гистология - Биология и естествознание контрольная работа
Анализ финансовых результатов деятельности организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа