Бухгалтерский учет в банках - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Бухгалтерский учет в банках

Регламентирование организации кассовой работы кредитной организации. Приходные и расходные кассовые документы, передаваемые клиентам в подтверждение приема и выдачи наличных денежных средств. Порядок проведения депозитных операций, их бухгалтерский учет.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство сельского хозяйства РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
"Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика Д.Н. Прянишникова"
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
по курсу "Бухгалтерский учет в банках"
Ордер передается бухгалтерскому работнику
В том числе для зачисления на счет по вкладу В случае если при открытии счета по вкладу физическому лицу была выдана сберегательная книжка, приходный ордер может не выдаваться. В сберегательной книжке в обязательном порядке делается соответствующая запись, которая заверяется бухгалтерским и кассовым работниками.
Документ по переводу (второй экземпляр приходного ордера - при его оформлении)
Для осуществления операции по переводу на территории РФ без открытия банковского счета в кредитной организации, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей
В отличие от физических лиц организации могут сдавать в кредитную организацию наличную валюту РФ для зачисления (перечисления) на открытые им расчетные счета в сумках. Сумки могут сдаваться в кредитную организацию непосредственно организацией, инкассаторскими работниками этой или иной кредитной организации, а также организации, входящей в систему Банка России (далее - инкассаторские работники).
Для сдачи в кредитную организацию сумок с наличной валютой РФ организация представляет в кредитную организацию образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида упаковки. Образцы пломб заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем).
Сумки формируются и опломбировываются кассовыми работниками организации так, чтобы исключить возможность вскрытия сумки без видимых причин. Список организаций, использующих сумки для сдачи в кредитную организацию, ведется в произвольной форме с указанием наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.
Для сдачи сумки в кредитную организацию организация составляет препроводительную ведомость к сумке по форме 0402300 (далее - препроводительная ведомость), которая представляет собой комплект документов из трех частей: ведомости к сумке по форме 0402300, накладной к сумке по форме 0402300 и квитанции к сумке по форме 0402300. При этом в случае внесения в кредитную организацию валюты РФ в сумке для зачисления (перечисления) на разные банковские счета в сумку могут вкладываться две и более препроводительные ведомости. Ведомость, накладная и квитанция должны быть заполнены идентично. Внесение исправлений в препроводительную ведомость не допускается.
Для осуществления расходных и разменных операций в кассе кредитной организации в послеоперационное время, а также в выходные и праздничные дни кассовый работник получает от заведующего кассой наличные денежные средства по расходному кассовому ордеру по форме 0402009 (далее - расходный ордер) под роспись, а для осуществления операций в операционное время - под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей по форме 0402124. Стоит отметить, что, если кассовые операции осуществляются непосредственно заведующим кассой или кассовым работником ВСП, записи об осуществленных ими операциях в книге учета принятых и выданных ценностей по форме 0402124 не производятся.
Выдача клиентам наличной валюты РФ и наличной иностранной валюты кассовым работником кредитной организации осуществляется следующими способами:
выдача наличной валюты РФ организациям осуществляется с их расчетных счетов, открытых в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на расчетном счете, если иное не определено условиями договора расчетного счета (например, если договором не предусмотрено предоставление овердрафта), по денежному чеку, оформленному этой организацией, который предъявляется в кредитную организацию накануне дня или в день получения наличной валюты РФ;
выдача наличной иностранной валюты с расчетного счета, счета по депозиту организации осуществляется по расходному ордеру (в пределах остатка на счете, если иное не определено условиями договора). Для получения иностранной валюты организация составляет письмо в произвольной форме с отражением всех данных, предусмотренных п.2.1 Указания N 2054-У;
выдача наличной валюты РФ и иностранной валюты физическому лицу с банковского счета, счета по вкладу (в пределах остатка на этих счетах, если иное не предусмотрено договором), а также выдача наличных денежных средств при осуществлении операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета осуществляются по расходному ордеру.
Бухгалтерский работник проверяет и оформляет расходный документ и передает его кассовому работнику.
В целях определения принадлежности кассового расходного документа тому или иному клиенту бухгалтерский работник для предъявления в кассу выдает:
организации - контрольную марку от денежного чека или отрывной талон к расходному ордеру (при получении наличной иностранной валюты);
физическому лицу - отрывной талон к расходному ордеру.
Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет действия, предусмотренные п. 5.4 Положения N 318-П, а именно:
проверяет наличие и соответствие подписей контролирующего и бухгалтерского работников;
сверяет соответствие сумм, указанных цифрами и прописью;
проверяет соответствие данных в расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом документа, удостоверяющего личность;
подготавливает сумму наличных денежных средств, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых средств;
сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает их к расходному кассовому документу;
передает клиенту расходный кассовый документ для подписания;
пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денежных средств в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот и монет и их номиналы, сверяет проставленную клиентом подпись с подписью в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные денежные средства, подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиск штампа кассы на расходном ордере.
В соответствии с вышеуказанными действиями кассового работника последний должен провести проверку соответствия подписи клиента в расходном кассовом документе подписи, проставленной в документе, удостоверяющем личность. В подтверждение выдачи наличных денежных средств организации и физическому лицу выдаются расходные кассовые документы с проставленным оттиском штампа кассы, указанные в табл.2.
Таблица 2 - Расходные кассовые документы, подтверждающие выдачу наличных денежных средств
В том числе при выдаче со счета по вкладу В случае если при открытии счета по вкладу физическому лицу была выдана сберегательная книжка, расходный ордер может не выдаваться. В обязательном порядке в сберегательной книжке делается соответствующая запись, которая заверяется бухгалтерским и кассовым работниками.
Кассовый работник выдает клиенту наличные денежные средства полными и неполными пачками банкнот; полными и неполными мешками с монетой, отдельными корешками, банкнотами и монетами, а также упакованными в сумки. Отдельные купюры выдаются полистным пересчетом, а отдельные монеты - поштучным пересчетом.
Предъявление клиентом одновременно расходного и приходного кассовых документов без взноса наличными денежными средствами не допускается.
Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника принимает и пересчитывает денежные средства. В случае если сумма, указанная в расходном документе, не совпадает с полученной клиентом, кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.
Клиент может в специальном помещении пересчитать полистно и поштучно получаемые наличные денежные средства. Доставка клиентом наличных денежных средств в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. В случае выявления в результате пересчета клиентом излишка или недостачи контролирующим работником составляется соответствующий акт.
Излишняя сумма наличных денежных средств изымается у клиента, недостающая сумма - выдается клиенту. То есть кредитная организация несет обязательство перед клиентом по его претензиям только в случаях, если клиент пересчитал полученные денежные средства в присутствии сотрудника кредитной организации.
Приходные и расходные ордера оформляются на каждое наименование наличной валюты. Количество экземпляров документов, а также порядок передачи их кассовому работнику определяются кредитной организацией самостоятельно.
Кредитными организациями должны разрабатываться внутренние документы, отражающие технологию проведения кассовых операций. Соответствие внутренних документов нормативным актам Банка России, четкое исполнение кассовыми работниками предписываемых технологий являются залогом успешного осуществления кассовой работы, а также способствуют минимизации операционных, правовых и репутационных рисков кредитной организации.
Конкретные обязанности бухгалтерских и кассовых работников (и изменения в них) определяют главный бухгалтер кредитной организации или по его поручению - начальники отделов. Они оформляются кредитной организацией в письменной форме в соответствии с Положением N 385-П. Возложение на кассовых и бухгалтерских работников функций по формированию сшива документов дня должно быть зафиксировано либо в должностных инструкциях, либо в распорядительном документе кредитной организации, с которыми работники должны быть ознакомлены под роспись.
Ответственность за хранение бухгалтерских документов, в том числе документов в электронном виде, несет руководитель кредитной организации. До передачи на архивное хранение несброшюрованных бухгалтерских документов за операционный день их сохранность обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.
Ответственность за хранение кассовых документов за предыдущий календарный год и формирование кассовых документов за текущий год возлагаются на заведующего кассой или кассового работника внутреннего структурного подразделения.
Сроки хранения бухгалтерских и кассовых документов регламентируются Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"Федеральный закон от 06. 12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28. 12.2013)"О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01. 01.2014) . В соответствии с ним кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, установленных правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
Основным изменением в бухгалтерском учете кассовых операций является исключение балансового счета 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций". Теперь наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, которые находятся в кассе кредитной организации, филиала или внутреннего структурного подразделения, подлежат учету на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций". Шарынина Т.В. Указание Банка России N 2736-У: анализ изменений в учете //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2012, N 1, с. 5-6
Депозиты, привлеченные средства Минфина России
Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных фондов РФ
Депозиты, привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций
Депозиты, привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
Депозиты, привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
Все клиентские счета являются пассивными счетами и открываются банком при наличии комплекта документов, предъявленных клиентом, подлинность которых проверяется юридической службой банка и службой безопасности банка. Средства на счетах физических лиц отражаются для российских вкладчиков на пассивном основном счете 423, а для вкладчиков-нерезидентов - на основном пассивном счете 426, четвертый и пятый знак по указанным счетам отражает сроки хранения вкладов.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства. По кредиту счетов отражаются:
· суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), прочих привлеченных средств;
· начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
· поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
· выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;
· выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
· перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
При приеме наличности во вклады физических лиц выполняется проводка:
Вкладчиками могут быть как российские, так и иностранные граждане.
При выдаче наличных со счета по вкладу физического лица выполняется проводка:
Д 42302 "Депозиты физических лиц на срок до 30 дней (42602)"К 20202
Бухгалтерский учет межбанковских операций по привлеченным и размещенным денежным средствам, их возврат (погашение), начисление и уплата процентов по этим операциям осуществляются на основании распоряжений, составленных соответствующими структурными подразделениями, подписанных уполномоченными должностными лицами банка. Лытов С.Н. Бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования //Бухгалтерия и банки, 2012, N 12, с. 5-6
Рассмотрим бухгалтерские корреспонденции по учету операций начисления процентов по размещенным межбанковским кредитам и депозитам.
Начисление процентов отражается в учете следующими проводками:
1) при начислении процентов на балансовом счете 47427 "Требования банка по получению процентов":
Д-т 47427 "Требования банка по получению процентов",
К-т 70601 "Доходы" символы 11118 "Процентные доходы по предоставленным кредитам кредитным организациям", 11119 "Процентные доходы по предоставленным кредитам банкам-нерезидентам", 11401 "Процентные доходы по депозитам, размещенным в Банке России", 11402 "Процентные доходы по депозитам, размещенным в кредитных организациях", 11403 "Процентные доходы по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах";
2) при начислении процентов на внебалансовом счете 91603 "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам": Д-т 91603 "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам", К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
Далее рассмотрим порядок бухгалтерского учета операций с депозитными и сберегательными сертификатами. Посадская М.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях: порядок учета и другие аспекты //Бухгалтерия и банки, 2013, N4, с. 9-10
Выпуск сберегательного сертификата:
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",
Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц",
Д-т 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов",
Д-т 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",
Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"
К-т 522XX "Выпущенные сберегательные сертификаты" по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения - на сумму номинальной стоимости сертификата.
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",
Д-т банковские счета клиентов - юридических лиц (например 40702)
К-т 521XX "Выпущенные депозитные сертификаты" по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения - на сумму номинальной стоимости сертификата.
Начисление процентов по депозитным и сберегательным сертификатам:
начисление процентов в последний рабочий день:
Д-т 70606 "Расходы", символы 21802 "Процентные расходы по депозитным сертификатам", 21803 "Процентные расходы по сберегательным сертификатам"
К-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам" - на сумму процентов за отчетный месяц.
Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате.
1. Операции, осуществляемые перед датой погашения сертификата.
В конце операционного дня, являющегося последним рабочим днем перед датой востребования по сертификату, осуществляются:
а) доначисление процентов до суммы, указанной в реквизитах сертификата:
Д-т 70606 "Расходы", символы 21802 "Процентные расходы по депозитным сертификатам", 21803 "Процентные расходы по сберегательным сертификатам"
К-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам" - на сумму процентов с даты последнего начисления по дату востребования;
б) отнесение номинальной стоимости сертификата на счет 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению":
Д-т 521XX "Выпущенные депозитные сертификаты"
К-т 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению" - на сумму номинала депозитного сертификата;
Д-т 522XX "Выпущенные сберегательные сертификаты"
К-т 52404 "Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению" - на сумму номинала сберегательного сертификата;
в) перенос начисленных процентов на счет 52405 "Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению":
Д-т 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам"
К-т 52405 "Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению" - на сумму начисленных процентов.
Доначисление процентов может быть отражено и непосредственно на балансовом счете 52405 "Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению".
В случае когда дата востребования по сертификату приходится на нерабочий день, указанные проводки осуществляются в конце операционного дня последнего рабочего дня перед датой востребования по сертификату.
Д-т 52404 "Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению", Д-т 52405 "Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", К-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", К-т 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", К-т 40817 "Физические лица", К-т 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов", К-т 20202 "Касса кредитных организаций";
Д-т 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению", Д-т 52405 "Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",
К-т банковские счета клиентов - юридических лиц (например 40702)
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций "АКБ "Пермь" за январь 2014 г.
Выдано клиенту на выплату заработной платы (ОАО)
Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет (ООО)
объявление на взнос наличными, приход-ный кассовый ордер
Списано согласно поручению клиента (ЗАО)
Зачислено на расчетный счет клиента (ООО)
платежное поручение, выписка по лицевому счету
Зачислены проценты по межбанковскому кредиту
Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента (ООО)
кредитный договор, выписка по лицевому счету
Выдан межбанковский кредит коммерческому банку "Орбита"
Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей сотруднику
Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней
Начислены и выплачены % по депозитным вкладам
Начислен износ (амортизация) по основным средствам банка
Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы
Начислена заработная плата сотрудникам банка
расходный кассовый ордер, платежная ведомость
Сдан сверхлимитный остаток кассы банка
Таблица 3 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета "АКБ "Пермь" за январь 2014 г.
10207 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества"
10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке"
20202 "Касса кредитных организаций"
30102 "Корр. счета кредитных организаций в Банке России"
30202 "Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России"
31309 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок свыше 3 лет"
32009 "Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок свыше 3 лет"
42301 "Депозиты физических лиц до востребования"
42302 "Депозиты физических лиц на срок до 30 дней"
45204 "Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней"
45503 "Кредиты на срок от 31 до 90 дней"
47427"Требования по получению процентов"
60306 "Расчеты с работниками по оплате труда и другим выплатам"
60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам "
60401 "Основные средства (кроме земли)"
60601 "Амортизация основных средств"
60903 "Амортизация нематериальных активов"
61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям"
70602 "Доходы от переоценки ценных бумаг"
70607 "Расходы от переоценки ценных бумаг"
70608 "Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте"
Таблица 4 - Баланс "АКБ "Пермь" на 01.02
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013)"О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)
3. "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 05.12.2013)
4. "Положение о проведении Банком России депозитных операций с кредитными организациями" (утв. Банком России 09.08.2013 N 404-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2013 N 30229)
5. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 07.02.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 N 11751) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)
6. "Положение о порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (утв. Банком России 05.11.2002 N 203-П) (ред. от 28.12.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.11.2002 N 3947)
7. Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012)"Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"
8. Лактаева С.А. Стандартизация кассовых операций в коммерческом банке // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2013, N 2, с.7-8
9. Лытов С.Н. Бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования // Бухгалтерия и банки, 2012, N 12, с.5-6
10. Посадская М.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях: порядок учета и другие аспекты // Бухгалтерия и банки, 2013, N4, с.9-10
11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 495 с. - (Б-ка словарей "ИНФРА-М").
12. Рябинина И.Ю. Два подхода к унификации первичных учетных документов // Бухгалтерия и банки, 2013, N 5, с.10-11
13. Словарь "Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2013. - 895 с. "
14. Филатова Д.М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций // Внутренний контроль в кредитной организации, 2012, N 3, с.7-9
15. Шарынина Т.В. Формирование документов дня // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2012, N 3, с.9-11
16. Шарынина Т.В. Указание Банка России N 2736-У: анализ изменений в учете // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2012, N 1, с.5-6
Перечень распорядительных документов для организации кассовой работы
Распорядительные документы по кассе банка
1. О сумме минимального остатка хранения наличных денег в кассе кредитной организации и ее структурных подразделений.
2. О назначении должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем (его заместителем) кредитной организации или ее структурного подразделения или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой.
3. О порядке, сроках проведения проверки знаний Положения № 318-П должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, а также о форме документа, подтверждающего знание Положения № 318-П.
4. О порядке урегулирования расхождений в случаях выявления излишков, недостач наличных денег, сомнительных, неплатежеспособных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, а также иностранной валюты в сформированных и упакованных кассовыми работниками банка пачках банкнот, мешках с монетой, сумках с наличными деньгами, а также в случаях несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов.
п.1.12., а также п.1.11 Указания № 2054-У
5. О порядке хранения книги 0402124, журнала 0402305, журнала 0402162.
6. О возложении на кассового работника (в случае необходимости) обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705, журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301, справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302.
7. О назначении контролирующего кассового работника, обязанностью которого является контроль за пересчетом наличных денег.
Порядок проведения кассовых операций на ООО "Окна". Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег. Порядок проведения операций по расчетному счету. Бухгалтерский учет операций по валютным счетам и кассовых операций в иностранной валюте. курсовая работа [657,9 K], добавлен 16.01.2015
Нормативно-правовое регулирование денежных средств в РФ. Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе организации. Порядок проведения операций, которые связаны с безналичными денежными средствами. Бухгалтерский учет курсовых разниц. курсовая работа [169,2 K], добавлен 18.06.2014
Порядок учета наличных денежных средств, правила ведения кассовых операций в РФ; использование контрольно-кассовой техники, книга кассира-операциониста. Документальное оформление приема и выдачи наличных денег; ведение кассовой книги; ревизия и контроль. презентация [75,9 K], добавлен 01.06.2012
Правила осуществления кассовых операций. Наличные деньги и денежные документы. Документальное оформление кассовых операций. Приходные и расходные кассовые ордера. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы. Синтетический учет кассовых операций. контрольная работа [34,5 K], добавлен 10.11.2008
Понятие денежных средств организации. Основы учета движения наличных денежных средств, переводов в пути и операций по расчетным и специальным счетам. Состав первичной документации. Информация о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности. курсовая работа [234,2 K], добавлен 15.07.2014
Учет готовой продукции и ее реализации. Готовая продукция и порядок ее оценки: остатки по счетам, хозяйственные операции, синтетические счета, оборотно-сальдовая ведомость, приходные и расходные кассовые ордеры, авансовые отчеты, платежные поручения. курсовая работа [56,4 K], добавлен 08.05.2010
Порядок осуществления кассовых операций, особенности их учета. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы. Общие сведения по расчету заработной платы. Учет операций с подотчетными лицами, учет прочих операций с персоналом. курсовая работа [903,2 K], добавлен 20.05.2015
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Бухгалтерский учет в банках курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Филатов Владимир Петрович Реферат
Магистрлік Диссертация Қазақша
Реферат: Темы ов для студентов 5-го курса исторического факультета (числа справа это номера в алфавитном списке курса, приведённом ниже)
Технологии Программирования Курсовые
Информационные системы
Реферат: The Versailles ConnectionWW1 CausingWW2 Essay Research Paper
Карьерный Рост Реферат
Реферат На Тему Общее Понятие Программного Обеспечения. Гибкий Экран
Дипломная работа по теме Информационная система учета библиотечного фонда МБОУ 'Первомайская средняя общеобразовательная школа'
Реферат: Финансирование в Российской Федерации
Сочинение Зачетное По Литературе План
Реферат По Физкультуре По Лыжному Спорту
Курсовая Работа На Тему Сезонная Динамика Фитопланктона Средней Оби В 2007-2008 Гг.
Сочинение На Тему Путешествие В Средневековый Город
Реферат: Creatio Exnihilo Creation From Nothing Essay
Статья: Лингвистическая деятельность Антонио Небрихи и ее роль в развитии испанского языкознания
Контрольные Работы По Алгебре 9 Класс Дорофеев
Рахманинов Реферат По Музыке 6 Класс
Реферат: Сравнительной характеристики финансового и управленческого учета.
Как Писать Курсовую Работу По Истории
Аналітичний облік запасів та синтетичний облік запасів. Основні засоби - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Жизненные формы растений - Биология и естествознание реферат
Строение лимфатической системы - Биология и естествознание контрольная работа