Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации

Бухгалтерский учет кредитов и займов и затрат по их обслуживанию в ООО "ГрупМонтэнь". Учет операций при овердрафтном кредитовании. Привлечение заемных средств путем выпуска облигаций. Учет факторинговых операций. Проведение аудита кредитов и займов.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации
Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных носителей первичной учетной информации.
К обязательным реквизитам первичных учетных документов относятся: наименование документа, дата составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и стоимостном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц.
Первичные документы, по которым данные принимаются к бухгалтерскому учету, проверяются по форме (полнота и правильность их оформления) и по содержанию (законность документированных операций, логическая увязка отдельных показателей).
Для обобщения, классификации и накопления информации, содержащейся в принятых к бухгалтерскому учету первичных учетных документах, и отражения ее на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности предназначены регистры бухгалтерского учета.
ООО «ГрупМонтэнь» применяет для учета финансово-хозяйственных операций следующие регистры бухгалтерского учета:
1) Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений - форма N В-1;
Ведомость по форме N В-1 является регистром аналитического и синтетического учета наличия и движения основных средств (счет 01 "Основные средства"), а также расчета сумм амортизационных отчислений (счет 02 "Износ основных средств").
Данные по основным средствам записываются в ведомости позиционным способом по каждому объекту отдельно.
Ежемесячно при наличии движения основных средств подсчитываются суммы их оборотов и выводится остаток основных средств на 1-е число следующего за отчетным месяца.
Перемещение основных средств внутри предприятия в ведомости не отражается.
Для контроля над суммами начисленной амортизации ускоренным методом и с начала эксплуатации основных средств по всем основным средствам в ведомости предусмотрены соответствующие графы учета амортизации с нарастающим итогом.
Учет основного средства ведется с использованием первичной формы №ОС-6 «Инвентарная карточка учета основных средств».
2) Ведомость учета денежных средств и фондов - форма N В-4;
Ведомость по форме N В-4 применяется малым предприятием для учета денежных средств и фондов, учет которых ведется на следующих бухгалтерских счетах: 02 "Износ основных средств", 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет", 99 "Прибыли и убытки", 80 "Уставный капитал" и 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Ведомость учета расчетов и прочих операций - форма N В-5;
Ведомость по форме N В-5 используется для учета операций на счетах бухгалтерского учета, подразделяющихся на субсчета и требующих учета нарастающим итогом остатков средств или задолженности по субсчетам и их видам: 55 "Прочие счета в банках", 58 "Финансовые вложения", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 68 "Расчеты с бюджетом", 69 "Расчеты по страхованию", 66, 67 "Кредиты и другие заемные средства".
Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в общеустановленном порядке.
Записи в ведомость по учету денежных средств операций по расчетному счету и другим счетам в банке производятся на основании выписок банка и приложенных к ним документов.
3) Ведомость учета расчетов с поставщиками - форма N В-7;
Ведомость по форме N В-7 применяется для учета расчетов с поставщиками, учитываемых на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности предприятия в разрезе счетов поставщиков из ведомости за прошлый месяц.
В ведомость по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" позиционным способом записываются данные счетов поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и услуги, а также за полученные материальные ценности.
4) Ведомость учета оплаты труда - форма N В-8;
Ведомость по форме N В-8 предназначена для учета расчетов с работниками малого предприятия по оплате труда, учитываемых на счете 70 "Расчеты по оплате труда". В разделе ведомости "Кредит (начислено)" отражаются начисленные работникам малого предприятия (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых на предприятии систем и форм оплаты труда, надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством. Оплата труда группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.
Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов, своевременно не возвращенных подотчетными лицами сумм, сумм по исполнительным листам в пользу различных организаций и других лиц) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
При наличии не выданных работникам малого предприятия сумм по оплате труда (по истечении 3 рабочих дней со дня, установленного для ее выплаты) в графе этой ведомости "Расписка в получении" делается запись: "Депонировано", и указанная сумма переносится по каждому работнику (записью позиционным способом) в ведомость следующего месяца в графу 4 "Остаток сумм на оплату труда на начало месяца".
ООО «ГрупМонтэнь» ведет учет начисленных сумм оплаты труда и удержаний из нее в расчетных ведомостях по типовым формам N Т-49 "Расчетно-платежная ведомость" и Т-51 "Расчетная ведомость".
5) Ведомость (шахматная) - форма N В-9.
Учет хозяйственных операций на малом предприятии, применяющем форму учета, основанную на использовании регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия, завершается по истечении месяца подсчетом итогов по оборотам в применяемых ведомостях и обязательным переносом их в ведомость (шахматную) по форме N В-9.
Ведомость по форме N В-9 является регистром синтетического учета и предназначена для обобщения данных текущего учета и взаимной проверке правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета.
Ведомость открывается на каждый месяц и служит для записей данных по дебету и кредиту каждого счета в отдельности.
Ведомость по форме N В-9 заполняется сначала путем переноса кредитовых оборотов из применяемых ведомостей (используются данные граф "Корреспондирующий счет") с разноской их в дебет соответствующих счетов.
По завершении разноски подсчитывается сумма дебетового оборота по каждому счету, который должен быть равен дебетовому обороту, отраженному по данному счету в соответствующей ведомости.
Выявленные суммы по дебету каждого счета суммируются, и их общий итог должен быть равен общей сумме оборотов по кредиту счетов.
Дебетовые и кредитовые обороты по каждому применяемому счету переносятся в оборотную ведомость, в которой подсчитывается сальдо по каждому счету по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца.
Сумма по любой операции записывается одновременно в двух ведомостях: в одной - по дебету счета с указанием номера кредитуемого счета (в графе "Корреспондирующий счет"), в другой - по кредиту корреспондирующего счета и аналогичной записью номера дебетуемого счета. В обеих ведомостях в графах "Содержание операции" (или характеризующих операцию) делается запись на основании форм первичной учетной документации о сути совершенной операции либо пояснения, шифры и др.
Остатки средств в отдельных ведомостях должны сверяться с соответствующими данными первичных документов, на основании которых были произведены записи (кассовые отчеты, выписки банков и др.).
Обобщение месячных итогов финансово - хозяйственной деятельности малого предприятия, отраженных в ведомостях, производится в ведомости (шахматной) по форме N В-9, на основании которой составляется оборотная ведомость.
Перечислены подрядчику средства на строительство зернохранилища
(1 300 000 руб. х 12% : 365 дн. х 21 дн.)
Отражена стоимость выполненных подрядных работ
(1 300 ООО руб. х 12% : 365 дн. х 245 дн.)
(1 300 000 руб. х 12% : 365 дн. х 30 дн.)
(1 300 000 + 8975 + 104 712 + 12 822)
(1 300 000руб. х 12% : 365 дн. х 31 дн.)
Получены денежные средства по овердрафтному кредиту
Начислено комиссионное вознаграждение за выдачу овердрафтного кредита согласно п. 5.5. в размере 2 % годовых от размера установленного лимита;
Списаны с расчетного счета комиссионные банку за открытие овердрафтного кредита;
Оплата поставщику за товар за счет средств овердрафтного кредитования
Удержана банком сумма причитающихся к уплате % за июнь
Удержана банком сумма причитающихся к уплате % за июль 2008года
Погашена основная сумма долга по овердрафтному кредит
Удержана банком сумма причитающихся к уплате процентов за август 2008 года
Однако в налоговом учете всю сумму начисленных процентов учесть будет нельзя. Ставка рефинансирования Банка России равна 10% и увеличенная в 1,1 раза она составляет 11 % (10%х1,1), а это меньше, чем установленное в договоре 16%) годовых. Т.о., сумма налоговых процентов составит только (5 000 000 руб. х 11% х 61 дн. : 366дн.) = 91 666,67 руб. Образуется постоянное налоговое обязательство в размере 7 901,65 руб. ((124 590,20 руб.- 91 666,67 руб) х 24%).
Отражено постоянное налоговое обязательство
субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Перечислена разовая комиссия банку за открытие кредитной линии (3 000 000 руб. х 2%)
Разовая комиссия банка отнесена на увеличение стоимости реконструкции
В налоговом же учете в этом месяце на расходы будет отнесена часть разового платежа за открытие линии в 5 000 руб. (60 000 руб : 12 мес.). Из-за этого образуется отложенной налоговое обязательство.
(5 000 руб. : 31 дн. х 10 дн. х 24%)
субсчет «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Получен первый транш в рамках открытой кредитной линии для оплаты завершенной первым подрядчиком работы
(1 200 000 руб. х15% х 4 дн. : 366)
«Учет расчетов по налогу на прибыль»
Уплачены начисленные проценты по кредиту за июнь 2008 г.
(1 200 000 руб. х15% х 31 дн. : 366)
субсчет «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Уплачены начисленные проценты по кредиту за июль 2008 г.
Получен второй транш в рамках открытой кредитной линии для оплаты завершенной вторым подрядчиком работы
(1 200 000 руб. х15% х 31 дн. : 366)
(1 200 000 руб. х15% х 15 дн. : 366)
Отражено отложенное налоговое обязательство за август 2008 г (5 000руб. х24%)
субсчет « Учет расчетов по налогу на прибыль»
Начислены проценты по кредиту за сентябрь 2008 года (по первому и второму траншам) ((1 200 000 руб. + 800 000 руб.) х15% х 30 дн. : 366))
субсчет «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Получен третий транш в рамках открытой кредитной линии для оплаты завершенной третьим подрядчиком работы
((1 200 000руб. + 800 000руб.) х15% х 31 дн. : 366))
Нормативное регулирование, понятие, классификация кредитов. Учет полученных кредитов и займов и расходов по их обслуживанию. Бухгалтерский и налоговый учет заемных средств у заимодавца. Учет, аудит и анализ займов и кредитов в ЗАО "АДВ-ИНЖИНИРИНГ". дипломная работа [261,3 K], добавлен 07.12.2013
Изучение и анализ теоретической основы кредитов и займов и их правовое регулирование. Исследование принципов бухгалтерского учета кредитов и займов. Порядок проведения аудита кредитов и займов в ООО "ГрупМонтэнь", формирование результатов проверки. дипломная работа [110,2 K], добавлен 02.05.2011
Сущность кредитования и виды кредитов. Аналитический и синтетический учет кредитов и займов. Цель, задачи и основные положения организации аудита кредитов и займов. Планирование аудиторской проверки учета кредитов и займов на примере ООО "Альфа". курсовая работа [72,3 K], добавлен 15.02.2015
Понятие и различие кредитов и займов. Договоры товарного и коммерческого кредита. Сумма обязательств по полученным займам. Бухгалтерский учет кредитов и займов. Типичные проводки по учету кредитов и займов фирмы. Невозврат кредиторской задолженности. контрольная работа [29,0 K], добавлен 12.04.2012
Роль и значение кредитов и займов в условиях рыночной экономики. Возникновение и развитие кредитных отношений. Документальное оформление и учет кредитов и займов. Синтетический и аналитический учет кредитов и займов. курсовая работа [51,6 K], добавлен 31.03.2008
Исследование особенностей учета кредитов и займов для предприятия. Бухгалтерский учет банковского кредита, полученного организацией ООО "ТехСтрой". Финансовая деятельность фирмы. Эффективность использования заемных средств и методов кредитования. курсовая работа [90,9 K], добавлен 16.04.2014
Нормативное регулирование учета кредитов и займов. Бухгалтерский учет операций с кредитами и займами. Порядок учета затрат по кредитам и займам, направленных на приобретение инвестиционных активов. Определение налоговой базы по налогу на прибыль. курсовая работа [85,5 K], добавлен 27.01.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Проценты за кредит, начисленные с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения здания в состав основных средств, относятся к прочим расходам организации. Аналогичную запись необходимо делать каждый последующий месяц до тех пор, пока сумма кредита не будет погашена.


Начислены проценты по кредиту за октябрь 2008 года по третьему траншу

Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Сочинение Про Недоросль 7 Класс Кратко
Контрольная Работа На Тему Страховой Рынок Российской Федерации: Опыт И Перспективы Развития
Доклад по теме Аминокислоты, их классификация
Реферат: Карл Валуа
Оздоровительная Ходьба Как Лечебное Средство Реферат
Реферат: Польский поход РККА
Социальная адаптация трудных подростков
Функции Теории Государства И Права Курсовая Работа
Дипломная работа по теме Анализ характера взаимосвязи самореализации личности в спорте и мотивации спортивной деятельности
Информационные Технологии Лабораторные Работы Для Студентов
Реферат по теме Грот Дианы в городе Пятигорске, историческая справка
Курсовая работа по теме Налог на прибыль
Курсовая работа по теме Методы расчета параметров режима и элементов электрической цепи
Реферат: Педикульоз лікування та профілактика
Реферат по теме Хромоникелевые стали Х18Н9
Реферат: Дессидентское движение
Реферат: Разбирательство в суде первой инстанции
Мини Сочинение На Тему Сильная Личность
Курсовая работа по теме Проект механізації лісогосподарських робіт
Реферат по теме О банковской системе РФ в переходный период
Бухгалтерский баланс и оценка финансового состояния предприятия - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Песчаная эфа - Биология и естествознание презентация
Познание природы от мифологии к философии и науке - Биология и естествознание реферат